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[期刊] 财会通讯
[作者]
许志勇 管威
数智时代是新一代信息技术交融渗透的时代。文章以数智时代为背景，探讨数智时代企业内部控制面临的问题与挑战，并基于内部控制五要素提出企业内部控制优化策略，最后展望了数智时代企业内部控制的发展趋势。
关键词：
数智时代 数智技术 风险评估 内部控制
[期刊] 会计之友
[作者]
赵基全
内控体系建设和完善是一个长期、持续的过程,企业的内部控制既要有效,又要适度,内部控制应当与企业的经营规模、业务范围和风险特点相适应,以合理的成本实现内部控制的目标。要实现流程化、风险为导向的内部控制,需从梳理现状、诊断缺陷、实施优化三个阶段实施,文章从内部控制具体实践出发,以风险为导向梳理企业业务体系、制度体系,从完整性、合理性、有效性三个方面进行制度规范、用制度控制风险、强化制度执行,并进行缺陷优化。研究结论对提高企业内控管理水平,助力企业稳健运行和价值提升有重要意义。
关键词：
内部控制 风险管理 三步式 流程梳理
[期刊] 科技管理研究
[作者]
杨洪涛
加强和完善企业内部控制与企业文化建设的实施对提高企业凝聚力和竞争力,促进企业的科学发展以及推动目标顺利实现都有着重大的意义。《企业内部控制与风险管理》一书全面介绍了企业内部控制与风险管理的基本概述及相关问题,对于研究企业内部控制与文化建设的关系具有较大的参考价值。
[期刊] 财会通讯
[作者]
郑蕊
本文以商贸型私营小企业Ｇ公司为案例，从货币资金控制、销售及应收账款控制、采购及应付账款控制等方面阐述该公司内部会计控制现状，并针对Ｇ公司在内部会计控制方面存在的问题提出相应的改进建议。
关键词：
私营小企业 内部会计控制 应收账款
[期刊] 财会通讯
[作者]
施金龙 管明
中小企业已经成为支撑我国国民经济增长、解决就业、维护社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国家经济战略调整而日益突出，而内部控制是中小企业完善架构与管理、提高经济利益与企业效益的重要保证。本文基于美国ＣＯＳＯ框架，研究中小企业内部控制领域存在的问题及成因，并提出一系列完善内部控制的方法。
关键词：
COSO框架 中小企业 内部控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈潇怡
2009年4月财政部发布《关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》,文中指明推进企事业单位会计信息化建设的任务包括:会计基础工作信息化,会计准则制度有效实施信息化,内部控制流程信息化等。即运用信息技术手段将会计准则制度、内部控制规范制度嵌入到企业管理信息系统中,通过信息系统执行。然而,内部控制是为保证企业经营的效率和效果、财务报告的真实可靠、
[期刊] 财会通讯
[作者]
张玲
文章基于内部人控制视角，访谈了10位专家，运用编码分析研究了数字化转型下的企业内部控制改善路径。结果发现，数字化转型推动企业内部控制改善的因素为优化内部控制环境、加强评估企业风险、实施风险控制活动、促进信息与沟通、增进内部人监督。
关键词：
企业数字化 内部控制 内部人控制
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
郁永法
企业内部控制制度是为适应生产经营管理的需要而产生的,是企业内部管理制度的一个重要组成部分。内部控制制度的有效与否,直接关系着一个企业的兴衰成败。尤其是在我国的中小企业中的内部控制制度普遍存在这样或那样的问题,不仅严重影响
[期刊] 财会通讯
[作者]
屈凯萍
企业内部审计机构应当履行的主要职责包括企业战略审计、财务收支审计、内控审计、经济责任审计、其他重大事项审计等。作为内部审计检查评价的内容之一，内部控制是单位（或组织）在特定的公司治理环境下，通过采取授权、业绩评价、职责分离等控制活动以实现财务报告真实可靠、经营合法合规、经营效率效果控制目标的行为。内部审计是完善和健全企业内部控制的手段之一，通过采取内部审计程序、方法评价内部控制的有效性，可以帮助公
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
霍永岳
小企业处于创业和成长阶段,具有规模小、人数少、资金实力及抗风险能力弱的特点。相对于大中型企业,小企业的内部控制建设明显滞后,究其原因,既有《企业内部控制基本规范》及其配套指引对于小企业的适用性差形成的制度短板,又有规模小、人才少、管理水平低等小企业固有属性带来的实力短板。《小企业内部控制规范(试行)》的发布弥补了制度短板,但小企业的实力短板依然在阻碍着小企业内控建设的顺利推进。笔者结合工作实际,从审计视角
[期刊] 财务与会计
[作者]
张玲
建筑施工企业工程项目分布广泛、经营模式多样、组织层级复杂,使得企业内部控制建设存在较大的难度。笔者认为,应从流程梳理和风险控制角度加强建筑施工企业的内部控制。(一)对照标准、整理制度、梳理流程1.确定组织机构,制订建设方案。按照"领导重视、中层主导、骨干参与"的原则,确定以企业负责人挂帅,工程、财务、战略、审计、人力资源等部门负责人和技术骨干组成的组织机构。审计或财务部门可作为牵头部门,组织相关人员熟悉内部控制规范,对照内部控制应用指引规定的内容、目标、控制程序和控制要求,制订出本企业的内部控制
[期刊] 会计之友
[作者]
王海兵 董倩 杨娱
随着社会经济的迅猛发展,信息技术的研发和应用日新月异。内部控制审计信息化在提升效率的同时,也蕴含诸多风险。文章探讨了我国企业实施内部控制审计信息化的意义,对企业实施内部控制审计信息化所面临的风险进行了分析,并提出风险应对策略。
关键词：
内部控制审计 信息化 审计风险 风险应对
[期刊] 财政研究
[作者]
王海林 杨周南
我国财政部等五部委联合发布的企业内部控制规范体系已经进入全面实施阶段。为了全面、科学、系统地评价企业内部控制,及时了解企业内部控制状况,发现企业内部控制缺陷,降低企业内部控制失效的风险,我国应该适时开展企业内部控制能力评价的研究和实践,推动内部控制评价的全面发展。本文在分析企业内部控制能力评价必要性、可行性基础上,基于CMMI给出了企业内部控制能力评价的IC-CM模型,并重点分析了IC-CM模型的实施路径和需要注意的问题。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
卢霈
随着云计算从理论走向实际应用,由云计算所引发的一系列理念和技术创新,对企业内部控制产生了深刻影响。如何在云计算环境下做好企业内部控制工作,成为当前企业应用云计算所面临的一个重要课题。本文介绍了云计算的概念,分析了云计算对企业内部控制产生的影响,探讨了当前云计算环境下企业内部控制存在的问题,最后,从优化内部控制环境、实施有效的内部控制活动、加强信息沟通和完善监督机制等方面,提出了云计算环境下企业内部控制的应对策略。
关键词：
云计算 企业内部控制 应对策略
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