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[期刊] 税务研究
[作者]
白彦 徐可 刘浩明
以调节横向分配为目标的数字税收制度与我国国内数字经济税法调控的目标并不匹配。数据资源入表的制度突破为数字税收制度设计提供了新的切入点。应在实现征税对象客体化和货币化的基础上，考察在现有间接税和直接税框架内纳入数字税收制度的可能形式，针对性调整应税项目并拓展数据的无形资产属性，基于要素分配原理实现数字经济税收的公平负担。
关键词：
数据要素 数字经济 数字服务税 量能课税
[期刊] 财政研究
[作者]
冯俏彬
数字经济正呼啸而来,并对已有的税收理论和制度提出了严峻挑战。本文从"数据成为新的生产要素"这一论断出发,试图探寻和发现生产要素影响和决定税收制度的主要作用机制,并以此前瞻数字经济时代税收制度的可能样貌。任何时代都有一个相对处于中心地位的主体要素,该主体要素参与价值创造的过程在很大程度决定了同时代的生产方式、产业结构和收入分配结果,也决定了税收将如何参与价值创造与价值分配。简言之,主体要素将从主体税种、课税对象、纳税人、税收征管、税收分享等多个方面塑造税收制度的基本形态。在此基础上,本文对数字经济时代的税收制度框架进行了前瞻式的勾勒和描画。
关键词：
数字经济 生产要素 税收制度 数据
[期刊] 税务与经济
[作者]
李菁菁 朱为群
健康是国家富强和人民幸福的重要标志。健康中国视角下的税收制度改革不仅是推进健康中国建设的重要方面,更是一种具有帕累托改进的税制改革方向。通过健康消费、健康产业、健康环境三个维度考察中国税收制度的健康保护功能,发现当前中国税收制度在健康保护功能的发挥上存在严重不足。增强中国税收制度的健康保护功能,需要从完善消费税制度、强化健康产业的税收激励、优化环境保护税的制度设计等方面入手。
[期刊] 税务与经济
[作者]
李菁菁 朱为群
健康是国家富强和人民幸福的重要标志。健康中国视角下的税收制度改革不仅是推进健康中国建设的重要方面,更是一种具有帕累托改进的税制改革方向。通过健康消费、健康产业、健康环境三个维度考察中国税收制度的健康保护功能,发现当前中国税收制度在健康保护功能的发挥上存在严重不足。增强中国税收制度的健康保护功能,需要从完善消费税制度、强化健康产业的税收激励、优化环境保护税的制度设计等方面入手。
[期刊] 税务研究
[作者]
邬展霞
数据要素是数字经济的微观基础和创新引擎，厘清数据要素的相关概念及其价值创造的经济学模型，并结合其商业模式分类研究数据价值创造对现有税收体系的冲击具有重要意义。数字经济时代，税源主要源自数据要素创造的价值，经济合作与发展组织（OECD）提出的“支柱一”方案下的金额A反映的主要也是该价值，但其销售阈值的设定、转让定价框架下的方案本身又带来新的税收冲突。结合数据要素在税收实践层面的国际进展，以及我国政府关于构建数据要素基础制度的最新文件精神，通过修订常设机构定义、明确数据的税务属性、清晰数据的产权属性、开征数据交易增值税以及数据税等政策途径，将有助于数字经济背景下数据要素课税的政策制定。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
代荣杰
本文从我国环保与生态现状出发,以科斯定理和庇古税为经济学依据,论述了现阶段我国应以庇古税思想来构建我国环保税收制度的总体思路及具体税制的设置。
关键词：
外部效应 谁污染谁纳税 使用者付费
[期刊] 税务研究
[作者]
刘蓉 何通艳
产业结构的调整是新一轮经济发展方式转变的核心,对此,税收制度具有直接的促进和调整作用。本文通过分析我国产业结构的发展与现行税收制度之间的关联,依据国家产业结构的调整导向和思路,提出税收制度的调整和优化建议。
关键词：
产业结构 优化升级 税制改革
