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[期刊] 财会通讯
[作者]
吴秋生 李劭卿
本文以新《证券法》实施为准自然实验，研究新《证券法》实施对上市公司审计质量的影响。研究发现：新《证券法》实施提高了上市公司审计质量，且事务所专长、客户内部控制质量强化了上述关系。进一步分析发现，会计市场竞争度、审计收费水平具有中介效应。研究结论对于正确认识新《证券法》的实施效果及其机理，对会计师事务所和公司如何有效贯彻新《证券法》，充分发挥新《证券法》提高审计质量的作用，具有借鉴意义。
[期刊] 财会月刊
[作者]
田敬丽 邓聪 李秀珠
以客户操纵性应计利润的绝对值作为审计质量的度量指标，采用熵平衡+双重差分模型研究发现：在新《证券法》实施后，会计师事务所的审计质量更高，但并不影响公司季度盈余管理；新《证券法》实施后注册会计师更倾向出具非标审计意见，审计意见激进度得到改善，并且出具非标审计意见的准确性提高。进一步研究发现：新《证券法》对审计质量的促进效应在高风险、增发新股、内部控制存在缺陷的公司以及非四大会计师事务所中更大，在新备案会计师事务所进入的行业较小；新《证券法》实施后，会计师事务所的审计收费显著提高。本文的研究表明，新《证券法》没有影响上市公司对审计前财务报告质量的关注，但增加了注册会计师审计风险敏感性，提高了审计质量，新备案会计师事务所加剧了审计市场竞争，导致新《证券法》的审计治理效应被部分抑制，这对于监管政策制定、会计师事务所治理具有参考意义。
[期刊] 财会月刊
[作者]
王雪
新《证券法》实施为我国资本市场的健康长远发展提供了坚实的法治保障，本文从公司避税视角考察新《证券法》实施对企业行为的影响。研究发现，新《证券法》实施后，公司避税程度显著下降。进一步研究发现，新《证券法》实施对公司避税的抑制效果不仅受审计质量、媒体关注度以及管理层持股比例的影响，还表现出地区市场化水平、公司治理水平以及产权性质方面的异质性。此外，新《证券法》实施对公司避税具有长期影响。本文丰富了新《证券法》实施效果的相关研究，同时为正式制度变迁影响企业行为提供了经验证据。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
修订后的《中华人民共和国证券法》(以下简称新证券法)于2020年3月1日起实施,对注册会计师行业将产生深远的影响。不久前,中注协制定新证券法实施的工作方案,针对全面推行证券发行注册制、会计师事务所从事证券服务双备案制和事后监督处罚力度加大以及会计师事务所民事赔偿责任风险增加等重大变化,围绕提升会计师事务所审计质量采取系列措施。完成制度修订、准则制定和相关研究工作。其中包括对照新证券法,系统梳理并修订中注协发布的相关制度;发布会计师事务所质量管理准则,并不断完善审计准则和职业道德守则;修订完善会计师事务所综合评价排名办法,引导会计师事务
关键词：
会计师事务所 积极应对 技术援助
[期刊] 财务与会计
[作者]
本刊记者
修订后的《中华人民共和国证券法》(以下简称新证券法)于2020年3月1日起实施,对注册会计师行业将产生深远的影响。不久前,中注协制定新证券法实施的工作方案,针对全面推行证券发行注册制、会计师事务所从事证券服务双备案制和事后监督处罚力度加大以及会计师事务所民事赔偿责任风险增加等重大变化,围绕提升会计师事务所审计质量采取系列措施。完成制度修订、准则制定和相关研究工作。其中包括对照新证券法,系统梳理并修订中注协发布的相关制度;发布会计师事务所质量管理准则,并不断完善审计准则和职业道德守则;修订完善会计师事务所综合评价排名办法,引导会计师事务
关键词：
会计师事务所 积极应对 技术援助
[期刊] 上海金融
[作者]
杨猛 叶琦 周子简
