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[期刊] 税务研究
[作者]
余鹏峰
《企业数据资源相关会计处理暂行规定》的发布实施，标志着我国数据资源入表迈出了实质性的一步，有助于释放数据资源价值。数据资源入表在加速数据从资源向资产转变的同时，也增加了税收征管中确定纳税人、税基以及适用税种、税率等问题的复杂性。尤其是对企业所得税与增值税征管提出了新挑战，如税收属性识别、原始成本计量、公允价值评估、资产费用摊销等难题。为应对这些挑战，应明确数据资源与数据资产的内涵与边界，进一步优化企业数据资源会计处理规则，完善与数据资源入表相衔接的税收规则，健全与数据资源特点相适应的税收征管机制。
关键词：
数据资源 数据资产 税收征管 会计处理
[期刊] 税务研究
[作者]
袁娇 陈彦廷 王敏
税收征管现代化是国家治理能力现代化的重要一环,"互联网+"为税收征管改革带来了契机。当前,我国税收征管正面临着新兴商业模式、区块链技术的发展以及组织内部革新等内外部的双重冲击与挑战。对此,应遵循以下改革思路:立足于现代化税收治理能力的提升,动态审视"互联网+税收征管",审慎抓住技术红利,从"制度+技术"层面双管齐下推进。具体而言,改革应以"痛点"为导向,重塑内部组织结构,优化人员配置,完善税收征管立法与执法,利用区块链技术重塑核心征管流程,并利用人工智能多层次推进税收征管,助力税务中介转型。
关键词：
“互联网+” 税收征管 区块链 人工智能
[期刊] 南方金融
[作者]
谭书卿
数字经济依托于虚拟网络的特点对现行税收征管规则形成了冲击和挑战，传统国际税收中的税收管辖权规则、常设机构认定规则、利润分配规则等都受到了不同程度的影响，税务机关在征管实践中也难以对数字经济交易进行有效识别。为了防止税基侵蚀、缓解财政压力，部分国家实行开征数字服务税等单边措施；在国际层面上，经合组织（OECD）主张协同方案，并相应提出了“双支柱方案”，通过设立新课税权、革新传统规则以应对数字经济税收问题。在数字经济快速发展的背景下，我国应当积极回应OECD方案，反对单边措施，完善信息管税制度，聚焦价值链分析，为多边统一方案做好充分制度准备，同时积极参与完善国际规则制定，最大限度保护我国数字企业和消费者利益。
[期刊] 南方金融
[作者]
秦思楠
互联网、大数据、算法等数字技术的颠覆式创新与普及，使数字经济成为我国经济社会发展的关键助推力，深刻影响着国家税收征管活动。既有税收征管体系难以脱离数字经济带来的困境，而涉税事项的数据依赖性、高度流动性、交易无形化与业务模糊性，更是阻碍了税收征管有效推进，严重时可能导致税源大量流失。传统税收征管体系，在面对数字经济涉税事项所展现出的一些新特征时，面临着以下挑战：一是税务机关获取涉税信息能力不足，难以确定纳税主体、课税客体和税率；二是税收征管模式难以与线上交易平台相契合，不能充分满足纳税人需求；三是税收征管信息化进程存在一定的迟滞性，无法实现数据互联互通。为应对数字经济挑战、进一步深化税收征管制度改革，提出以下政策建议：一是将“数字政府”建设向我国税收征管领域推进，打造新型税收征管模式“数据管税”；二是构建税务稽查管控体系，推进“互联网+税务稽查”，提高税收征管能力；三是推进税务机关和企业信息直连，增加以数字平台为代表的新税收代扣代缴机构。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
张姗姗
数据资源入表是我国经济发展的客观需求，也为会计行业带来了较大的挑战。本文总结了数据资源入表对会计确认与初始计量、会计后续计量、会计准则体系内在一致性、会计准则国际趋同、会计准则的经济后果等五个方面带来的挑战，并以此为依据提出了以客观证据为基础谨慎制定数据资产确认标准、多角度限制使用寿命不确定的数据资产分类、以信息披露为基础提高数据资源信息的可比性、创建数据资源入表试点并分批实施相关会计准则等四大应对措施。
[期刊] 税务研究
[作者]
马翔
[期刊] 税务研究
[作者]
储德银 左芯
