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[期刊] 税务研究
[作者]
王敏
税收征管现代化是实现税收现代化的重要环节。我国积极探索税收征管现代化的实现路径,在征管理念、绩效考核、部门合作以及数据收集等方面取得了明显的成绩,但纳税人参与价值隐去、协同治税不到位、税务干部身份认同感降低等潜在风险依然存在。新公共服务理论强调公共利益、人的价值等原则,与我国国家治理现代化"以人为本"的理念高度契合。借鉴新公共服务理论对进一步推进税收征管现代化具有积极的现实意义。
关键词：
新公共服务理论 税收征管 现代化
[期刊] 税务研究
[作者]
臧耀民
党的十八届三中全会从全局性的战略高度,提出了"实现国家治理能力和治理体系现代化"的重要课题。税收现代化是国家治理体系现代化的重要内容,推进税收现代化的关键在于税收征管现代化。本文在总结分析福建省国税税收征管现代化经验的基础上,对如何推进税收征管现代化提出了独到的思路和见解。
关键词：
税收征管 税收现代化 福建省
[期刊] 税务与经济
[作者]
孙永军 赵可 辛彩云
智慧税务赋能税收征管现代化的实现路径是当前学界和业界关注的焦点。依据智慧税务赋能理论与机理分析，应构建组织、制度、文化、技术为基础的赋能逻辑，优化机理关系结点，构筑现代化新生态、新方法、新协同体系。针对逻辑框架不成熟、征管体系不健全、风险防控机制不完善的挑战，借鉴双鸭山市税务局智慧税务赋能的优势和问题，建议持续完善智慧税务赋能动力体系，优化税收征管服务体系，推进涉税信息风险防控能力，推动构建税收协同共治的格局。
关键词：
智慧税务 税收征管 税收现代化
[期刊] 当代财经
[作者]
邓力平 陈丽 王智烜
我国税收现代化建设的税收实践为税收征管现代化积累了成功经验，而当前的国情世情则对税收征管现代化提出了时代要求。立足实践经验，结合时代要求，有助于把握新发展阶段税收征管现代化的一以贯之坚持和与时俱进发展，从而更好地领会税收征管改革的核心内容、重要突破和实践策略，助力高质量推进税收征管现代化。税收征管现代化的核心内容是“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”；重要突破是“税收征管从合作、合并到合成的突破”“税收服务、执法和监管深度融合的突破”“税收治理实现数字化、智能化、智慧化的突破”“税收改革创新从渐进式到体系性集成的突破”；实践策略是规范税收执法标准、加快税收立法进程、强化税收共治措施、扩大征管改革效应。
[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
钱宝荣
[期刊] 国际税收
[作者]
张斌
《关于进一步深化税收征管改革的意见》是指导"十四五"时期税收征管各领域改革发展的纲领性文件,其核心是通过推动以"智慧税务"为目标的税收征管数字化转型,贯彻"以纳税人缴费人为中心"的理念,实现精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治,对于推进税收治理现代化具有重大意义。根据该文件精神,本文认为,智慧税务建设将推动税收征管模式实现根本性变革,税收法治建设是税收征管改革的制度保障,税务部门能力建设是税收征管改革的组织保障。应以"信用+风险"为基础实现精准监管,通过税收共治推进税收治理现代化。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
阮家福
面对减少财政赤字和降低税负的双重压力 ,西方国家开始重视税收征收管理 ,西方学者加大了对税收征管规律的研究力度。在评价税收征管制度的标准、纳税人遵从、税收差距、为纳税人服务、税收管理私有化、改善税收征管等方面 ,他们取得了最新进展。对于我们建立和完善市场经济条件下的税收管理运行框架富有启发意义。
关键词：
纳税人遵从 照章纳税 税收差距
[期刊] 税务研究
[作者]
吴越