证券犯罪从业禁止作为刑事制裁体系的内容之一，其解释适用受到新《证券法》实施的间接影响。原因在于证券犯罪从业禁止的适用需以“证券犯罪成立并刑罚执行完毕”为前提，所以证券犯罪从业禁止的规范性认定实际上是依次经历了证券违规、证券犯罪、刑罚执行到从业禁止多重形塑的结果，即新证券法的修订内容通过与刑事立法的跨法域衔接，在影响证券犯罪认定的基础上，间接地影响到证券犯罪从业禁止的具体适用。这主要体现在以下三个方面：第一，新《证券法》将违法主体范围扩大，间接影响到证券犯罪从业禁止适用的主体范围;第二，新《证券法》将行政处罚幅度升级，间接影响到证券犯罪从业禁止适用的刑罚种类;第三，新《证券法》新增行政违法行为，间接影响证券犯罪具体犯罪构成项下从业禁止适用的认定。在实质化证成该间接影响的基础上，证券犯罪从业禁止的具体刑法适用应当从以下路径展开：第一，对于总则性规定的间接影响，在适用的刑种以及刑罚执行方面应当将证券犯罪从业禁止的适用范围进一步扩大。第二，对于分则性规定的间接影响，应对证券犯罪中疑难罪名的行为类型做出具体判断，即中立职业行为结果归属的排除；内幕交易行为的适度扩张解释；诱骗、虚假交易行为的违法性规范溯源，从而明确从业禁止的解释适用范围。
[期刊] 经济学家
[作者]
曹凤岐
《证券法》 的实施具有重大意义， 其中一些重要规定符合中国实际， 有利于防范风险， 保护投资者合法权益和中国证券市场的长远发展。对此必须正确认识和理解， 在探索中使之不断完善。
关键词：
证券法 证券市场 贯彻实施
[期刊] 财会月刊
[作者]
叶建华 刁梦欣 吴云蕊
新《证券法》的实施加大了对上市公司信息披露监管和投资者保护力度，其对股价崩盘风险也将产生重要影响。本文以2017～2021年我国沪深A股上市公司为研究样本，对新《证券法》实施与股价崩盘风险的内在关系进行实证检验，发现新《证券法》的实施明显降低了股价崩盘风险。机制检验表明，提高信息披露质量与降低代理成本是新《证券法》抑制股价崩盘风险的主要中介。异质性分析发现，新《证券法》对股价崩盘风险的抑制作用在分析师关注度和市场化进程较高的企业中的表现更加明显。在经过一系列稳健性检验后，上述结论仍然成立。研究对于理解新《证券法》实施的作用以及如何保护投资者利益、促进资本市场健康有序发展具有现实和实践意义。
[期刊] 财会月刊
[作者]
叶建华 吴云蕊 刁梦欣
资本市场强监管有助于提高企业信息披露质量和强化投资者保护，进而提高资本市场资源配置效率并促进企业价值创造。本文以企业投资效率为落脚点，采用2017～2021年A股上市公司数据，对新《证券法》的实施效果进行准自然实验，考察资本市场强监管是否有利于企业投资效率的提升。研究结果表明：新《证券法》的实施能够显著提高企业投资效率，具体表现为抑制投资过度和缓解投资不足；代理成本的降低、公司信息透明度的提高是新《证券法》实施提高企业投资效率的重要中介变量；企业内部治理机制中良好的内部控制与管理层持股，以及外部治理机制中较强的审计监督与较高的分析师关注均能够强化新《证券法》实施对企业投资效率的影响。
[期刊] 会计之友
[作者]
纪亚方 孙江平
新《证券法》的实施强化了对上市公司信息披露监管和投资者保护力度，对ESG信息披露产生了重要影响。文章以2018—2022年沪深A股上市公司为研究样本，探讨新《证券法》实施对ESG表现与评级分歧的影响。研究结果显示：新《证券法》的实施显著抑制了ESG评级分歧，同时提升了ESG表现。机制检验表明，新《证券法》实施通过提高企业信息披露质量与提升企业内部控制质量，抑制了ESG评级分歧并提升了ESG表现。同时，异质性分析发现，在非国有企业组、中西部地区组以及非重污染企业组中新《证券法》对ESG表现的促进作用和对ESG评级分歧的抑制作用更显著。此外，该研究为新《证券法》推进资本市场强监管效应和提高企业ESG信息的有效性具有重要启示意义。