伴随互联网对经济社会运行产生的巨大冲击,我国在2015年提出《"互联网+税务"行动计划》,以加强"互联网+"背景下的税收征管工作。本文首先以网络购物、网络借贷、网络约车以及网络直播为例,对"互联网+"背景下的新型交易模式进行全面介绍,继而重点分析"互联网+"背景下加强税收征管面临的挑战,最后从纳税人与课税对象两个税制核心要素维度提出"互联网+"背景下加强税收征管的具体政策建议。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
何辉
当前,随着"互联网+"这一理念的提出,网络应用无处不在,催生了传统行业的变革和发展。社会信息化全面快速推进,从而引发了巨大的经济变革。数字类应用服务创新层出不穷,如网络支付、共享单车、网络理财等正深刻改变人们的生活习惯,数字经济已成为全球经济发展的热点。新的经济形势对现有的税收管理模
关键词：
税收征管 税收管辖权
[期刊] 国际税收
[作者]
王丽娜
面对数字经济带来的机遇与挑战,当今世界正酝酿着一场深刻的税收征管变革。2021年3月我国颁布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出,要全面推进税收征管数字化转型。本文首先介绍税收征管数字化转型的内涵与背景,继而探讨数字经济在推动征管思想发展、促进征管技术进步、驱动征管业务变革等方面带来的巨大机遇,同时探析数字经济在征管适用主体、征管组织体系、国际税收规则等方面提出的挑战,最后对未来税制发展和征管完善进行了前瞻性思考。
关键词：
数字经济 税收征管 数字化
[期刊] 中国金融
[作者]
吴德军
2018年3月21日,中共中央印发《深化党和国家机构改革方案》,明确要求改革国税地税征管体制,将省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。随着7月20日全国省市县乡四级国税地税机构合并全部顺利完成,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》,目前改革正在向逐级落实"三定"规定、逐级接收社会保险费和非
[期刊] 审计研究
[作者]
胥连碧
新的税制和征管模式的改革 ,导致税收征管审计对象内控制度和资料储存方式的改变。本文在总结现有审计方法等经验的基础上 ,提出创新审计思路和计算机审计方法、加强票证及税务机关执法权限审计、针对宏观税收政策进行审计调研等方面的应对措施 ,以提高税收征管审计的质量和水平。
[期刊] 国际税收
[作者]
陈弓
通过对海外投资构架的设计降低整体税务成本,是国际化公司税务考量的重要内容,也是税务机关关注的重点。本文旨在介绍企业海外税务构架设计的基本原理,并简要分析企业和税务机关面临的挑战和应对。
关键词：
海外投资 税收构架 设计原理
[期刊] 税务研究
[作者]
李渊 王静
把有限的资源分配到最需要的地方,使资源得到最有效的配置是管理工作的目标。长期以来,我国税收工作注重产出即税收收入的规模,对影响产出的税收资源的配置和优化则关注不够——特别是在信息技术被税收征管广泛使用后,税收管理的对象不仅包括有形的人、财、物,还包括无形的信息和数据;管理的模式既有从总局到省、市、县分局的逐级管理模式,也有包含新理念的风险管理、信息管理等扁平化管理方式。这就决定了有必要对新形势下的税收资源配置规律进行研究和探索。本文对当前税收工作中各类资源浪费、闲置等问题进行了分析,对加强税收资源整合、提高工作效能提出了改进思路。
关键词：
税收征管资源 税收成本 资源整合
[期刊] 税务研究
[作者]
张国钧
跨境电商是我国民营企业出海的重要途径，在当前复杂多变的国际贸易环境中，推动跨境电商高质量发展，既是促进民营经济发展壮大的重要着力点之一，更是把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局的具体体现。为更好促进跨境电商高质量发展，国家税务总局厦门市税务局对跨境电商开展专项调查研究，通过实地调研和数据分析，发现跨境电商税收征管存在申报人与纳税人差异性、计税价格失真、核定征收企业占比较低、监管部门数据孤岛、国内外管理不匹配、征管便利化及国际税收风险等挑战，有必要从加大跨境电商扶持政策、如实审定计税价格、优化核定征收、建设统一集成的数据链、提高税收遵从意愿、提升合规发展能力、加强国际税收征管合作等方面完善跨境电商税收征管，促进跨境电商高质量发展。
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