2020年年底，经济合作与发展组织（OECD）提出税收征管3.0理念，随后发布的关于数字能力建设、数字身份、电子发票等的报告对我国税收征管数字化具有一定启示意义。近年来，我国税收征管数字化建设虽已取得一系列阶段性成果，但仍需在规划、技术、法律、文化等方面取得突破。未来，我国可借鉴OECD税收征管3.0愿景的阶段性实践经验，通过健全税收征管数字化评估模型、完善数字身份应用体系、加快发票电子化改革以及保障纳税人充分互动等措施，打造互联互通的税收征管数字化生态系统，全面推进税收现代化。
关键词：
税收征管 数字化转型 税收治理 大数据
[期刊] 税务研究
[作者]
李传玉
税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用，税收现代化是推进中国式现代化的重要条件和保障。当前，以税收现代化为统领、以智慧税务建设为目标、以“金税四期”为抓手的税收征管数字化转型正在蓬勃开展，成为深化税收征管改革和税收现代化的重要支撑，也取得了阶段性成效。为加快推动税收现代化，增添服务中国式现代化新动能，税收征管数字化转型需要立足实际，进一步明确目标，找准问题，科学施策。本文全面梳理了当前我国税收征管数字化转型存在的问题，提出了推动我国税收征管数字化转型的创新性对策，为加快实现税收征管数字化转型提供了新思路。
[期刊] 税务研究
[作者]
张巍 郭墨
税务机关已有数据不准确、纳税人申报信息不可靠和税收信息共享不透明是制约中国税收征管走向现代化的瓶颈。从技术层面上,区块链技术所具备的去中心化、信息不可篡改和全流程完整可追溯的特点,可以有效解决税收信息不对称,从宏观和微观角度与税收现代化的征管需求相契合。从应用策略层面上,只有在充分认识区块链技术的实质、将其植根于主权控制和法律规制的基础上,区块链技术才能有效服务于中国税收现代化。
关键词：
区块链技术 信息不对称 税收征管现代化
[期刊] 经济研究参考
[作者]
蒋励佳
党的十八届三中全会首次将财税改革提升到国家治理的层面,从提高国家治理体系和治理能力现代化水平的高度部署税制改革任务,凸显了税收在国家治理体系和治理能力现代化中的重要地位。这既为税收工作提供了更为广阔的舞台,也对发挥税收职能作用提出了新的要求。因此,探讨税收征管现代化的内涵,深入分析目
[期刊] 税务研究
[作者]
王宏伟
本文运用SWOT分析法对税收征管现代化的评价要素进行了分析,并提出了持续推动税务机关征管现代化改革,同步开展税收征管质量评价体系建设的设想。
[期刊] 税务研究
[作者]
邓小洋
荷兰位于欧洲西部，人口密度之高居西欧榜首，但荷兰的经济发展水平却不亚于西欧其它诸国。荷兰经济的飞速发展除了政治、社会、文化等因素合力作用之外，经济因素起了决定性作用，其中合理的税制、科学先进的税收征管手段起了积极的促进作用，本文拟探讨荷兰税收征管方面...
[期刊] 税务研究
[作者]
李方旺
本文介绍了美国税制及其特点,以及美国的税务机构组织体系,分析了美国税收征管机制的主要内容及特征,以期对我国税制和税收征管有所借鉴。
关键词：
美国税制 税务机构组织体系 税收征管
[期刊] 税务研究
[作者]
李慧敏 燕晓春
韩国税收征管数字化转型以税收征管信息系统为依托，通过上线统一的电子税务局、开发使用个人所得税年终汇算清缴系统和提供纳税申报表预填服务等手段不断优化纳税服务，通过出台税收优惠措施鼓励消费者使用银行卡消费、开发现金收据系统和实施电子发票等方式强化涉税数据获取，同时注重纳税人信息安全保护，对于增加税收收入、拓宽税基、提高税收透明度和降低征纳成本起到了促进作用，2019年被世界银行评为税收征管数字化转型最佳实践之一。韩国税收征管数字化的有效做法对于我国推进税收征管数字化升级和智慧税务建设具有一定的启示和借鉴意义。我国在推进智慧税务建设过程中可以从树立技术与制度双轮驱动的税收征管数字化理念、对纳税人采取有效的激励和惩戒措施、完善相关法律法规以提供法律保障、筑牢纳税人数据安全防线等方面进行完善。
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