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[期刊] 财经问题研究
[作者]
郭庆旺
最适商品课税论●郭庆旺一、引言１９９６年诺贝尔经济学桂冠由英国剑桥大学经济学教授詹姆斯·米尔利斯和加拿大籍美国哥伦比亚大学名誉教授威廉·维克里共同获得。他们的贡献在于建立了“不对称信息下的刺激理论”，同时他们从不对称信息条件下的税种设置优化入手，研究...
[期刊] 财经问题研究
[作者]
郭庆旺
最适课税论：所得课税与商品课税的比较郭庆旺二百余年来，西方财税学界对税制建立原则进行了长时期的研究，虽然有各种主张，但在公平与效率原则上存在着共识。也就是说，评判税制的基本标准是公平标准与效率标准。那么，到底应该对哪些商品征税？所得税应当累进到何种程...
[期刊] 财经问题研究
[作者]
郭庆旺
最适所得课税郭庆旺就大多数发达国家来说，所得税制主要有三大特征：第一，以综合所得基础课税，即综合所得税制。第二，设置各种必要扣除，免除人的、物的最低生存费用，即所谓最低限额课税。第三，超过特定所得部分，实行超额累进税率制度征税。最适所得课税论研究的主...
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
梁俊娇
最适课税论是研究如何以最经济合理的方法征收某些大宗税款的理论。从现实情况出发,最适课税论研究的核心是如何实现税制的公平与效率兼顾。商品课税容易实现效率目标,却不利于公平收入分配目标的实现;所得课税容易实现公平收入分配目标,却不利于促进经济效率。世界各国的税收实践证明,增值税具有商品税和所得税的双重性质,是最符合最适课税论要求的税种。
关键词：
增值税 最适课税 商品税 所得税
[期刊] 经济问题探索
[作者]
梁柯
最适课税理论研究如何以最经济合理的方法征收税款,探讨公平与效率之间权衡的问题。把次优原则应用到税收领域,主张在维持—定政府税收收入的前提下,使课税行为所导致的效率损失达到最小化。从而既满足效率要求,又符合公平原则。其具体的政策包括实行直接税与间接税搭配、最适商品课税和最适所得课税并存等。
关键词：
税收政策 公平 效率原则 帕累托最优
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
杨林
在分析我国当前税制结构存在的问题的基础上 ,借鉴最适课税理论的思想精华 ,认为 2 1世纪中国税制结构改革的基本政策取向应包括调整间接税与直接税比重 ,优化税收结构及税率结构。
[期刊] 财政研究
[作者]
郭庆旺 匡小平
1996年,在诺贝尔经济学奖的历史上,首次由两位主要研究税收理论的经济学家共同分享了诺贝尔经济学奖,这表明西方经济学界对税收研究成果的充分重视和肯定。两位学者的贡献主要在于建立了“不对称信息下的刺激理论”,同时从不对称信息条件下的税种优化入手,研究如何将经济主体的刺激因素置于税收政策和其他财政政策的决定过程中,从而对“最适课税理论”的形成做出了巨大贡献。本文旨在阐释和分析最适税收理论的研究成果,从中得出最适税收理论对我国税制建设的若干启示。
[期刊] 当代财经
[作者]
王玮
推定课税是税务机关在无法准确确定纳税人计税基础时所采用的确定其应税税基及其纳税义务的一种方法。“推定课税”方法不仅体现在所得课税上,而且也包含在商品税制中;不仅用于日常的税收征管,而且也用于反偷漏税和反避税。推定课税方法的应用应遵循公平原则、区别对待原则以及有限运用原则。
关键词：
推定课税 基本逻辑 纳税人 范围 征管
[期刊] 财贸经济
[作者]
侯梦蟾
商品课税转嫁问题辨析侯梦蟾税收理论中一个最迷人的问题商品课税的转嫁问题是税收理论中一个古老问题，也是一个最迷人的问题。不论在西方还是在我国，迄今仍然众说纷坛莫衷一是。在西方，从古典经济学到现在，从来就存在绝对转嫁论、相对转嫁论和不转嫁论的不同观点。尽...
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
邢树东
为建立适应21世纪的税制体系，在当代最优税制理论指导下，应构建起适合我国国情的税制结构。商品（劳务）税在长期内仍将是我国的主体税种，因此应重塑其内部构造，以推动分税制的彻底实施和贯彻。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
郑先炳
我国从1979年开始的利率改革主要采取了调高利率水平、增设利率档次、改革利率管理体制等措施。如果作一个客观评价,可以说,这些改革的总体方向是正确的,其成效主要反映在使“生锈”的利率杠杆开始运转起来,资金借贷双方都有了利息观念。但同时,我们也看到,利率杠杆对经济的调节作用发挥得并不尽如人意、利率改革的目标模式也还不是很清
[期刊] 税务与经济
[作者]
克雷格·埃利夫 刘奇超 宋雨博 沈涛
价值创造这一概念是受益理论的引申发展,它证明了来源地课税的合理性(比如解释了原因及其公平性),但是解决不了其他问题。换言之,如果一个非居民企业在市场管辖区中创造了价值,那么该价值将被认为是该企业利用来源地/市场管辖区提供的惠益(主要是需求因素,而非供给因素)创造的,而该惠益以及文中论述到的其他惠益主要源自于技术基础设施以及有助于合同义务履行和允许强制执行债务的法律体系。不难发现,与将利润归因于税收管辖区内进行的经营活动相关的难题,或与此类利润的量化和分配有关的任何其他问题,都未能通过"价值创造"这一概念得到有效解答。在1920年代,征税权的分配方案是经过谈判达成的妥协结果。而2020年代的妥协方案则可以通过受益原则来论证确立来源地征税权的合理性。
[期刊] 税务研究
[作者]
李夏旭
数字经济时代，数据成为新型关键生产要素，但与之对应的税种尚不存在。数据产权制度的缺失是阻碍数据要素课税的重要因素，只有在厘清数据产权主体的基础上，才能合理界定数据要素的纳税主体。在数据要素价值创造过程中，数据要素形态不断变化，从最初海量、零散的原始数据，经收集、清洗、入库形成结构化、规模化的数据集合，再经深度加工而衍生出数据产品。每当数据要素发生形态转换时，其产权主体和经济价值均会发生变化。因此，在构建数据要素税收体系时，应当结合数据要素在不同环节的产权状况界定纳税主体，建立以数据产权转移为基础的分层课税机制，对数据要素在不同环节产生的增值额征收增值税和相应的所得税。
关键词：
数据要素 数据税 数据产权 分层课税
[期刊] 财经问题研究
[作者]
李万甫
均衡模型中的商品课税效率分析李万甫一、收入效应与替代效应商品课税的选择是否符合效率原则，一般是用课税的效率损失的大小来衡量的。以现代新古典学派为代表的西方财税理论界对课税效率损失进行了大量的理论与实证的研究。以马歇尔对货物税“超额负担”的分析，掀开了...
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