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[期刊] 财经理论与实践
[作者]
邓小洋 周南玉
采用配对分析法,考察了无形资产及无形资产摊销会计信息与企业市场价值之间的关系,结果表明,无形资产会计信息具有价值相关性;无形资产的系统摊销没有反映其价值消耗形式。
关键词：
无形资产 摊销 市场定价 配对分析法
[期刊] 会计之友
[作者]
李寿喜 李若山 洪剑峭
本文以修正的Ohlson模型为基础,从多个角度考察了无形资产计量与股票定价的关系,得到以下结论:1.除了1994年外,在1993-1999年,各年无形资产定价乘数都大于有形净资产定价乘数。说明投资者对无形资产价值具有较高的预期。自2000年以后,无形资产定价乘数开始与有形净资产定价乘数相接近,但有形净资产定价乘数的显著性水平(t-valu)e明显高于无形资产定价乘数。2.在大多数情况下我国企业无形资产与股价呈显著正相关,表明投资者在对股票定价时利用了较多的无形资产信息。上述结论对于我国监管部门、投资者和上市公司都有一定的参考价值。
[期刊] 会计研究
[作者]
薛云奎 王志台
本文以上海证券交易所上市的股票作为研究对象 ,考察无形资产对企业经营活动的作用 ,并检验无形资产的价值相关性。试图摸清我国上市公司无形资产的家底 ,分析无形资产在我国上市公司经营活动中所起的作用 ,检验我国投资者对无形资产的定价以及评价和改进我国上市公司对无形资产的信息披露。研究结果表明 ,无形资产对企业的经营活动发挥了重要贡献 ,上市公司披露的无形资产与股价之间存在显著的正相关关系。在此基础上 ,考察并分析了披露和没有披露无形资产具体构成这两种分类样本的情况 ,讨论了目前我国上市公司在无形资产信息披露方面存在的问题 ,并提出了相应的政策建议
[期刊] 管理世界
[作者]
黄峰 杨朝军
基于本文构建的流动性风险调整的资产定价模型,实证显示,我国股票定价中包含显著的流动性风险溢价,而且这种风险补偿更为显著地出现在流动性较差或者说价格冲击弹性较高的股票上。而经典CAPM的价格风险敏感度beta却对我国股票回报率没有解释力。这说明流动性风险比单纯的市场价格风险在我国股票定价中起着更为重要的影响,在评估股票投资风险和风险溢价时仅考虑价格风险是远远不够的。另外,我国股市和国外一样存在对非流动性水平的收益补偿和"flight to liquidity"现象。
关键词：
流动性风险 股票定价 非流动性指标
[期刊] 国际经济合作
[作者]
韩思哲
基于消费的资本资产模型(CCAPM)是对传统的资本资产定价模型(CAPM)的修正与拓展,研究投资者最大化当前的未来消费的预期效用的前提下如何进行资产配置。CCAPM是传统金融学领域的重大理论成果之一,在当前中国的宏观背景下具有重要的研究价值与实践意义。因此,本文使用广义矩估计(GMM)方法对基于消费的资本资产定价模型(Hansen-Singleton模型)进行实证检验,研究发现我国股票市场"理性预期假说"的存在性并不明确;投资者在熊市阶段倾向于多储蓄与偏好未来消费;投资者在股市成立初期与熊市阶段表现出风险爱好的倾向,同时较小的常数相对风险厌恶系数表明中国股市并不存在"股权溢价之谜"现象。
[期刊] 经济研究
[作者]
宋剑峰
本文借助于Edwards Bell Ohlson模型阐述了P/B与P/E的涵义。P/B是预期超额报酬的函数 ,P/E决定于预期超额报酬与当期超额报酬的相对大小。预期超额报酬与当期超额报酬的大小不同 ,P/B与P/E存在不同的组合。由于P/B只与预期的超额报酬有关 ,而与当期的超额报酬无关 ,所以与P/E相比 ,P/B是一个能更好预示公司未来成长性的指标。由于当期ROE只传递了部分与预测未来ROE有关的信息 ,所以财务分析师需要获取与预测未来ROE有关的进一步信息 ,以提高预测的精度。来自中国股市的经验数据基本上支持这些结论 ,这表明中国股市已经具有一定的使用会计数据和作出理性预期的能力 ,但和...
