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[期刊] 税务研究
[作者]
刘兴文 周泉
智慧税务是数字经济业态下实现税收现代化的必由之路。有鉴于大企业在我国经济发展中的重要地位,系统分析智慧税务背景下我国大企业税收征管中存在的问题及产生原因具有一定现实意义。新形势下强化大企业税收征管,应立足智慧税务进一步完善税收征管立法,健全税收大数据管理的体制机制,运用"大数据"思维强化数据管理,强化大企业税收征管的专业化人才保障。
关键词：
智慧税务 大企业 税收征管 大数据
[期刊] 经济师
[作者]
何婷婷
随着金税四期的推进，我国个人所得税征管已进入“以数治税”，以大数据和人工智能为辅助工具的“智慧税务”能够精准识别高风险纳税人，减少税款流失，提升征管效率，是推进税收征管现代化进程的重要举措。然而，在智慧税务背景下，个人所得税征管仍然面临着若干挑战。基于此，文章首先介绍了智慧税务的概念，然后分析了智慧税务背景下个人所得税征管存在的问题，最后在此基础上提出增强信息共享与透明度、加强技术保障和信息安全保护、重视并加强涉税人才队伍的建设和培训工作、强化纳税服务建设和宣传教育等应对策略，以期为全面实现个人所得税征管的现代化与高效化提供有益参考。
[期刊] 税务研究
[作者]
马敏
当前,"互联网+税务"为提升税务部门的服务意识和质量、推动税收征管业务和技术创新提供了机遇,但也对税收治理的理念、体制机制和能力建设提出了挑战。本文以"互联网+税务"改变税收征纳关系结构流向为切入点,在分析税收征管需求端和供给端自身发展及其所引发的税收征纳关系的基础上,从五个方面讨论了"以互联网为基础设施和实现工具的税收征管模式",逐步实现"互联网+税务"与税收征管现代化融合的现状,并提出了重新构建符合"互联网+税务"要求的税收征管新模式的设想。
关键词：
“互联网+税务” 税收征管 现代化
[期刊] 财会通讯
[作者]
谢滨如
2018年7月,《国税地税征管体制改革方案》出台。此《改革方案》于2019年正式启动,对各项社会保险费的征收方式进行了调整,将失业保险费等诸多项目纳入了税务部门统一征收的范畴。本文从社保规费征管体制调整背景下出发,将博弈论引入税收筹划过程中进行分析,探讨社保规费征管体制调整对企业税负的影响,构建企业和税务机关的博弈分析模型,针对纳什均衡的最优解。最后,试图基于社保规费征管体制调整背景,为企业税收筹划提出切实可行的政策建议。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
梧州市地税局课题组
为提升我国税务部门对大企业的征税能力与水平,有必要在结合我国国情的基础上借鉴国外先进做法、经验,从提升管理理念、管理模式、人员素质等方面完善我国大型企业税收管理。一、大企业的定义我国目前税收征管系统并没有提出将某部分企业视为大企业,并对其采用不同的征税标准。但是,我国税务机关为提高税源专业化管理水平,将某些企业视为重点税源企业,并予以监管。而对于具体重点税源企业判断
[期刊] 经济师
[作者]
常昱伟
随着互联网的普及，迎来了数字化的时代，作为一种新型经济形态，数字经济在全球范围发展越来越快。数字经济的核心是数字技术，通过收集、整理、分析、处理及应用大量数据信息，促进了产业数字化转型，转变了传统经济发展模式。在数字经济迅猛发展的同时，也给当前的税收征管工作带来了巨大挑战和发展机遇。文章在全面了解数字经济背景下税收征管现状的基础上，阐述了存在的主要问题，并提出了具体的解决对策。
关键词：
数字经济 税收征管 问题 对策
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵金梅 刘胜花
智慧税务的构建有效深化了我国税收征管的改革，缓解了信息不对称，降低了纳税人的制度性交易成本，合规遵从和税负控制逐渐成为企业集团管理者关注的核心要素。企业集团一般经营管理领域广、组织区域范围大、管理层级多、内外部监督检查压力重，以财务管控为核心的ERP系统不能满足全税种税基数据的自动提取和涉税业务过程管控的基本要求。企业集团税务管理需通过集中、共享模式，以业财税一体化为核心，提高税务管控与资源整合能力，通过搭建税务基础管理平台、税务风险管控平台和税务决策分析平台，完善税务管理信息系统，赋能业务发展，助力企业集团数字化转型。
关键词：
智慧税务 税务管理 数字化转型
[期刊] 税务研究
[作者]
谢波峰
