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[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
刘金东
调节财富分配、促进公平是新房产税最基本的职能之一。但是,随着房屋购买中父母赠与购房款逐渐形成一种社会趋势,新房产税发生了纳税人和负税人的代际分离。本文的理论分析认为,当代际赠与存在恩格尔效应时,房产税的累进性将被抵消,甚至可能会造成负税人的累退性特征,即总资产越少的父母实际负担的房产税税款份额越高。基于CHARLS数据的实证分析发现,购房款代际赠与额的恩格尔效应在中国显著存在。因此,为了保证房产税税负的公平性,未来房产税的设定仍然要注意将中低收入阶层尽量排除在征税范围之外。
关键词：
房产税 代际赠与 恩格尔效应
[期刊] 财政研究
[作者]
解垩
基于中国家庭金融调查(CHFS)数据,本文分析了房产特征信息对房产价值的相对贡献,房产特征信息包括使用面积、房间数量、房龄等变量,使用房产特征变量的享乐回归方法估计出房产价值,并分别以绝对值、相对值(估计值除以市场价值)两种形式计算出房价预测误差。结果显示:房产规模变量相比于房产其他变量而言,估计的精确性提高,纳入享乐回归的变量越多预测的结果越精确;房屋价值被低估的往往是高技能和高收入家庭,所以基于这种估值的税收评估系统会产生累退性误差,进而也会引致累退性的房产税;在房产税率为比例税情况下,即使对收入最穷的10%的家庭进行税收豁免,其对收入再分配的影响仍是累退性的。
关键词：
房产税 享乐回归 房产税公平
[期刊] 税务与经济
[作者]
蔡旺清
"营改增"后,营业税在地方税中的支柱地位正在弱化,如何培育地方税的新主体,已成为亟须解决的关键问题。有必要将房产税打造成我国地方税的主力军。我国的房产税试点已取得了初步成效,并积累了一些经验,但若要在全国铺开,还面临着诸多难题。应吸收和借鉴发达国家的成功经验,并综合考虑本国的国情,围绕纳税义务人、课税对象、适用税率、计税依据、税收减免、征管体制六个要素设计我国新房产税税制。
关键词：
新房产税 沪渝试点 国际经验 要素设计
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
奚卫华
在房价居高不下的今天,对住宅开征房产税的呼声日渐高涨。住宅房产税能否有效抑制房价过快上涨,购房者福利会产生怎样影响成为各界关注的焦点。本文首先分析了住宅房产税对住宅市场的影响,在此基础上分析了房产税对购房者福利的影响。作者认为,由于住宅房产税可能会损害购房者福利,因此国家在制定相关政策措施时应予以考虑并妥善采取措施加以解决,以减少社会公众对住宅房产税的反对之声。
[期刊] 商业时代
[作者]
李家华
公平原则指导下的税收和税负有利于经济和社会的发展。对房产税制度进行改革已势在必行,但改革过程中必须注重课税公平性和税负妥适性问题。本文对比沪渝房产税制度和10个主要城市相对税负情况,发现当前我国房产税改革既有体现公平原则的地方,也存在公平缺失的不足。因此,政府应从公平性视角出发,建立合理的课税政策、课税税率和课税评估机制,助推房产税课税制度改革,从而引导房地产业健康发展。
关键词：
房产税 课税 课税公平性 税负妥适性
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
蒋云赟 郑海涛 刘子琪
本文从公平性的视角对中国房产税的免征额进行实证模拟研究,旨在通过数理模型揭示免征额与公平的关系,丰富与发展房产税税制理论和公平理论,并为中国的房地产税扩围提供免征额方面的政策制定参考。基于基尼系数构建一个简化的理论模型得知,当税率大于某个值时,必存在一个可以使得税后基尼系数最小的免征额,本文将这个免征额定义为最优免征额。根据中国家庭金融调查2011年的数据测算得出,在超过1%的税率下,设置每户40平方米左右的免征额可以使得税后收入的基尼系数最小,从而实现公平效应的最大化;而如果税率超过1%,户均免征面积不
关键词：
房产税 免征额 公平 基尼系数
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
蒋云赟 郑海涛 刘子琪
