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[期刊] 经济体制改革
[作者]
常世旺 韩仁月
2008年开始实施的《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》将反避税规定作为第六章"特别纳税调整"单独列示,成为新企业所得税法改革的一大亮点。从总体上看,新企业所得税法及实施条例已经搭建了一个反避税的基本框架,并在很大程度上实现了与国际接轨。然而,在许多细节方面需进一步完善:一是在反转让定价方面,应就关联方转让定价的交易形式分类作出较为详细的判断标准;二是在反受控外国公司方面,应明确计算受控企业所持股份的时间,同时尽快制定低税率国"黑名单",加大利用避税地延迟纳税的打击力度;三是在反资本弱化方面,建议采用公平交易法和固定比率法相结合的方法确定资产负债率;四是在反滥...
[期刊] 涉外税务
[作者]
张蹇
各国的税法和税收制度很难在内容和标准上达到完全一致,从而使跨国纳税人在避税方面有机可乘。本文介绍了《企业所得税法》中有关反避税的规定,并有针对性地提出了完善我国反避税措施的建议。
关键词：
反避税 企业所得税法
[期刊] 涉外税务
[作者]
贺连堂 王晓悦
2007年3月16日,第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称“新企业所得税法”)。新企业所得税法第六
[期刊] 涉外税务
[作者]
舒桂凤 朱慧严 黎军华
随着我国经济与世界经济的高度融合,跨国投资日益增多,关联交易愈趋频繁,反避税与避税的博弈也变得越发激烈。本文在对《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)反避税规则进行解读的基础上,剖析了未来反避税工作发展的新趋势,从税务机关和企业的角度分别论述了应对措施。
关键词：
企业所得税法 反避税
[期刊] 经济问题
[作者]
张晓婷
我国《企业所得税法》第47条规定的性质为一般反避税条款,其与其他具体反避税条款一道构成了企业所得税法领域中的反避税条款。该条款的确定说明我国在企业所得税法领域引进了实质课税原则,作为形式课税原则的必要补充,是经济法的实质正义在企业所得税法领域的运用。但在实施一般反避税条款时,应加以限制,以平衡国家利益和纳税人权益。
[期刊] 涉外税务
[作者]
李茜 韩瑜
一般反避税条款可以在公平税负、保障国家财政收入、严厉打击各种避税行为等方面发挥一定的积极作用。但是,一般反避税条款作用的充分发挥需要一定的条件。本文在对《企业所得税法》一般反避税条款进行评析的基础上,阐述了该条款在实际执行中可能面临的困难,提出了进一步完善的建议。
关键词：
避税 反避税 一般反避税条款
[期刊] 税务研究
[作者]
林文生
我国新《企业所得税法》引进了反避税一般条款,给予避税行为一般性的否定。但是,一般条款在法律文意上的含糊和空白,使得其法律适用面临困境。现代法哲学理论主张通过运用以法律解释理论为核心的约束规则来建立法律适用的正当性,这对增强一般条款的法律适用性具有重大的理论意义。本文借鉴国外反避税一般条款法律适用的实践经验,对新《企业所得税法》中反避税一般条款的法律适用提出相应建议。
关键词：
反避税 一般条款 法律解释
[期刊] 经济研究参考
[作者]
裴国铭
近些年来,不少国内企业通过红筹上市进行海外融资,出现了避税的新手法,对我国的税收管辖与征缴提出了挑战。新颁行的《中华人民共和国企业所得税法》的两税合一和控制地主义等条文都对此作了原则性的规定,但仍应尽快细化法律规定,如明确实际控制地的认定标准等。另外,拓展境内融资的渠道与加强相关国家及各部门之间对涉税问题的协作与信息披露都能够提高反避税的能力。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
伍浩 张国航
2008年,新企业所得税法实施,这是我国最重要和最全面的一次企业所得税改革。此次改革统一了内外资企业所得税,统一并适当降低税率,统一税前扣除范围和标准,统一税收优惠政策,统一税收征管要求。此后我国企业所得税法趋于稳定,所得税总额不断增长。本文以广西税收调查数据为基础,分析广西企业避税特点,重点分析2014年以来企业避税方式及原因,并提出应对建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
余鹏峰
检视现行《个人所得税法》发现,个税反避税规则缺失和税法构成规定不周全是滋生个人所得避税的客观诱因。前者的补缺可考虑以"税收基本法+税种法"为基础,在《税收征管法》修订中规定一般反避税条款,在《个人所得税法》修改中植入符合其特质的特别反避税条款。后者的完善应区分税制模式对其税制构成要件要素的影响,先改进《个人所得税法》纳税主体判断标准、纳税客体界定的方法、纳税客体归属规则、税率的设置,再按照个人所得税改革目标,对课税个人或单位、纳税客体类型等进行设计。
[期刊] 涉外税务
[作者]
缪慧频
《企业所得税法》的平稳运行,对保证企业所得税收入稳定增长、优化外商直接投资结构和产业结构发挥了积极的作用。下一步的工作重点是加快完善企业所得税政策体系和管理制度框架,着力实施企业所得税的专业化管理,进一步发挥企业所得税的职能和作用。
关键词：
企业所得税 减税效应 产业政策 税制优化
[期刊] 税务研究
[作者]
李建英 孔燕
《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称新《企业所得税法》)于2008年1月1日起实施,在新《企业所得税法》下,有必要对一直存在的"会、税"关系进行更新研究。本文以新《企业所得税法》的颁布为背景,分析了新《企业所得税法》与新会计准则在税务方面的差异。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
谭楚玲
重复征税是指对同一课税对象或同一税源征收一次以上的税收,所得税重复征税主要包括有对已分配利润的重复征税和对未分配利润的重复征税两种情形。所得税在现代税制结构中发挥着重要作用,所得税重复征税问题容易造成资源配置的扭曲,防止所得税重复征税问题应该从建立法人所得税制度、对股票红利实行免税、健全国内"税收饶让抵免"机制以及完善免除国际重复征税的方法等方面入手。
关键词：
所得税 重复征税 税收饶让
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
胡伟
2007年颁布的《企业所得税法》(以下简称"新税法")与《企业所得税法实施条例》对企业所得税法税前扣除进行了具体规定,本文就新旧税法对部分税前扣除项目的规定做简单比较。一、税前扣除项目的具体范围和标准(一)工资薪金支出旧税法对内资企业的工资薪金支出实行计税工资扣除办法,企业工资支出的税前扣除限额为人均每月1600元,
[期刊] 税务研究
[作者]
沈小平 邓远军
我国正在实施的"走出去"战略,标示我国改革开放进入了一个新阶段。在企业"走出去"过程中涉及的税收问题,主要是企业所得税问题。在新《企业所得税法》实施后,到目前为止的配套法规对企业"走出去"的所得税问题只做了原则性规定,亟须明确与细化。本文从一般制度、税收政策、税收征管三个层面,就我国企业对外投资合作中涉及的企业所得税问题进行分析,并提出完善建议。
关键词：
企业所得税法 对外投资合作 税收问题
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