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[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王甲山 李绍平
新税制实施后，对陆上石油企业产生了较深刻的影响，突出的表现为企业税负加重。究其原因主要有：原油价格上调，导致石油企业税基增大，税额增加；石油价格扭曲，税负难以转嫁；生产型增值税使石油企业税负高于其他行业；石油企业增值税税率高于其他资源类企业；资源税费重复征收等。陆上石油企业税负的增加已经严重制约其发展，应引起足够重视并加以研究解决。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
郭超 郭永年
如何看待新税制下企业的税负郭超，郭永年自９４年元月１日新税制实施至今已近两年，关于企业税负增加与否的问题税务部门与企业一直各执一词。本文现对增减的原因及增减的合理性进行讨论。（一）从税种税率来看按’９４税制设置的税种来看，对企业总体悦负影响较大的税种...
[期刊] 中国工业经济
[作者]
新税制实施后酿酒企业的亏损增加应适当调整税率酿酒行业是我国轻工业中仅次于烟草行业的利税大户，每年给国家上交税收几十亿元，全行业从业人员１００多万人。因而合理确立酿酒行业的税率、税负，保证大中型酿酒企业的发＊本文主要内容载于《中国社会科学院要报》，在本...
[期刊] 会计之友
[作者]
邱红 曹键
物流企业实施"营改增"后的税负变化、进项税额抵扣与相关扶持政策的衔接和落实问题是物流企业"营改增"的三个重要问题。文章认为,"营改增"后物流企业实际税负大幅增加的观点是没有理论依据的,但在"营改增"实施过程中应正确处理物流企业进项税额抵扣问题和相关扶持政策的衔接和落实问题。
关键词：
物流企业 税负 进项税额 政策落实
[期刊] 会计之友
[作者]
宋文娟 李奕
降低税率、改善税制结构能够减少企业现金流出,增加企业创新投入。文章基于我国现行税收制度背景,探讨税负水平、税制结构与企业研发投资之间的影响机理,通过对2010—2017年我国A股上市公司的实证研究表明:税负水平对企业研发的确存在挤出效应,间接税对企业研发的影响更大,降低间接税的比重有利于促进企业研发投资水平的提高,税制结构在缓解税负水平对企业研发投资挤出效应中具有积极作用。根据上述结论,文章提出增强税收激励政策的普惠性和连续性、强化企业实质性研发投资的税收优惠力度、加强间接税收激励政策等建议,以期促进企业研发投资。
关键词：
税负水平 税制结构 研发投资
[期刊] 林业经济问题
[作者]
邓礼发
谈新税制与国有林场税负的问题邓礼发９４年是我国税制改革有史以来力度最大的一年，年初推出了以增值税为核心，与消费税、营业税、土地增值税互相协调配套的流转税、统一了内资企业所得税，税率为３３％，把奖金税和个人收入调节税合并为个人所得税，建立了地方税体系，...
[期刊] 税务研究
[作者]
王海勇 慕野
从2008年1月1日起,我国的企业所得税制度合二为一,统一适用《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》。我国的新企业所得税制度与原企业所得税制度相比,在纳税人、纳税义务、税率、收入、扣除、资产的税务处理、应纳税所得额的计算、境外所得税收抵免、税收优惠、反避税管理、征收管理等方面均有一些突出的变化,标志着新企业所得税制度更具有科学性、规范性和国际性,对推进我国社会主义市场经济建设,促进改革开放和社会主义和谐社会的建立都具有深远的影响。
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘嫦 张莉莉 李庆德
2014年，我国对《预算法》进行了首次修改，深化了财税体制改革，因此评估其实施效果意义重大。本文从企业税负粘性角度出发，基于2008～2017年沪深A股上市公司数据，检验2014年修订的《预算法》实施对税负粘性的影响及其作用机制。研究发现：《预算法》实施可以显著增加企业的税负粘性，在经过一系列稳健性检验后仍然成立；《预算法》实施影响税负粘性的作用机理主要在于抑制企业内部避税行为。进一步分析表明，《预算法》实施效果在不同情境下具有差异，产权性质为非国有、外部治理环境较差、地方政府财政压力较小和税收征管力度较弱时，实施效果更加明显。研究结论不仅为评价《预算法》实施的政策效果提供了经验证据支持，也为深化预算改革和财税体制改革提供了一定的参考启示。
