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[期刊] 税务与经济
[作者]
徐楠芝
日本广域行政中的税务合作有着完备的制度安排。地方交付税、法定外税、合并特例法等为广域行政提供了财政和法律支持。日本广域行政中税务合作的主要特征为:基于法律的明确规定,合作类型集中在广域联合和部分事务组合,内容涉及协同落实地方税滞纳处分、纳税申报、税务咨询等事项。中国和日本均为单一制国家,税收立法权集中在中央。借鉴日本的经验,建议我国制定税收基本法和区域合作法,完善税务合作的法律依据;健全地方税体系,赋予地方一定的税收自主权;创新区域合作类型,构建多元化税务合作模式;加强税务稽征协作,推动区域间税收联动治理;转变税收征管理念,优化跨区域涉税事项服务。
[期刊] 税务与经济
[作者]
卢阳
德发案的审理与判决引发了税收实务界和理论界的广泛关注与讨论,其症结在于主管税务机关混淆了核定征收权的性质与适用范围,错误地认为核定征收可以作为事后认定当事人税收违法的管理手段。核定征收权是《税收征管法》赋予税务机关在特定条件下提升税收征管效率的行政管理权限,而并非税务稽查认定当事人税收违法的依据。行使核定征收权即意味着做出了一项新的具体行政行为,在该具体行政行为没有被认定为无效或撤销的前提下,该具体行政行为变更了原有的税收法律关系,在这一新的税收法律关系下,税收主体重新确定了各自的权利与义务。即税务机关行使核定征收权意味着终止税收违法案件的调查,以税收行政管理权重新确定纳税人的纳税义务。
关键词：
德发案 核定征收 滞纳金
[期刊] 涉外税务
[作者]
陈日生 沈黎亮 吴慧
美国作为世界上最发达的国家之一,在税务管理上具有极高的效率。本文通过分析美国税务管理的主要特点及一系列先进的管理理念,同时结合我国税收管理中存在的问题,提出了完善我国税收征管模式、提高税务管理质效的建议。
关键词：
美国 税务管理
[期刊] 税务研究
[作者]
邵峰 蒋震宇 张海波
本文归纳了美国联邦税务局在第三方涉税信息采集、税源监控、纳税人数据库建设、纳税申报、税款审核、税款征收、稽查选案、信息技术创新等方面信息管税的经验,并对我国税务机关加强信息管税工作提出了可行的建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
李万甫
本文依据国务院发布的《依法行政实施纲要》,按照合法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、权责统一六项基本行政准则的具体要求,分析了税务机关在落实这些准则的过程中存在的问题及解决办法。
关键词：
行政准则 职权法定 自由裁量权 信赖保护
[期刊] 税务研究
[作者]
刘运毛
本文重点介绍了加拿大税务审计的基本理论、组织结构、职责功能和具体程序。加拿大对中小企业税务审计的重视、在纳税遵从管理过程中引入风险管理机制以及利用信息化手段进行选案等做法,对完善我国税务稽查制度具有借鉴意义。
关键词：
税务审计 中小企业 纳税遵从 风险管理
[期刊] 国际税收
[作者]
何晴
随着各国税务机关对实现政府行政改革目标和提高税收管理效率不断进行探索,税务机关部分职能的外包作为改善纳税服务供给机制、提高纳税服务质量、降低税收征管成本的重要方式之一,在各国税务机关的实践中发挥越来越显著的作用,并呈现出外包服务内容不断拓展、外包主体日趋多元等特征,这些经验对于我国税务机关探索公共服务供给机制创新具有重要借鉴意义。
关键词：
新公共管理 政府购买服务 税收征管 外包
[期刊] 国际税收
[作者]
国家税务总局北京市税务局课题组 王秉明 邓荣华 邓乃芬 冷文娟 翟敏
数字经济的快速发展为我国税务稽查工作带来新挑战。美国国内收入局在科技赋能税务刑事调查方面具有较强优势，积累了较为丰富的工作经验。本文通过系统梳理美国国内收入局税务刑事调查经验，结合我国税务稽查实际，提出进一步强化执法保障与警示威慑、加强金融调查与数字化建设、深化国际税收合作等建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
雷晴
税务检查是税务机关实施税收管理的重要手段。法国经过多年探索,形成了专业高效的税务检查体系。本文介绍了法国税务检查的组织架构、运行机制,并提出了我国开展税收风险管理与税务检查工作的相关建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
深圳市国家税务局课题组
北欧各国经济发达,与之相适应,他们的税务管理水平也相对较高。本文在对北欧五国税务管理进行概述的基础上,总结了五国税务管理的先进经验,并提出了我国优化税制结构、规范执法程序、完善现行税收征管模式、加速税务管理现代化进程、强化税源管理手段等具体建议。
关键词：
北欧 税制 税务管理 启示
[期刊] 税务研究
[作者]
刘雪雁 陈启英 王曙光
本文阐述了我国税务会计发展的一般概况，分析了法德、日本和英美税务会计的实践及经验，并总结了国外税务会计实践对我国税务会计理论构建宏观、中观、微观三个层面的启示。
关键词：
税务会计 税务会计模式 启示
[期刊] 涉外税务
[作者]
张云
美国、加拿大两国同属发达国家,也都实行联邦制。先进的税务稽查制度对两国经济高速发展起到了明显的促进作用。本文以美国、加拿大两国为例,归纳和分析两国在税务稽查管理方面的先进经验和做法,以期对我国税务稽查的改革和完善有所裨益。
关键词：
联邦税制 税务稽查 管理
[期刊] 地方财政研究
[作者]
沈彤
中国加入世贸组织已经10年。在世贸组织规则推动下,透明度原则作为符合市场经济要求的各项基本原则中的一个重要内容,也逐渐得以确立,并对我国税务工作产生重大的影响。本文对上述影响进行了回顾,并探讨了透明度原则对我国税务工作的启示。
[期刊] 财会通讯
[作者]
胡玲玲
财税会计模式的选择对我国税务会计的发展具有关键的影响,税务会计与财务会计之间的关系也一直是我国实务界与理论界研究的重点。基于此,为改变我国税务会计发展滞后、与现阶段经济发展并不相符的现状,本文首先分析我国税务会计现状和影响因素,然后对美、法、日三个典型国家的财税会计模式进行了综合对比与分析,最后为我国财税会计模式的构建与选择提供了参考建议。
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