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[期刊] 经济师
[作者]
蒋利漫
内部控制是指企业内部针对其经营活动而建立的制度和措施，以保证企业资产的安全、准确性和合法性，同时保障企业的经营效率和风险管理水平。文化集团作为一种特殊的企业形态，其内部控制的问题显得尤为重要。文章对文化集团的内部控制进行研究，分析其存在的问题，并提出相应的改善措施，以保障文化集团的经营稳定和可持续发展。
关键词：
文化集团 内部控制 问题 措施
[期刊] 会计研究
[作者]
李志斌
本文选择国家文化作为内部控制的研究视角,以日、美企业内部控制的差异为例研究国家文化对内部控制的作用机理。在归纳中国传统文化基本内核的基础上,研究中国企业内部控制体系的构建,提出建立宏观层面的社会控制、企业层面的内部控制和个体层面的自我控制的"三位一体"的控制链体系。
关键词：
文化视角 国家文化 内部控制
[期刊] 财会月刊
[作者]
朱灵通
内部控制理论存在着固有的局限性,文化控制是对内部控制的扬弃,主要体现为:机会人假设对经济人假设的扬弃;价值观控制对机会控制的扬弃;立体式控制对平面式控制的扬弃。内部控制须向文化控制转化,其路径为:从内部控制制度到制度文化,从制度文化控制到以精神文化控制为核心的全面文化控制。
关键词：
内部控制 文化控制 精神文化
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙德芝 华明之
随着大数据技术的不断发展，传统内部控制框架模式遇到挑战，企业内部控制如何转型，建立与变革环境相适应的内部控制动态运行模式和实施体系是实务界和理论界追求的目标。文章以历经坎坷转型成功的Z集团作为研究对象，探讨Z集团内部控制核心机制转型成功的路径，以及其如何借助创新型文化促进企业“五维度”内部控制核心管理机制落地实施。
关键词：
创新型文化 内部控制 动态运行模式
[期刊] 金融发展研究
[作者]
李铁宁 李永锋
本文按应国瑞(Robert K.Yin)著作《案例研究:设计与方法》和艾森哈特(Eisenhardt,1989)提出的案例研究的规范程序,从组织管理和人的行为视角,对KZ担保集团及其下属7个子公司的两个层面的内部控制机制进行了嵌入式的单案例研究。通过案例分析验证或修正了本文所提出的理论框架,并对其给予了合理的解释。本文认为,KZ担保集团内部控制机制是对内部控制理论有益的拓展,既扬弃了现有企业内部控制和公司治理理论,也为担保企业集团内部控制的实践提供了启示。
[期刊] 财政研究
[作者]
白燕
目前一些企业出现的经营不善、管理混乱、亏损严重、资不抵债,甚至无力继续经营而倒闭等现象,究其原因,都与企业职责不清、分工不明、权限不分、纪律不严、制度不全、人员责任心不强,以及用人不当、滥用职权等有关,即未能按照市场经济的要求对企业进行规范化管理,内部控制机制不严格甚至无效所至。因此,加强内部控制,尤其是内部审计,实在是企业改善经营管理提高经济效益的当务之急。
[期刊] 财会月刊
[作者]
韩小芳
为了促进上市公司健全内部控制体系,有必要深入考察上市公司被出具内部控制审计否定意见的原因及后续整改问题。以安泰集团为研究对象,梳理分析其在2014~2016年间内部控制重大缺陷的披露、整改问题,以及相关监管部门给予的相关处罚和促改措施,采用事件研究法检验其披露内部控制审计报告和整改内部控制缺陷的经济后果。由此得出结论:安泰集团内部控制重大缺陷主要是因为其关联方长期占用大额资金且整改不到位。
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
李闻一
如何更好地对集团公司财务内部控制进行评价是当今集团公司管理者非常关心的问题。本文以SWC集团公司的财务内部控制为例,通过Excel工具来设计一套集团公司财务内部控制定性评价流程和定量评价体系,以期进一步完善我国集团公司的财务内部控制评价体系。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
司云聪 段正梁
企业集团是社会化大生产和现代经济高度发展的产物,对社会经济生活有着重大影响。企业集团带有市场和企业的双重特征,从经济学、社会学和政治学三方面来分析,企业集团都有其存在的深刻理由。从制度经济学、委托代理理论、交易成本理论来分析,加强企业集团内部控制有其必要性、合理性和可行性。
[期刊] 财会月刊
[作者]
韩小芳
为了促进上市公司健全内部控制体系,有必要深入考察上市公司被出具内部控制审计否定意见的原因及后续整改问题。以安泰集团为研究对象,梳理分析其在20142016年间内部控制重大缺陷的披露、整改问题,以及相关监管部门给予的相关处罚和促改措施,采用事件研究法检验其披露内部控制审计报告和整改内部控制缺陷的经济后果。由此得出结论:安泰集团内部控制重大缺陷主要是因为其关联方长期占用大额资金且整改不到位。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
江凌燕
本文结合已有的内部控制理论、实际操作方法和对外投资理论,以一个国有集团公司为研究对象,运用《COSO报告》中的内部控制框架理论和财政部内部控制规范等理论,从内部控制理论入手,结合该国有集团公司对外投资内部控制的实际情况,分析国有集团公司投资内部控制系统的控制环境、投资业务风险评估的内容及方法,提出投资业务循环各个环节的内部控制活动目标、控制方法与手段以及内部控制监督与评价的目标和方法。
关键词：
国有集团公司 内部控制 对外投资
[期刊] 财会通讯
[作者]
乔华
"十二五"规划中提出的加快推进工业化和信息化的融合,表明了信息化建设对我国工业发展的重要意义。信息化推动工业化,集中表现在支持企业业务发展、提高企业经营管理、优化企业经济效率、提高企业竞争能力,对大中型企业特别是集团型企业内部控制与经营决策作用显著。因此,基于ERP环境探讨集团型企业的内部控制具有一定的现实意义。ERP是企业资源计划的简称,它是通过信息化集成,将企业的资金流、物流等各类信息流进行归集
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
梅琳 王红锦 赵永彬 童兆平
内部控制作为企业财务管理的一个有机组成 ,是科学与技术迅猛发展以及管理理论与管理水平不断提高的产物。为了有效控制与防范经营风险 ,防止国有资产流失 ,保证和促进企业集团的经济持续健康发展 ,本文试从企业内部控制理论出发 ,探讨内部控制与企业治理的关系以及如何来建设和完善企业的内部控制制度。
[期刊] 经济师
[作者]
杜林春
随着我国市场经济建设的不断深入,企业集团化发展正成为一种新的趋势。内部审计作为集团企业加强内部控制的重要手段,对于防范企业集团风险,促进企业集团增值,起到了越来越重要的作用。文章以WK企业集团为例,探讨了当前内部审计质量控制方面存在的显著问题,并对加强企业集团内部审计质量控制提出了相关的建议。
关键词：
企业集团 内部审计 质量控制
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
李翕然
近年来随着市场经济的发展和企业间竞争的加剧,集团企业面临的内外部环境越来越复杂,风险发生的频率和危害程度与日剧增。如何将内部控制与风险管理进行有机结合,构建基于内部控制的集团企业全面风险管理体系是集团企业全面风险管理需要解决的重要课题。文章以煤炭集团企业为背景,以风险管控为导向,以内部控制为切入点,构建了基于内部控制的集团企业全面风险管理体系。首先,诠释了其核心理念,解释了其基本内涵,给出了其基本内容。其次,重点研究了基于内部控制的集团企业全面风险管理体系的运行机制,主要包括设立风险管理目标、构建风险导向
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