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[期刊] 财经研究
[作者]
王首元 孔淑红
文章利用比例效用理论,构建了新的最优所得税理论模型,理论推导显示:(1)最优所得税的征收对象应该是消费者收入中扣除私人消费后的剩余部分;(2)最优所得税包含正所得税与负所得税;(3)最优所得税具有累进性质。文章利用新模型对2010年中国36个大中城市居民的所得税边际税率效用损失量进行了测算,结果显示2011年9月之前的所得税税率给消费者造成的负担明显偏重。
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
王首元
文章创建了一个新的贸易理论模型。理论层面,基于比例效用理论视角,类比微观消费者交换机制推导新的宏观贸易均衡模型,定性分析显示新的贸易模型能够包容现有主流贸易理论;实证层面,利用亚太经济合作组织成员1991~2009年宏观数据,通过面板SUR模型对新贸易模型进行检验,结果显示新贸易模型成立;应用层面,基于新贸易模型定量测算亚太经合组织成员贸易效用水平、各成员均衡状态偏离度、各成员贸易动机指数、各成员进口与GDP边际关系。最后得出结论:中国贸易效用年增长率最高,达6%;美国与日本参与贸易的动机最强,中国贸易动机提升最快;亚太经济合作组织成员进口与GDP关系普遍呈现由负相关向正相关转变的趋势。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
刘玉龙
在研究最优税收理论在我国的实用性问题时，不必局限于考虑额外负担问题，而应该把研究的重点转向税收的行政管理和寻租。同时，从税收的社会公平角度，还应当把支出问题也纳入到最优税收理论研究的范畴。
关键词：
公平 效率 最优税收 线性所得税
[期刊] 贵州财经大学学报
[作者]
王首元
居民消费与政府消费是否存在一个明确的函数关系,现有的研究无法给出清晰的答案,原因在于微观效用函数存在争议。作为一个新的、可定量计算的效用理论,比例效用理论在风险决策机制、居民效用测算、新最优所得税模型方面均显示出明显的优势。基于比例效用理论能够建立一个新的、可计算的宏观消费投资恒等式模型,并且通过比较静态分析推导出新的居民消费与政府消费理论模型和新的居民消费与投资理论模型。实证检验显示,宏观消费投资模型成立,1992年至2011年间中国的政府消费对居民消费存在明显挤出效应,平均边际挤出效应为0.48,投资对居民消费存在明显挤入效应,平均边际挤入效应为1.42。
[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
刘初旺
本文运用KingandFullerton(1984)有效税率计算方法分析了我国企业投资于机器设备和房屋建筑物两类资产时间序列的边际有效税率,研究结果表明,我国企业投资于机器设备边际有效税率要普遍高于房屋建筑物;同时,本文还运用OECD(1991)的方法计算了我国税制对企业不同投资对象的融资方式构成的税收楔子,研究结果表明,从总体上看,税收政策对企业投资的融资方式产生了扭曲效应,按税收楔子大小排列的企业融资方式依次为债务融资、新股发行、留存收益。
关键词：
边际有效税率 资产结构 融资结构
[期刊] 财经论丛
[作者]
李香菊 郑春华
个人所得税作为调节收入分配与优化资源配置的工具,其边际税率的设定备受关注,现行45%的最高边际税率更是争议颇多。本文结合我国个人所得税改革方向,运用赛斯的最优非线性所得税理论,以家庭为纳税单位,以年收入为研究对象,以工资、薪金为例,计算和分析不同收入分布情况、不同社会福利函数的个人所得税最高边际税率及其影响因素,认为兼顾效率和公平的社会分配目标下现行45%的最高边际税率存在下调空间。赛斯的思路具有通用性,对我国建立分类与综合相结合的个人所得税制具有一定的参考意义。
[期刊] 财贸研究
[作者]
王亮
在中国 ,流转税和所得税都与经济增长呈现统计上显著的负相关 ,而与人均GDP以及城乡居民储蓄表现为较好的正相关 ;流转税和所得税分别和国内生产总值建立的三次多项式的回归模型很好地拟合了流转税和所得税的变化轨迹。本文通过 1 992～ 2 0 0 2年税收数据拟合模型 ,分别得到我国经济增长最大化时 ,最优的流转税、所得税占GDP的比率 ,并得出目前的税改重点应为增大所得税的比率的结论。
关键词：
流转税 所得税 税改 最优税收结构
[期刊] 财务与会计
[作者]
李亚镯 王良玉