关键词：
新《证券法》 ESG表现 ESG评级分歧
[期刊] 中国软科学
[作者]
许国艺
新《证券法》对审计师责任风险的加大和审计市场结构的调整影响审计师客户资源配置。从审计师客户资源配置的视角，考察审计师客户关系不匹配对审计意见购买的影响，及新《证券法》对审计师客户关系与审计意见购买之间的审计治理机制。研究发现：审计师客户关系向下不匹配加剧审计意见购买，而审计师客户关系向上不匹配则抑制审计意见购买；新《证券法》改善了审计师客户资源配置的匹配度，抑制审计师客户关系不匹配对审计意见购买的影响，提升了审计质量。该研究有助于决策部门评估新《证券法》的实施效果，对审计师客户资源配置和审计意见购买监管治理具有一定的参考价值。
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
王怡丞
中国证券监管机构在上海瀛翊案中的监管路径转换缘于“零容忍”的政策背景、既有行为监管效果不佳和民事诉讼救济不显的实践需求，反映了“命令—控制”的威慑监管策略。此次路径转换中对行为性质的突破认定已然违背了信息披露和股份转让限制的规则意旨和价值导向，彰显了基于威慑策略的监管模式所具有的执法随机性、过度惩罚倾向和对立关系预设等内在局限。回应性监管理论摆脱了“以惩戒强威慑”的单一思路，致力于构建合作关系，能够提升监管效能，可作为中国证券监管改革的依托。但在其本土化过程中需妥当处理其与中国证券监管本土资源的扞格，避免导向监管俘获与实质的监管放松。发挥回应性监管的正向作用，提高中国证券监管的科学性与有效性，需立足中国资本市场的现实需求，推动自律监管者的主体意识与能力塑造，优化合作型行政监管工具，保障证券执法威慑强度。
[期刊] 中国金融
[作者]
李曙光
目前,我国已进入全面深化改革时期,中国资本市场也发生了巨大变化,市场基础和市场环境发生了根本变化,现行《证券法》的修改已是当务之急《证券法》的修改背景全面深化经济体制改革的要求2013年11月,党的十八届三中全会通过了《关于全面深化改革若干重大问题的决定》(以下简称《决定》),标志着我国进入全面深化改革的新阶段。《决定》提出了"紧紧围绕使市场在资源配置中起决定性作用,深化经济体制改革"的市场化改革指导思想。以"处
[期刊] 财经论丛
[作者]
张岩 吴芳
2019年《证券法》的修订是我国证券市场法制发展的重要里程碑，大幅提高了对证券市场违法违规行为的惩罚和威慑力度。采用双重差分法探究新《证券法》实施对审计定价影响的结果表明，新《证券法》实施后，上市公司的审计定价显著提升，且对于信息披露质量越差的公司，其定价提升幅度越大。机制检验表明，新《证券法》实施后，审计工作的时长显著增加、审计定价过低的现象得到缓解、高风险以及治理水平较低公司的审计风险溢价显著提升。进一步研究表明，在新《证券法》实施后，相比信息披露质量较好的公司，信息披露质量较差公司的盈余质量提升幅度和财务重述概率下降幅度均更大。上述研究结论为我国证券市场法律法规的制定和修订提供了有益的经验证据和理论依据，为企业管理者应对严格的制度环境提供了有针对性的启示。
关键词：
证券法 审计定价 审计质量
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
陈燕
一、引言2019年爆发的新型冠状病毒疫情蔓延至全国甚至全球。在这场战疫中,需要我们反思的东西有很多,其中让社会各方尤其关注的是疫情在发生、扩散及防控过程中的信息披露问题。及时、公开和可靠的信息披露再次被证明是至关重要的,它直接决定了社会的资源配置效率,不仅在突发公共事件当中,在资本市场也是如此。
关键词：
信息披露制度 注册制 做空机制 投资者
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