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[期刊] 税务研究
[作者]
席七万
税收治理是国家治理的基石,税收制度则是税收治理的核心。从新时代的国家治理视角看,税制改革一方面要坚持立足现实,提升税制国际竞争力、破解经济社会发展不平衡不充分难题、促进经济高质量发展;另一方面要坚持理论引领,在复合税制架构下追求统一、中性、便利的价值取向。实施中要选择分层次、渐进式的改革路径,从税制结构优化、税种要素优化、税收政策优化、配套制度优化四个方面着手,注重"五个平衡、五个优先",即注重国外与国内的平衡,优先提升税制国际竞争力;注重政府与市场的平衡,优先保障国计民生等公共利益;注重中央与地方的平衡
[期刊] 税务研究
[作者]
徐阳光
我国目前的房地产税制改革是我国财产税制完善和地方税制改革的重要内容,呈现出修改现行"房产税"和创设"房地产税"两种主要的改革思路。受高房价压力影响,房地产税制承载了过多的使命,但其作为财产税的本质属性,决定了房地产税制改革不应以调控房市为目标,亦难以成为解决地方政府财政困境的根本出路。房地产税制改革不宜操之过急,需要综合权衡各方利益得失,并遵循税制宽容和减税理念,遵循税收法定原则和税收公平原则,在我国税制结构调整的大背景下逐步推进。
关键词：
房地产税 税收法定 政府间财政关系
[期刊] 税务与经济
[作者]
崔军 朱晓璐
无论纵向梳理世界各国税制结构的演变历程,还是横向比较不同发展水平国家税制结构的差异,都不难看出,直接税收入占比随着经济发展水平的提高而逐步上升是税制结构变化的一般规律。相较于我国的社会经济发展水平,现阶段的税制结构仍处于失衡状态;与此同时,经济健康持续发展的需求、收入差距的不断拉大、政府政策目标侧重点的转变,以及国际税收竞争的日益加剧,均对我国税制结构转型改革提出了迫切要求。建议科学、合理地设计我国税制结构转型的总体目标和阶段性目标,并通过具体税种及具体税收要素的改革,推动适当降低间接税比重、提高直接税比重的税制结构转型目标的实现。
关键词：
税制结构 转型改革 直接税 间接税
[期刊] 税务研究
[作者]
阎坤 王进杰
最优税制改革理论所研究的是现实税制如何向最优税制逼近的问题,目的是寻找一条综合考虑改革起点、改革环境与改革方法的路径,并且评估各条路径的优劣。最优税制改革理论研究对于我国目前的税制改革有很强的现实指导意义。
[期刊] 金融与经济
[作者]
刘若鸿 张骥
深化增值税制度改革不仅是我国新一轮税制改革的关键内容,也是新时代经济体制改革和政治体制改革的重要保障。增值税制度改革在考虑经济体制改革的同时,应充分考虑国家治理体系、依法治国、创新驱动以及国际税收环境等国家战略因素。因此,新时代深化增值税制度改革的基本目标和方向应是基于增值税的特点和优势,建立能够突出其"中性"原则、定位清晰和简易高效的税制结构。在满足税收法制化要求的前提下,强化增值税在中央财政收入的税源基础作用,发挥增值税在维护国家利益方面的重要职能,同时通过制度和管理创新激发社会创新。而站在适应现代税收管理趋势,优化我国整体税制结构,调整流转税体系的高度考虑问题,则是对新时代深化增值税改革的基本要求。
关键词：
新时代 增值税 深化改革
[期刊] 涉外税务
[作者]
任寿根
2004年开始的新一轮税制改革不是即时推行的一次性改革,而是在其后若干时期内分步实施的阶段性改革。那么,其分步实施的理论依据是什么(即税制改革分步实施受哪些因素决定),应采取何种改革路径,改革会产生哪些经济效应,例如推行物业税改革会不会导致房地产价格大幅度下降等等,这些都是必须进行深入分析的重要问题。从税制改革的实际情况出发,深入分析起点税制向终点(目标)税制转换应考虑的约束条件(除生产可能性约束条件以外),以及实际税制改革路径选择及其经济效应,确立市场型税收体系,是我国税制改革的方向。
[期刊] 建筑经济
[作者]
刘东 张仕廉
在物业税即将扩大"实转"试点的现实背景下,就物业税改革立法的必要性和可行性进行分析,厘清物业税法与现行房地产相关税法的关系,指出沪、渝房产税改革立法合法,规划了物业税改革立法的路径,并就沪、渝房产税暂行办法、实施细则进行评析,强调物业税改革立法需社会公众参与。
