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[期刊] 会计之友
[作者]
池国华 韩雨
内部控制质量的度量是内部控制在实证研究领域的需要,也是内部控制实践发展的必然要求,无论是从理论还是现实角度看都有着重要意义。但是内部控制质量的度量历来都是一个技术难点。针对这一问题,理论界与实务界展开了积极探索,文章将梳理现有的研究成果,并根据缺陷观、要素观和目标观对其进行分类,比较分析各类方式的优势与不足,以期获得对现有研究进展的准确把握和深入理解,在整合三种观点的基础上即整合观视角下提出内部控制质量度量的新思路。
关键词：
内部控制 内部控制质量 整合观
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
王晓燕 徐倩倩
２０１４年１月《行政事业单位内部控制规范（试行）》在行政事业单位内部推行，进一步提高了行政事业单位的内部管理水平，同时也使得政府部门内部控制构建和评价研究成为社会公众、政府监管部门关注的焦点和学术界、实务界研究的热点。本文结合我国政府自身特征，以整合观为出发点，以要素观为基本框架，并融合目标观与缺陷观的内容，分析了整合观应用于政府部门的可行性，最后基于整合观视角构建了一套系统、科学、可操作的政府部门内部控制评价指标，旨在通过该指标为政府部门开展内控有效性评价提供参考与理论支持，加快构建法治型政府、服务型政府。
关键词：
政府部门 内部控制 整合观 评价指标
[期刊] 财经问题研究
[作者]
池国华 郭菁晶
传统的内部控制质量评价方法是基于"缺陷观"、"目标观"与"要素观"三种观点,对内部控制做单方面的分析,这三种方法各有其优势,但也存在不足。本文从"整合观"视角出发,在理论分析的基础上,以内部控制五要素为逻辑框架,吸收"缺陷观"与"目标观"的合理做法,构建一套兼具科学性与可操作性的上市公司内部控制质量评价指标体系,并编制形成上市公司内部控制指数,为解决内部控制质量评价的难题提供了一种新的研究视角。
关键词：
“整合观” 上市公司 内部控制指数
[期刊] 会计之友
[作者]
陈留平 朱云骢
在调结构、稳增长的经济新常态下，更多企业设计并执行内部控制制度与ＩＳＯ９０００质量管理体系，以提升核心竞争力、规避风险。然而两种管理体系并存使企业管理难以形成合力，出现众多问题。文章对比内部控制与ＩＳＯ９０００质量管理体系的基本内容，阐述两者在企业中共同运行引发的问题，指出两种体系整合的可行性与必要性，且以此为基础探讨了整合的方法。
关键词：
内部控制 质量管理体系 整合
[期刊] 会计之友
[作者]
陈留平 丁雯卉
近年来,将内部控制体系与质量管理体系进行整合的研究逐渐增多,越来越多的企业同时建立了内部控制体系和质量管理体系。在研究如何将这两种体系整合的同时,也需要关注这两种体系评判方法的整合,否则,两套评价体系将使企业重复检查与审核,降低运行效率。文章通过讨论内部控制评价与质量管理体系审核两者整合的可行性和两者之间的差异,总结出整合的方法。
关键词：
内部控制评价 质量管理体系审核 整合
[期刊] 会计之友
[作者]
陈留平 丁雯卉
近年来,将内部控制体系与质量管理体系进行整合的研究逐渐增多,越来越多的企业同时建立了内部控制体系和质量管理体系。在研究如何将这两种体系整合的同时,也需要关注这两种体系评判方法的整合,否则,两套评价体系将使企业重复检查与审核,降低运行效率。文章通过讨论内部控制评价与质量管理体系审核两者整合的可行性和两者之间的差异,总结出整合的方法。
关键词：
内部控制评价 质量管理体系审核 整合
[期刊] 会计之友
[作者]
陈留平 丁雯卉
近年来,将内部控制体系与质量管理体系进行整合的研究逐渐增多,越来越多的企业同时建立了内部控制体系和质量管理体系。在研究如何将这两种体系整合的同时,也需要关注这两种体系评判方法的整合,否则,两套评价体系将使企业重复检查与审核,降低运行效率。文章通过讨论内部控制评价与质量管理体系审核两者整合的可行性和两者之间的差异,总结出整合的方法。
关键词：
内部控制评价 质量管理体系审核 整合
[期刊] 企业经济
[作者]
李明荣
