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[期刊] 会计研究
[作者]
唐大鹏 常语萱 王伯伦 从阓匀
建立与国家治理现代化相适应的内部控制制度体系,是十九届四中全会提出的治理和制度关系的具体体现。在我国行政事业单位内部控制建设和报告法制化、常态化的同时,内部控制审计在理论和政策上尚处于空白。本文结合国家治理理论、内部控制政策和实践,充分发挥我国特殊国情下的审计理论与制度优势,建构了包括目标、主体、内容、标准、程序、报告六大方面的行政事业单位内部控制审计理论体系,即以合规保证和效率提升为目标,以内部审计做主力、社会审计做辅助、国家审计做监督为合力,以建设行为和报告信息为内容,以政策要求和法规条款为标准,以制度测试和系统测试为程序,以揭示问题和提供建议为报告,以期为行政事业单位内部控制审计政策制定及实践应用建立理论基础。
[期刊] 会计研究
[作者]
唐大鹏 常语萱
行政事业单位内部控制作为全面依法治国的重要内容,是国家治理现代化的坚实基础与有力支撑;新时代这一新的历史方位又赋予了其理论更加深刻的内涵。本文正是以新时代国家治理为背景,系统梳理了行政事业单位内部控制制度和理论,根据十九大报告精神、依法治国理念、全面实施绩效管理和制度流程全面落地等,分别从概念、目标、原则、要素四个方面论述了行政事业单位内部控制理论创新问题,试图构建一个具有中国特色的内部控制理论体系,以期促进理论研究与政策制定、实践应用的良性互动。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
唐大鹏 滕双杰 常语萱 武威
建立健全行政事业单位内部控制制度是落实全面依法治国和推进依法行政的具体方法。单位内部控制建设能够以流程固化权力运行路径,以关键节点明确权力运行标准,并通过制度优化逐步减少管理盲区,保障单位行政运行合规合法以及业务履职效率效果,而制度落地的有效手段就是信息化。从单位建设的实践看,内部控制信息化的实施进度及推进深度已成为检验内部控制制度设计和执行效果
[期刊] 中国内部审计
[作者]
黄爱芝 齐新红 张莉
本文指出开展行政事业单位内部控制审计的内容、主要风险点及审计的重点、方法、程序，旨在加强对行政事业单位各部门、各环节经营活动的有效监督，预防职务犯罪，限制权力滥用。
关键词：
行政事业单位 内部控制 审计 重点 方法
[期刊] 财会通讯
[作者]
欧阳能
行政事业单位所占有的是社会公共资源,通过对社会公共资源的组织与分配来管理国家和社会公众事务,以维护社会公共秩序、促进经济发展。所以,行政事业单位对公共资源的分配和使用不当,将造成一系列社会影响。在行政事业单位出现的公共资源分配与使用不当,归结为一点,都是内部控制机制失效所致。我国行政事业单位内部控制机制失效主要由以下几方面因素造成。一是风险意识淡
[期刊] 经济问题
[作者]
刘叔申
在社会主义市场经济条件下 ,完善和健全行政事业单位的内控制度具有十分重要的现实意义。行政事业单位内部财务控制主要包括资产的内控、负债的内控、净资产的内控、收入与支出的内控。对内控制度的审计应分步骤进行 ,一是确定被审计单位内控制度的标准模式 ;二是评价被审计单位内控制度的健全性、科学性 ;三是综合评价被审计单位的内控制度。
关键词：
行政事业单位 内部财务控制 审计
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘亚娟
加强审计项目质量控制是实现审计目标的重要途径。审计组织和审计人员制定和运用各项政策和程序,可控制审计质量、提高工作效率。行政事业单位内部审计质量控制与国家政策的要求还有很大差距,分析指出行政事业单位内部审计质量控制存在的主要问题,并提出解决问题的有效途径。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
冯辉 王海滨