关键词：
净资产倍率 市盈率 成长性
[期刊] 中国软科学
[作者]
王化成 卢闯 李春玲
本文采用实证研究方法,分析了我国上市公司中无形资产对企业经营业绩的贡献以及资本市场中上市公司披露的无形资产信息对投资者的有用性。研究结果表明,无形资产与企业未来的业绩有着显著的正向关系;无形资产信息具有价值相关性。
关键词：
无形资产 企业业绩 相关性
[期刊] 金融与经济
[作者]
周树民 卢炎飞 王传美
本文以我国股市上证综合指数和行业板块的平衡面板数据为研究样本,对资金流与股票市场收益率的动态结构关系进行分析。实证结果表明:当期和滞后一期的资金流与收益率有显著的正相关关系,影响程度和显著性不断增强,影响效应是短期的;各行业板块资金流与收益关系现状存在差异,传媒、计算机等行业资金流对收益影响程度较大;滞后一期的资金流对当期资金流有预测作用,前期收益率却对当期资金流入有负向作用。
关键词：
股市 资金流 面板数据 收益率
[期刊] 金融与经济
[作者]
周树民 卢炎飞 王传美
本文以我国股市上证综合指数和行业板块的平衡面板数据为研究样本,对资金流与股票市场收益率的动态结构关系进行分析。实证结果表明:当期和滞后一期的资金流与收益率有显著的正相关关系,影响程度和显著性不断增强,影响效应是短期的;各行业板块资金流与收益关系现状存在差异,传媒、计算机等行业资金流对收益影响程度较大;滞后一期的资金流对当期资金流有预测作用,前期收益率却对当期资金流入有负向作用。
关键词：
股市 资金流 面板数据 收益率
[期刊] 经济经纬
[作者]
吴战篪 乔楠 余杰
信息披露优秀的公司与信息披露糟糕的公司,信息披露的前后流动性发生了较为显著的变化;对于将不同信息披露质量公司之间的流动性进行比较的结果表明,信息披露越充分,市场流动性越好,市场会通过流动性奖励的角度奖励信息披露好的公司。
关键词：
信息披露质量 资本市场 流动性 透明度
[期刊] 经济研究
[作者]
谭洪涛 蔡利 蔡春
本文以我国2007年至2010年16个季度公告日为样本,以公允价值变动损益和股票回报为观察对象,对公允价值与股市过度反应进行了实证研究。研究发现:(1)股市过度反应与公允价值变动损益显著相关;(2)过度反应主要存在于估计窗口而非事件窗口;(3)我国金融业上市公司的金融资产市值计量模式显著放大了股市泡沫,且在不同的市场条件下,股票回报对公允价值的过度反应程度呈现出非对称性。本文扩展了事件研究法,给出了公允价值引起股市过度反应的具体标准,重点检验了估计窗口的信息含量,使之更加适应于公允价值资产市值计量模式的研究。本文验证了公允价值作为"会计加速器"作用的存在,有助于理解公允价值计量模式对我国金融稳...
关键词：
公允价值 股市过度反应 事件研究
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
吴良海 谢志华 周可跃
选取2001—2010年中国沪深A股上市公司的数据为样本,以61天为窗口期,运用事件研究法,对上市公司高管变更事件的市场反应进行了实证检验。结果表明,高管变更事件具有信息含量;高管变更事件既可能被市场解读为好消息,也可能被市场理解为坏消息,具体取决于市场对高管聘任的态度;变更公告发布前累积超常收益率呈上升态势,随着变更公告的发布,累积超常收益率表现为明显的下降态势;国有企业高管变更累积超常收益率为正,非国有企业高管变更累积超常收益率为负;自愿高管变更累积超常收益率为正,强制高管变更累积超常收益率为负;非常规高管变更累积超常收益率高于常规高管变更累积超常收益率。上述发现对完善企业高管聘任机制、推...
关键词：
高管变更 信息含量 事件研究
[期刊] 财经研究
[作者]
李翔 林树
财务会计通常被理解为对外报告会计。因管理会计服务于公司内部的管理决策,与公司价值具有内在关联性,因而管理会计信息的对外披露与市场识别此类信息之间具有理论上的逻辑一致性。文章以管理会计信息的整体披露水平能否被市场有效识别为研究命题,对沪深股市年度报告中管理会计信息披露的市场识别程度及其规律进行了实证研究。结果表明:管理会计信息披露能够被市场投资者识别并使用,但此类信息的披露需要市场耗费一定的时间予以吸收;同时,与财务会计信息披露相比,管理会计信息披露水平提高同等程度,更容易被市场识别。
[期刊] 生态经济
[作者]
黄新建 张宗益
本文选取在上海证券交易所和深圳证券交易所上市的24家申请反倾销调查的公司为研究样本,对其在商务部反倾销调查立案当年及其前后是否采取了盈余管理行为进行了实证检验。研究结果表明,受到倾销损害的中国上市公司在商务部立案当年和前后年度没有调低会计盈余的盈余管理行为。
关键词：
反倾销调查 盈余管理 操控性应计利润
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
毛羽丰 门明
文章在行为资本资产定价模型(BCAPM)的基础上,通过借鉴Watanabe(2002)的方法,建立了GJR-GARCHM(1,1)-M模型,充分考虑中国股票市场处于分割状态的现状,使用基本覆盖A股、B股和H股市场全部交易历史的市场指数日收盘价数据,对A股、B股和H股市场的反馈交易行为进行研究和比较,结果显示:A股和B股市场都存在显著的正反馈交易效应,反馈交易行为主要取决于波动率水平和市场涨跌两个因素;与成熟股票市场类似,H股和红筹股市场的正反馈交易行为不显著;A股市场的反馈交易行为受市场涨跌因素影响更大,
关键词：
反馈交易 市场分割 股票市场 股票投资
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