本文基于EXCEL设计了一个一般情况下的递延所得税会计核算模型,将递延所得税会计核算八个步骤中的步骤五到步骤八通过EXCEL公式设计自动完成性质判断和金额计算,只需在特定模型区域中输入步骤一到步骤四中原始数据,就可以一步得出最终会计核算账务处理分录,同时保留了账务处理的处理过程,留存了处理痕迹,不仅方便以后查询考证,又为以后年度账务处理留下参考数据和线索,增强了会计业务处理连贯性。另外,该模型具有良好的可拓展性。借助于EXCEL的数据处理功能,模型从横向上可以处理多年账务数据,纵向上可以处理多个递延所得税暂时性差异项目。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
曹玉珊
VaR模型被认为是兼顾投机套利与套期保值两大动机的衍生工具决策模型。国内文献对此讨论较少。基于其理论推导,可以归纳地认为VaR模型具有兼容性、一般性、"期权"特征和可操作性。以美元远期套保为例,研究发现,基于VaR模型的最优套保比较之传统最优套保比、最小方差最优套保比更有优势,能够解释中国企业运用衍生工具失败的原因。但据此推论,基于VaR模型确定最优套保比在实践中仍然存在一些问题,如非正态分布、现货头寸不确定、损益报告困难等。
关键词：
衍生工具 最优套期保值比例 VaR模型
[期刊] 当代财经
[作者]
杨碧云 易行健 易君健
个人所得税的逃税问题是我国当前税收征管的一大难题。纳税人的逃税决策受到税率、未申报所得或未纳税额、查处概率、罚款力度、以及纳税人的风险厌恶程度和税收隐瞒技术等因素的影响。早期的个人所得税逃税模型主要着重于纳税人与政府强制征税能力的博弈分析,最近的文献则主要对包括税收隐瞒技术在内的更一般的模型进行了分析。本文的目的在于综合述评西方个人所得税逃税理论模型的演进和最新发展,并籍此提出该理论在中国的应用。
关键词：
个人所得税 逃税 避税 博弈
[期刊] 涉外税务
[作者]
邓子基 李永刚
最优所得税理论一诞生,就受到了广泛关注。一些学者用不同模型阐述了最优所得税理论。虽毋须严格按照这些模型来设计我国的个人所得税制度,但其模型所体现的税制设计理念或思想对现阶段我国个人所得税制度的设计具有一定的参考价值。
关键词：
最优所得税理论 所得税模型 个人所得税
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
郭江华 舒雯 谭飞
为加快培育和发展住房租赁市场,广州、南京、杭州、郑州等城市率先实践公租房货币化保障,设计了相应的公租房货币化补贴方式。本文通过考察当前我国公租房货币化补贴方式,发现当前多数城市实行的分档差异化模式存在一些问题。因此,本文以当前公租房贷币化补贴方式中的问题为逻辑起点,运用负所得税原理重构公租房货币化补贴模型,以郑州市为例进行实证分析,发现重构后的模型更公平,更有效,更客观。
[期刊] 工业技术经济
[作者]
李飒 林木西
通过对信息化与工业化融合(简称"两化融合")的文献梳理,发现对其内涵、本质和指标体系构建方面的研究不少,但对理论模型的研究几乎没有。通过对传统二元经济理论在新形势下的局限性分析,得出两化融合源于新经济发展带来的三元经济理论,并提出一个简单三元经济模型,得出农业现代化和两化融合的"中国特色新二元经济"形态是三元经济理论的中国化体现。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
林园丁 段志刚 朱怀意
在我国国民收入逐渐由国有经济向非国有经济、企业部门向居民个人大幅度转移的新形势下,税制也必须作相应的改革与其适应,其中所得税的改革就是本轮税制改革的重要环节。通过以静态CGE模型对几种可能的所得税制改革设想在广东省的经济影响进行模拟分析,结果表明适当降低企业所得税率并调整个人所得税负的居民间分布,有利于广东省经济的增长并促进社会整体福利效应的提高。
[期刊] 审计研究
[作者]
王宜成 房巧玲
目前环保资金配置模型的缺少成为绩效评价拓展至配置环节的瓶颈。借鉴最优化理论构建了一个线性规划模型,实现环保资金在"污染防治类"与"监管能力建设类"项目间(包括各类别具体项目间)最优配置,配置结果作为绩效评价的基准。模型的目标函数是项目实现目标的可能性最大化,约束条件包括两类项目实现目标的可能性以及资金比例和总额限制。实例应用显示,模型配置结果与实际配置结果很接近,实际配置仍有改进的余地。模型提供了一个科学清晰的框架,为审计部门进行配置绩效评价提供了量化的基准参考,同时为环保部门进行环保资金配置提供了科学依据。
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