内部控制在我国最早应用于企业中,行政事业单位起步较晚,1996年国家开始陆续发布《事业单位财务规则》、《行政事业单位会计决算报告制度》、《事业单位会计制度》等法规制度,从会计的角度对行政事业单位及国有资产的管理情况进行约束。2001年颁布的会计法,首次提出内部控制的广义概念,即为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全与完整,防止、
[期刊] 经济师
[作者]
温雅丽
对于行政事业单位的管理来说，内部控制和内部审计就像“双保险”一样，对单位的管理与发展起到至关重要的作用。在行政事业单位的财务管理工作开展中，需要重视内部控制与内部审计，才能有效地确保财政资金运用的合理性与安全性。内部控制与内部审计的高效协同，对行政事业单位降低经营成本、完善管理体系、提升盈利、减少风险有重要意义。文章通过对行政事业单位内部控制与内部审计的协同研究，探讨行政事业单位内部控制体系的建设以及单位平稳发展的路径与策略。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
徐艳
一、完善行政事业单位内部控制制度应注意的问题及应处理的关系(一)建立与完善行政事业单位内部控制制度应注意的问题一是现实性与前瞻性问题。即在制定内部控制制度时要考虑管理中存在的薄弱环节和可能发生的不确定性因素;应采用先进的管
[期刊] 中国内部审计
[作者]
人民银行南京分行内审处和六安中支联合课题组 朱庆 赵永红
本文以比较分析行政事业单位内部控制审计与企业内部控制审计为切入点,重点厘清行政事业单位内部控制审计"是什么"和"应该怎么做"这两个关键命题,据此将行政事业单位内部控制审计定位为"治未病'理念下的管理型内部控制审计",并提出了包括审计目标、审计频率、审计形式、审计内容、审计方法和审计评价等主要内容的行政事业单位内部控制审计模式。
关键词：
行政事业单位 内部控制 审计 治未病
[期刊] 经济师
[作者]
赵建新 万艳
面对越来越严峻的外部监督形势和内部风险隐患集聚的挑战，风险控制是当前行政事业单位内部审计功能转型的必由之路。与此同时，当前行政事业单位内部审计还面临诸如独立性、公开性等一系列短板问题。文章通过加强独立性的领导体制架构、与内部控制的协同效应的发挥和提升“业审融合”能力等途径，进一步完善单位治理、提升内部审计风险防范能力。
关键词：
内部审计 风险防范 业审融合 主要途径
[期刊] 审计研究
[作者]
唐大鹏 李鑫瑶 刘永泽 高嵩
十八届三中全会提出完善国家治理体系和治理能力现代化的目标,要求我国公共部门搭建相关理论构架,形成科学有效的权力制约与协调机制。十八届四中全会进一步强调以制度为治理基础的依法治国理念。在这样的背景下,研究重点从理论上探讨了国家审计与行政事业单位内部控制的内在关联,进一步论证了内部控制对于"新常态"模式下我国政府权力运行的制衡与约束作用,以及国家审计在推动行政事业单位内部控制建立健全过程中得天独厚的天然优势。研究认为国家审计必将成为权力运行内部控制构建的主要外部推动因素之一,并在单位层面组织机构优化、业务层面流程风险管控和评价监督信息公开等方面,对内部控制体系持续完善提出具体的优化方案和可行性分析...
关键词：
国家审计 内部控制 国家治理
[期刊] 中国内部审计
[作者]
毛腾飞
目前，有关行政事业单位内部控制审计方面的研究还很少。行政事业单位内部控制审计概念框架涉及其最基本的理论要素，有必要探讨其内涵与本质，并将其作为逻辑起点，研究行政事业单位内部控制审计的目标、主体、客体、方法、标准以及它们之间的逻辑关系，构建完整的概念框架体系，为实务界提供技术方法和制度建设方面的指导。
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
周圆 宗新颖
笔者通过各年审计检查情况和对一地级市7家行政事业单位内部控制工作调查了解到的情况,发现行政事业单位内部控制工作的确存在诸多问题。这些问题的存在,既制约了行政事业单位的工作效率和效果,同时也影响了财政“节流”任务的完成和部门预算制度的实施,迫切需要引起重视和强化行政事业单位内部控制工作的调查研究,并在此基础上制定适合行政事业单位特点和管理模式的内部控制规范框架。
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