本文从公平性的视角对中国房产税的免征额进行实证模拟研究,旨在通过数理模型揭示免征额与公平的关系,丰富与发展房产税税制理论和公平理论,并为中国的房地产税扩围提供免征额方面的政策制定参考。基于基尼系数构建一个简化的理论模型得知,当税率大于某个值时,必存在一个可以使得税后基尼系数最小的免征额,本文将这个免征额定义为最优免征额。根据中国家庭金融调查2011年的数据测算得出,在超过1%的税率下,设置每户40平方米左右的免征额可以使得税后收入的基尼系数最小,从而实现公平效应的最大化;而如果税率超过1%,户均免征面积不能超过150平方米,否则房产税将会扩大收入差距。
关键词：
房产税 免征额 公平 基尼系数
[期刊] 财经论丛
[作者]
刘金东 王生发
调节财富分配公平、充实地方税主体税种是新房产税最基本的职能。本文利用ＣＨＮＳ家户调查数据进行了微观模拟测算，ＭＴ指数显示，当人均扣减面积为３５平方米时，新房产税的累进性程度最高，进一步利用微观数据估算了房产税的收入规模，发现以现有的税率设计，全口径房产税收入占地方税收入比例不足１０％，根本无法充当地方税主体税种。本文的研究不仅是对目前房产税研究偏向理论、缺乏实证的有效补充，也对未来房产税的功能界定提供了重要的参考依据。
关键词：
新房产税 累进性 充分性 微观模拟
[期刊] 税务与经济
[作者]
刘成奎
我国现行房产税在纳税人、征税范围、征税对象、计税依据、税率、纳税申报与税收征管等方面都存在不利于增进社会公平、组织财政收入的问题。房产税税制优化应在促进公平与组织财政收入目标下扩大征收范围与对象,以评估价值为计税依据,实行幅度税率,鼓励自主申报。其中,实现税务机关与其他国家机关的信息共享、建立与完善房地产价值评估机构是关键。
关键词：
房产税 税制优化 公平 财政收入
[期刊] 经济研究参考
[作者]
邱泰如
要客观全面地分析我国房产税在实现公平和效率方面的效应。为了使房产税体现公平、效率原则,需要处理好土地出让金与房产税的关系,合理选择征税方式,调整涉及房地产的税收结构,合理确定房产税征收范围、减免优惠和计税依据,搞好房产评估,并优化房产税税率。
关键词：
房产税 公平 效率 效应 政策
[期刊] 税务研究
[作者]
胥玲 邢丽
本文基于国际比较视角分析了房产税的收入和调节职能,并对上海、重庆房产税改革试点的职能效果进行了评估,以期厘清对房产税职能认识的偏差,更好地发挥房产税的作用。
关键词：
房产税 房产税职能 国际比较
[期刊] 世界经济
[作者]
王敏 黄滢
中国主要城市的实际房价在过去10年以平均9%的年增长率增长。高速增长的房价促使中国政府在2010年开始出台一系列以调控市场需求为目标的房地产政策。本文通过构建一个动态模型,从房地产供给一方对政策的反应来研究限购政策和开征房产税对房价的影响。本文的理论研究表明,限购政策能降低房价,但是影响有限,市场会呈现"价高量低"的局面。另外,开征房产税能在短期内降低房价,但是有可能拉高未来长期的房价。我们利用国家统计局公布的70个大中城市的房价指数面板数据对限购政策进行经验分析,研究结果与本文理论模型的预测基本一致。
关键词：
房价 限购政策 房产税 动态模型
[期刊] 商业时代
[作者]
郝乐 姚涛
房产税作为房屋保有环节征收的一种直接税,能够起到调节财富公平分配的作用。本文依据广义的税收公平说,提出了衡量房产税财富公平的六个维度,并且在分析六个维度对房产税财富公平的作用机理上,提出了促进财富公平分配的房产税制度。首先对我国房地产税制进行了调整,其次对税基范围、税率结构、税收优惠和计税依据等税收要素进行了设计,最后对房地产产权登记制度、房产价值评估制度和征管方式等房产税配套制度提出了建议。
关键词：
房产税 财富公平 制度 创新
[期刊] 改革
[作者]
邓春梅 肖智
税收原则体系集中地反映了一个国家在某一时期的治税思想,不同的税收原则在税收原则体系中的位置体现了时代背景和社会发展要求,是指导税收改革和税制设计的核心准则。对房产税改革的内外源动因的分析表明,针对人们更为关注财政和效率功能的误区,房产税改革应当遵循以下原则体系:首重公平,财政次之,效率原则是公平性和财政性的平衡与评判标准。
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