关键词：
物业税 房地产 改革 立法
[期刊] 当代财经
[作者]
杨阔 郭克莎
当前产业政策争论主要在新结构主义、新自由主义与演化发展经济学三大学派间展开,聚焦于产业结构范畴考察产业政策的合理性与有效性。不同学派的理论逻辑与政策主张具有不同的阶段适用性:新结构主义理论主要适用于经济快速追赶阶段的前期,演化发展经济学理论主要适用于经济快速追赶阶段的后期,新自由主义理论主要适用于经济超越阶段。后发经济体在由快速追赶阶段前期向快速追赶阶段后期再向经济超越阶段的转换过程中,其产业政策属性应相应地由选择性向更加积极型再向功能性持续转换。国际产业政策实践也呈现出由选择性向功能性方向演进的一般趋势。新时代之初的中国经济依然处在快速追赶阶段后期,不应盲目加速产业政策属性的转换进程,适于当前阶段的转换力度是把产业政策属性总体上由选择性转换为更加积极型。
[期刊] 当代财经
[作者]
王玉华 孙雁冰
在对最优税收理论进行系统研究的基础上,将最优税收理论与我国的实际相结合,提出了优化我国税制改革的建议,力图设计出一套比较符合国情的最优税制,从而更好地促进我国的经济发展。
关键词：
最优税收理论 税制改革
[期刊] 财政研究
[作者]
崔治文 杜延军
公平原则是税制建立的基本出发点和基本原则,它包含了普遍纳税和平等纳税两个方面的内容,即对所有纳税人的所有收入征税和同等收入征收同等的税两个方面,充分体现了税收在国民收入分配中的收入调节职
[期刊] 经济体制改革
[作者]
崔耕瑞
有效的税制结构安排是推进新时代下财税体制改革的重要抓手。基于此,本文选择中国省级面板数据和动态效应模型探讨税制结构安排对我国经济高质量发展的影响。研究发现,总体分析上,直接税和间接税都对经济高质量发展产生积极的影响。时序分析上,1995～2003年和2004～2011年两个区间段,间接税对经济高质量发展的作用都超过了直接税;2012～2019年区间段,直接税对经济高质量发展的作用超过间接税。地区异质分析上,东部地区与总体结果基本保持一致;中部地区表现为直接税的正向促进和间接税的反向抑制;而西部地区则恰好与之相反。故此,应进一步增加直接税比重,优化间接税内部税种结构,以发挥税制结构调整对经济高质量发展的促进作用。
关键词：
税制结构 经济高质量发展 地区异质
[期刊] 涉外税务
[作者]
杨斌
西方最优税收理论的结论均存在严格假定条件,它们是在严格假定条件下的推论,离开了假定的条件,结论就不成立。这一理论具有学术价值,但不能直接应用于一个国家具体的税制改革,在西方发达国家如此,在我国这样不发达的市场经济国家更是如此。
关键词：
税收 最优税收 最优商品税 最优所得税
[期刊] 国际税收
[作者]
倪红日
一、新时代经济背景(一)我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段改革开放以来,中国经济经历了近40年9%~10%的高速增长。这种高速增长在使中国经济总量规模迅速扩大的同时,存在着经济增长效率低下,环境污染和资源浪费,经济结构不合理,收入差距扩大等问题。中央决策层在较早时期就认识到,经济的可持续发展要求我国必须转变经济增长方式,在"九五"计划时期就提出了转变经济增长方式的思路,当时的主要思
[期刊] 地方财政研究
[作者]
陈旭辉
改革开放以来,税收在促进共同富裕过程中发挥了重要作用。进入新时代后,在高质量发展中促进共同富裕的新要求,意味着税收除了发挥调节收入的基本功能以外,还要更加积极参与国家治理,在调整产业结构、创新驱动发展、改善社会环境、保障人民共享发展成果中发挥更大作用。但目前的税收制度仍存在着一些局限性,如央地税收分成比例欠科学不利于产业升级、个人所得税合理性不足、阻碍科技创新发展等。因此,必须进一步优化地方税制,灵活制定分成比例;完善个人所得税制度;加快房地产税、遗产税立法;及时更新消费税、资源税征收范围;充分发挥公众参与在改革中的作用,为促进共同富裕提供制度保障。
关键词：
共同富裕 税制改革 高质量发展 公众参与
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