[期刊] 改革与战略
[作者]
温海滢
税收制度的可设计性是税收制度改革方案提出的基础。文章从逻辑基础、历史基础和方法论基础三个方面对税收制度的可设计性进行了研究,得出了税收制度可设计的结论。
关键词：
税制设计 逻辑 历史 方法论
[期刊] 税务研究
[作者]
邓大松 柳光强 祁毓
本文从理论、现实和数据三个层面论证了税收在社会管理中的地位和作用,分析了当前我国税收因素中不利于社会管理的表现,提出了立足顶层设计,按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系的原则,凸显税收制度调节和调控功能,加快建设有利于形成中国特色社会主义社会管理体系的税收制度的政策建议。
关键词：
社会管理 调节与调控 税收制度
[期刊] 税务研究
[作者]
倪红日
现代经济最值得关注的是两件事：互联网带来的数字经济和经济全球化。数字经济可能会带来人类经济社会活动乃至经济运行模式——商业模式、制造模式和消费模式的颠覆性变化。而经济全球化也已经给国际税收带来了不同于以往的新改变。数字经济和经济全球化已经给各国的税收带来了前所未有的挑战。本文思考在新的挑战面前，税收应该如何适应或者顺应经济的数字化和全球化，以高效、低成本，尽量少地妨碍经济运行为目标，实现为政府财政筹资的基本功能。
关键词：
数字经济 全球化 国际税收 税收制度
[期刊] 税务研究
[作者]
李蕊 李水军
当下跃升式的数字技术、数字经济的发展与渐进式的税收规则改革存在着巨大的冲突和矛盾,对税收征管理论及其实践亦带来了诸多挑战,亟待完备既有的税收制度给予有效回应。为应对数字经济,各国围绕产业政策、税收主权和利益分配等的新一轮博弈角力无可避免。着眼于国内税收制度,当务之急乃是遵循税收公平和税收中性原则,基于新受益理论和价值创造理论,尽快改革常设机构的认定等经济数字化税收规则,同时完备税收制度,以期有效平衡和分配征税权及税收利益,促进更加积极、包容和可持续的数字经济社会发展。
关键词：
数字经济 税收征管 用户贡献 数字服务税
[期刊] 税务研究
[作者]
高金平
数字经济蓬勃发展,在为世界经济注入新动能的同时,也带来新的税收挑战。在BEPS第一项行动计划—《应对数字经济的税收挑战》的基础上,OECD发布了《税基侵蚀与利润转移项目公开咨询文件:应对经济数字化的税收挑战》。本文以《税基侵蚀与利润转移项目公开咨询文件:应对经济数字化的税收挑战》中"用户参与""营销型无形资产""显著经济存在"等提案为基础,分析国际税收层面可能采取的应对思路,并就国内税法如何与国际应对规则相衔接进行前瞻性思考。
[期刊] 税务研究
[作者]
国家税务总局北京市税务局课题组 张有乾 岳树民 谢思董 范婕
数字经济的快速发展，改变了传统商业模式和价值链，对世界各国的税收制度与税收管理都产生了较大影响。为有效应对数字经济带来的税收挑战，世界各国以及许多国际组织开始探索适应数字经济发展的税收制度与税收管理新模式。在此背景下，本文从税收制度与税收管理两个维度出发，基于我国数字经济发展带来的税收挑战，比较借鉴世界上代表性的国家和地区以及重要国际组织应对数字经济发展的税收制度设计与税收管理经验，在遵循统筹建设、循序渐进、因地制宜、简便可行改革原则的基础上，提出适应我国数字经济发展的税收制度与税收管理的相关建议。
[期刊] 世界经济
[作者]
刘赛力
英国税收制度概况外交学院刘赛力英国有一套完整的税制，政府财政收入绝大部分来源于税收。在１９９１－１９９２财政年度中，税收占英整个财政收入的７７．３％（政府财政收入的其余部分主要来自国民社会保险费，约占总数的１７％左右），占国民生产总值的比重大约为２５...
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