2000版ISO9000标准对"过程"给出了新的定义,使得"顾客"包含的外延十分丰富,这为企业质量管理中过程质量的控制提供了新的思维方式和方法。但如何运用这种新的思维方式和方法进行过程质量控制,却少有人引起重视。基于此,本文从物质采购、生产制造以及各部门员工工作等过程,探讨了如何进行过程质量控制的具体策略。
关键词：
顾客满意 过程 质量控制 探讨
[期刊] 经济师
[作者]
程敏
科教兴国战略下,高等教育是社会关注的重点之一"。十四五"时期,我国高等教育将进入新的发展阶段,高等教育发展与改革的内外部环境已经发生深刻变化,高校的财务管理同样面临着新形势、新阶段、新理念。目前,高校的财务管理工作还存在认识上的差距、工作上的短板、措施上的弱项、落实上的盲点。文章通过分析内部控制视角下的高校财务管理内容、发展的重要意义和目前高校财务管理存在的主要问题,提出改进的管理措施,以进一步完善高校财务管理制度,推进教育治理体系和治理能力现代化。
关键词：
内部控制 高校财务管理 科学决策
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘晓华 杨从印
近年来，高校贪污、腐败事例层出不穷，从披露的案件来看，涉案人员基本上为副处级及以上干部，这与个人的道德信念、素质密不可分，但内部控制制度的缺失和失效更是深层次的原因。经济责任审计的对象是领导干部，是对干部任期内或离任时经济责任履行情况进行的审计，已成为监督管理干部工作极为重要的组成部分，是从源头上预防和治理腐败、促进领导干部廉洁勤政的重要措施。同时，经济责任审计立足于领导干部所在部门、单位财政、财
[期刊] 会计之友
[作者]
袁继英 申岩 赵洁
随着高校科研经费规模的迅速扩大,高校以往的内控机制和内控约束力已逐渐难以适应新的要求,有滋生腐败的风险,制约了高校科研活动的健康可持续发展。加强科研经费管理、提高经费使用效率是新形势下对高校提出的必然要求。文章以落实财政部、教育部关于加强内部控制和高校科研经费管理相关政策为依托,从内部控制角度着眼,分析了目前科研经费管理中存在的问题和风险,按照业务类别系统分析了科研经费管理内部控制需要关注的五项主要业务的关键控制风险点,逐一梳理各控制单元所涉及的主要和相关责任部门,为进一步完善高校科研经费内部控制管理,提出了明确部门分工、加强协作、整合系统共享各部门信息和采取有效科研经费审核控制措施等建议。
关键词：
科研经费管理 内部控制 高校财务
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
谢晓燕 张龙平
我国对内部控制的问题日益重视。国家财政部2008年制定了《企业内部控制基本规范》,引起了理论界和实务界对内部控制的更加关注。明确界定内部控制相关概念是进行内部控制审计理论研究和实务操作的基础,本文在基于审计视角下对内部控制所涉及各种不同术语的含义及相关概念进行界定和探讨。以期对我国制定内部控制相关指引提供支持。
[期刊] 财会通讯
[作者]
白海泉
随着高等教育事业的快速发展,高校的办学方式和筹资渠道逐步多元化,高校在资产管理、对外投资、内部控制方面,面临的风险也随之凸显。高校内部控制是高校为了保证各项业务活动的有效进行、保护资产安全完整和有效运用、保证会计资料的真实可靠、控制各种风险、防范并纠正各种舞弊与欺诈行为、提高管理水平和效益而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序。一、内部控制发展历程
[期刊] 会计之友
[作者]
蒋美玉
科研经费管理是高校经费管理的重要内容之一。文章根据财政部2012年11月发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》和教育部、财政部2012年12月发布的《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》,结合企业内部控制理论,从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面分析了高校科研经费管理中存在的主要问题,并探讨了相应的管理措施。
关键词：
高校 内部控制 科研经费管理
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