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[期刊] 国际税收
[作者]
冯炜 郑悦
无住所个人所得税政策及其征管体系,无论在理论层面还是在实务操作方面,长期以来都属于我国税收政策中一个较难掌握的领域。其难点在于,它集中了居民身份判定规则、非居民个人判定标准、无住所个人的所得判定规则、收入来源地划分规则、纳税义务时间计算、特殊人员税收征管以及自然人税收协定适用等一系列比较特殊和困难的问题。本文对无住所个人所得税的各项重要原则进行分析,根据税收政策文件的各项内在逻辑,梳理其在实务工作中的具体运用。
关键词：
无住所个人 个人所得税 税收居民
[期刊] 税务研究
[作者]
高运根
无住所个人所得税管理长期以来是个人所得税管理的难点,也被发达国家税务管理部门普遍列为高风险的管理领域,这与其流动性强、信息难以掌握以及纳税义务的判定涉及税收协定的适用等多方面因素有关。本文从影响无住所个人纳税遵从度提高的主要因素出发,分析政策、管理上存在的问题,并提出了完善管理机制的具体建议。
关键词：
境内无住所个人 税收协定 风险管理
[期刊] 涉外税务
[作者]
夏宏伟 张海川 石剑虹
本文首先分析我国现行境内无住所纳税人个人所得税政策存在的主要问题,包括住所不易判定、居住时间标准与国际标准不统一、优惠政策过多等。之后,就税收政策的完善提出了若干建议,即用永久性住所标准代替习惯性居住标准,通过主要经济利益判定永久居民身份,居民纳税人判定标准由365天改为183天,完善5年判定标准,清理外籍人员优惠政策等。
关键词：
住所 居住时间 税收优惠 个人所得税
[期刊] 涉外税务
[作者]
税晓
[期刊] 涉外税务
[作者]
张觉祥
[期刊] 经济研究参考
[作者]
万相昱
第一,由于总体税制结构特征以及具体计征办法等综合因素,我国个税实际课征覆盖的收入范围和额度有限,总体税率水平偏低,在财税收入中的占比较小,限制了个税作为直接税种便于精准定位课征对象和减少税负转嫁的优势特征以及作为收入调节手段的再分配能力,另外,我国现行个税制度在税收优惠和减免项中,对于人口统计属性的差异关注不足。适当调节个税的总体税率、优化个税的税基和充分发挥个税的收入调节能力,是未来我国税制系统改革中应予以深入思考的问题。第二,我
[期刊] 经济经纬
[作者]
孙娟
个人所得税是经济发展与国家调节个人收入相结合的产物,是随着个人收入差距的逐步拉大而产生的,我国目前个人所得税的收入结构与当前我国城镇居民的所得主要来源于工薪所得这一现状是相适应的。在个人所得税发挥了积极作用的同时,也无可否认,个人所得税的流失还很严重,其调节收入分配的作用还未得到充分发挥,对不同收入项目的调节作用发挥也不平衡,客观上说明个人所税税制有必要进一步加以改革和完善。
关键词：
个人所得税 调节功能 改革
[期刊] 中国财政
[作者]
闫坤
个人所得税是我国复合税制体系中一个不可或缺的重要税种。在市场对资源配置起决定作用的经济环境下,人们占有财产情况以及劳动能力、家庭状况等方面的差别,必然带来收入状况的高低悬殊,尤其近些年来,我国"黄金发展期"与"矛盾凸显期"相伴,居民收入分配差距逐渐拉大已成为不争的事实和社会的突出矛盾之一,税制的某些设置也为人诟病。个人所得税存在的问题暨改革的必要性个人所得税从1980年正式开征
[期刊] 经济研究参考
[作者]
曹桂全 任国强
1.转变税收政策。以强化个税再分配功能为目标,调整税收政策。现代国家财政具有资源配置、再分配和稳定宏观经济三项职能,但是我国政府再分配功能远没有资源配置、稳定宏观经济那样得到重视。个税作为一种税收工具,也往往执行促进经济发展的税收政策,而再分配功能没有很好地发挥。加强个税调节,必须在指导思想上转变税收政策,从以促进经济发展的吸引投资、引进人才为目标转移到以发挥再分配职能、
[期刊] 经济研究参考
[作者]
翟继光
一、上收优惠政策制定权。个人所得税政策的混乱和繁杂在很大程度上是由于出台优惠政策的主体定位偏低,财政部和国家税务总局可以天天发文,甚至一天发几个文,但国务院发文的数量则远远少于财政部和国家税务总局,全国人大及其常委会制定和修改法律的频率更低。只有上收个人所得税优惠政策
[期刊] 税务研究
[作者]
陈艺婧
在个人所得税法律制度中，住所标准是判断自然人是否为居民个人的主流标准之一。我国个人所得税法律制度采用了户籍、家庭、经济利益关系和习惯性居住等概念来界定“有住所”，具有住所标准的基本范式，但对相关概念及其适用方法的描述不够明晰。本文认为，我国个人所得税法律制度有必要明确住所标准是我国居民个人身份认定标准之一。针对我国个人所得税有住所规定存在的习惯性居住标准尚待明晰、户籍制度对税法评价的影响尚待回应、家庭与经济利益关系的涵义尚待明确、双重税收居民冲突尚待规范等问题，有必要通过修正习惯性居住标准、回应户籍制度对税法评价的影响、明确家庭与经济利益关系的涵义、解决双重税收居民冲突与引入住所转化管理办法等方式，进一步规范“有住所”规定的构成要件，完善符合我国国情和税收征管实际的个人所得税住所标准。
[期刊] 财会月刊
[作者]
蔡美平
在新个人所得税法下,在计算个人所得税时可以通过运用EXCEL软件,从优化运算的角度,结合EXCEL宏、函数,设计精炼的公式,提高单位个人所得税代扣代缴工作的效率。
关键词：
数组 EXCEL 个人所得税
[期刊] 涉外税务
[作者]
石坚
本文对目前我国个人所得税费用扣除制度的一般方式和标准进行了分析,并对美国个人所得税费用扣除制度进行了介绍。在此基础上,提出了我国个人所得税费用扣除制度的改革建议。
关键词：
个人所得税 费用扣除
[期刊] 改革与战略
[作者]
程海涛 李忠华
文章认为,2011年的个人所得税的政策调整,对我国经济生活的方方面面产生了较大的影响。对劳动力供给、个人投资和消费、国家财政以及社会分配等会产生有利的影响;对财政收入等会产生不利影响。同时也应看到,因调整未触及个人所得税转型等根本性问题,费用扣除不合理、分类分项扣除不公平和应对物价上涨乏力等关键性问题没有纳入调整视线,需要待时机成熟时进行相应的改革。
关键词：
个人所得税 政策调整 影响 改革
[期刊] 财务与会计
[作者]
刘厚兵 石济海
为加强自然人(以下简称个人)股东股权转让所得个人所得税的征收管理,提高征管质量和效率,堵塞征管漏洞,根据《个人所得税法》等规定,国家税务总局5月28日下发《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号),对有关问题予以明确。
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