关键词：
《预算法》 税负粘性 税收规避 税收征管
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
刘亮 潘晨昱 刘宗沅
基于2006—2021年沪深A股上市公司的面板数据，分析了税负加重对企业金融资产配置的影响。研究发现：税负加重会促进企业金融资产配置行为，这一促进效应对高技术企业和战略激进型企业更为显著；因税负加重而引发的企业金融资产配置行为提高了企业金融错配程度和股价崩盘风险。鉴于此，政府应持续释放减税降费红利，助力企业融资纾困，约束企业过度金融化行为，以推动企业可持续、高质量发展。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
唐东会
投资设立新企业首先需要解决企业的组织形式问题,其中应考虑的因素很多。本文假定其他条件相同,仅从税收负担的角度进行分析。一、国际上公司所得税的三种类型
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
肖叶 刘小兵
在经济转型发展的背景下，企业“稳投资”对于确保经济平稳健康发展具有重要意义。笔者以2008—2016年沪深A股非金融类上市公司为研究样本，基于税负转嫁视角研究了税制结构变迁对企业固定资产投资行为的影响及其作用机制。研究发现：提升间接税比重对企业固定资产投资没有显著影响，而提升直接税比重则显著促进了企业固定资产投资。进一步的异质性分析结果表明，提升直接税比重对企业固定资产投资的影响效应主要来自大型企业、国有企业和融资约束程度低的企业。作用机制分析结果表明，直接税比重的提升在降低企业现金流水平的同时通过增加企业债务融资来促进企业固定资产投资水平的增长。本文研究为近年来固定资产投资增速快速下滑的现象提供了微观解释，为制定有助于企业实现“稳投资”目标的政策提供了参考。
关键词：
税制结构 固定资产投资 间接税 直接税
[期刊] 经济研究参考
[作者]
行伟波
税制改革导致了不同类型企业的实际税收负担产生变动,这会影响企业的经营绩效。基于一个随机抽样的企业样本,本文构造了企业所得税、增值税、现金流有效税率和综合有效税率等四类实际税率的指标,并在实证模型中分析了影响企业有效税率的各类因素,如规模、地区、财务杠杆等。结果发现在多数情况下区域变量和控股情况变量能明显影响企业实际税负,而财务指标的影响较小。因此,在我国,影响企业税负的因素可能更多是来自地区政策以及所有制结构等企业"背景"的因素。实际税负的高低也会明显影响企业的绩效。
关键词：
企业税负 实际有效税率 企业绩效
[期刊] 物流技术
[作者]
欧奕成 韩娟美 李淑贞 陈润禾
指出"营改增"税制改革从试点到全面实施以来,多行业整体税负呈现下降趋势。对20家物流上市企业的流转税负率进行分析后发现,物流行业的税负不降反升,呈现出先升后降再反弹的波动变化,而且税率变化、抵扣政策、经济增速等因素都对物流行业的税负产生重要影响。为使"营改增"能够真正减轻物流企业的税负,指出政府应当优化物流行业的抵扣策略,增加可抵扣项目,调整增值税税率,提高政策补贴。与此同时,企业也应当做好税后筹划,积极收集增值税专用发票,增强员工的税务知识和税法意识。
关键词：
“营改增” 物流企业 流转税负
[期刊] 物流技术
[作者]
欧奕成 韩娟美 李淑贞 陈润禾
指出"营改增"税制改革从试点到全面实施以来,多行业整体税负呈现下降趋势。对20家物流上市企业的流转税负率进行分析后发现,物流行业的税负不降反升,呈现出先升后降再反弹的波动变化,而且税率变化、抵扣政策、经济增速等因素都对物流行业的税负产生重要影响。为使"营改增"能够真正减轻物流企业的税负,指出政府应当优化物流行业的抵扣策略,增加可抵扣项目,调整增值税税率,提高政策补贴。与此同时,企业也应当做好税后筹划,积极收集增值税专用发票,增强员工的税务知识和税法意识。
关键词：
“营改增” 物流企业 流转税负
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