《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出要"全面推进税收征管数字化升级和智能化改造"。本文结合这一背景,从理论角度探讨智慧税务的发展阶段、技术和业务关系、管理模式、内涵和外延等重点问题,认为智慧税务将分为两个阶段,技术和业务存在三种关系,智慧税务管理模式是新阶段、新目标要求下全部管理要素的数字化升级和智能化改造,将实现"管理把手"的数字化转变、管理周期的数字化覆盖、管理主体的数字化拓展,智慧税务的建设目标具有丰富的内涵和外延,将通过多种智能技术、多项业务目标、多个管理层面加以实现。
[期刊] 税务与经济
[作者]
孙永军 赵可 辛彩云
智慧税务赋能税收征管现代化的实现路径是当前学界和业界关注的焦点。依据智慧税务赋能理论与机理分析，应构建组织、制度、文化、技术为基础的赋能逻辑，优化机理关系结点，构筑现代化新生态、新方法、新协同体系。针对逻辑框架不成熟、征管体系不健全、风险防控机制不完善的挑战，借鉴双鸭山市税务局智慧税务赋能的优势和问题，建议持续完善智慧税务赋能动力体系，优化税收征管服务体系，推进涉税信息风险防控能力，推动构建税收协同共治的格局。
关键词：
智慧税务 税收征管 税收现代化
[期刊] 当代财经
[作者]
文武康 王玉涛
在我国税收征管不断加强的情况下,如何防范和化解企业税务风险成为一个急需解决的重要问题。理论分析表明,企业内部控制以及税收征管力度是影响企业税务风险的重要微观与宏观因素。利用手工搜集国家税务总局披露的各企业纳税信用评级数据进行实证检验,结果发现,内部控制质量越好的企业,企业税务风险越低;提高税收征管强度后,更容易发现企业税务风险;进一步研究表明,内部控制通过降低异常有效税率对企业税务风险产生作用,同时税收征管发现税务风险的作用主要体现在内部控制差的企业。因此,企业应建立良好的内部控制机制,加强涉税管理来抑制企业税务风险;税务部门应充分利用大数据等技术手段,提高税收征管质量,帮助企业降低税务风险;税务代理中介机构应加强行业自律,帮助企业提高内部控制水平。
[期刊] 财会通讯
[作者]
解勤华
本文基于大数据相关理论对我国税收征管问题进行研究,发现我国税收征管存在诸多问题,并针对我国税收征管存在的问题设计大数据背景下推进我国税收征管的路径,试图构建与大数据时代相适应的税收征管模式,进而促进税收征管体系的不断成熟。
关键词：
大数据 税收征管 推进路径
[期刊] 税务研究
[作者]
李鑫钊
随着信息技术的快速革新，经济发展与信息技术的联系也愈发紧密，经济发展数字化变革趋势明显。基于传统工业经济运行模式的现有税收征管体系难以适应数字经济的发展要求。为了更好地因应数字经济对税收征管带来的机遇和挑战，税务机关应从健全税收管辖权判定规则、建立数字化涉税信息共享机制等方面入手，深入应用现代信息技术完善税收征管流程，提升税收征管质效，推动税收征管向数字化、智能化、科学化、规范化的方向发展。
[期刊] 税务与经济
[作者]
李刚 徐中平 朱闰琪
将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收后，征收主体、征缴流程都发生了重大变化，这有助于规范自然资源非税收入征收管理，并加强对地方的监督。各试点地区积极加强组织管理、明确职责分工、细化征缴流程、强化信息互联互通，但在实践中还面临法律法规不完善、法律授权不充分、征管流程不健全、协作方式不统一等问题。因此，应从加快法制建设、明确征管职责、强化缴费责任、加大赋权力度等方面加强配套制度建设，以确保划转工作的顺利推进。
关键词：
税务征收 自然资源 非税收入 征管制度
[期刊] 地方财政研究
[作者]
李聪
“金税四期”背景下建设智慧税务，在提高税收治理效能、优化税收营商环境、应对数字经济发展以及实现国家治理现代化方面都有重要的现实意义。“金税四期”为智慧税务的实现提供了数据支持与技术支撑，为纳税服务、税收风险管控以及协同共治带来了机遇，但也在涉税数据管理与应用、数据隐私与安全、税收征管秩序方面面临着挑战。应立足智慧税务，进一步优化税费服务体系，完善税收数据治理体系，打造全面精准的税收征管体系，建立高效严密的税收监管以及构建税收共治格局。
关键词：
金税四期 智慧税务 以数治税 税收治理
[期刊] 税务与经济
[作者]
董蕾 先潇潇 王向东
当前国地税合并为税收征管模式改革提供了新的契机,此时也是推进税收征管模式转型、实现税收管理体制机制创新的最佳时机。各方面条件逐渐完备,应在机构改革完成后加快向新型工作模式即"管数制"模式全面转型。应以管理体系创新引领征管模式转型,依据"牧羊原理"构建两大管理系统,根据两大系统职能定位打造两大机构体系。应着力推动征管理念由"税收征管"向"协助纳税"转变、征管规程由"业务流程"向"信息流程"转变、征管手段由"数据库技术"向"大数据技术"转变、稽查工作重心由"前台"向"后台"转变。
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