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[期刊] 税务研究
[作者]
邬展霞
数据要素是数字经济的微观基础和创新引擎，厘清数据要素的相关概念及其价值创造的经济学模型，并结合其商业模式分类研究数据价值创造对现有税收体系的冲击具有重要意义。数字经济时代，税源主要源自数据要素创造的价值，经济合作与发展组织（OECD）提出的“支柱一”方案下的金额A反映的主要也是该价值，但其销售阈值的设定、转让定价框架下的方案本身又带来新的税收冲突。结合数据要素在税收实践层面的国际进展，以及我国政府关于构建数据要素基础制度的最新文件精神，通过修订常设机构定义、明确数据的税务属性、清晰数据的产权属性、开征数据交易增值税以及数据税等政策途径，将有助于数字经济背景下数据要素课税的政策制定。
[期刊] 上海金融
[作者]
刘迪
目前,大力发展创新型保险产品已成为中、外保险公司争取竞争优势的重要手段,创新保险产品的不断出现已经 并且将继续对保险税收制度构成重大挑战。本文在分析这些挑战的基础上,提出了改革现行保险税收制度的必要性和需 要坚持的一些原则,然后以常见的几种创新型保险产品为例,阐述了保险税制改革的一些具体思路。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
伊文涛 孙宝文 王国华
随着电子商务的迅速发展，电子商务所涉及的税务问题日益引起了人们的关注。本文从国际、企业、个人三个层次上对电子商务所涉及的问题进行了讨论，并对其中的一些问题提出了解决的可行思路。
关键词：
电子商务 税收
[期刊] 涉外税务
[作者]
王遥
当前被动投资的税收竞争、主动投资的税收竞争和税收套利等问题阻碍了单一税收原则和受惠原则的实践运用。本文介绍了税收竞争和税收套利对国际税收制度的挑战,并以OECD成员国的应对为例,阐述了OECD成员国不断与时俱进修订税收法规的历程,试图引起人们关注国际税收制度的完善。
关键词：
税收竞争 税收套利 国际税收制度
[期刊] 税务研究
[作者]
王宝顺 张燕 蔡颜西
数字藏品是在区块链上形成的一种非同质化通证，具有唯一性、可溯源、不可复制及不可篡改等特征，是数字经济的一种新业态。数字藏品存在税目及税率不明确、价值难以认定、涉税信息采集难、税收与税源背离等问题，给我国现行税收制度带来极大挑战。在借鉴国际经验的基础上，本文提出依法认定税目及税率、合理确定数字藏品价值、强化平台方责任、优化税收收入分配格局等政策建议，以期为数字藏品发展创造良好的税收制度环境，促进区域协调和经济高质量发展。
关键词：
数字经济 数字藏品 区块链 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
刘华 程海峰 萧艳汾 杨丽华
[期刊] 税务研究
[作者]
白彦 徐可 刘浩明
以调节横向分配为目标的数字税收制度与我国国内数字经济税法调控的目标并不匹配。数据资源入表的制度突破为数字税收制度设计提供了新的切入点。应在实现征税对象客体化和货币化的基础上，考察在现有间接税和直接税框架内纳入数字税收制度的可能形式，针对性调整应税项目并拓展数据的无形资产属性，基于要素分配原理实现数字经济税收的公平负担。
关键词：
数据要素 数字经济 数字服务税 量能课税
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
董再平
税收和会计既紧密相关,又相互区别。会计是征税的基础,而征税结果又反过来影响企业的经济效益和会计信息。在我国市场经济条件下,两者既有分离的必要,又有缩小差异的现实要求,即适度分离。
关键词：
两大模式 过度分离 适度分离
[期刊] 财会通讯
[作者]
郭威
环境与发展之间的矛盾似乎是各国在推动经济发展过程中必将面对的难题。对此,大多数发达国家都开征环境税,并完善相关法律制度,以此来保障环境税能得到落实。目前我国所推行的生态税收制度仍然存在制度不完善、监督力度不够、实际效果不明显等缺陷,导致我国的生态税收制度不能很好地改善环境污染加剧的状况,因此有必要对我国的生态税收制度进行调整,进而使生态效益与经济效益间趋向平衡状态。
关键词：
生态效益 税收制度 创新
[期刊] 涉外税务
[作者]
郝联峰
[期刊] 国际税收
[作者]
杰弗里·欧文斯 李娜
1994年税制改革已经为中国税制的现代化奠定了良好的开端,未来税制改革的路怎样走?国际知名税务专家杰弗里·欧文斯先生认为,在接下来的20年中,中国税制改革将不可避免地要面临如何在开放的环境中保护中国税基同时保证中国跨国公司处于税收竞争优势,如何减少和解决税收争议,如何有效地对富裕阶层征税以缩小贫富差距,如何利用税收手段治理环境以及如何加强中国在国际税收领域的话语权等挑战。
[期刊] 企业经济
[作者]
何苏燕
数字经济时代，数据要素已成为基础性资源和关键生产要素。探讨数据作为新生产要素的实现机理，揭示数据要素驱动企业价值创造的微观机制，有助于企业树立数字经济时代的竞争优势。本文基于数据生产要素的经济特征，从集聚化、能力化、融合化、价值化四个维度揭示数据要素化的实现机理，并构建多主体参与、数据要素驱动、全要素共同作用的数据要素价值创造机制，提出集聚、融合、协同的数据要素价值创造实现方式。基于研究结论，本文提出以下管理启示：设计“业务—数字”双驱动发展战略，实现业务与数字化协同发展；提升企业“数实融合”能力，形成以数据驱动的数字化经营模式；培育多元参与、网络化协同的数字平台生态系统。
关键词：
数据生产要素化 价值创造 机制分析
[期刊] 财政研究
[作者]
冯俏彬
数字经济正呼啸而来,并对已有的税收理论和制度提出了严峻挑战。本文从"数据成为新的生产要素"这一论断出发,试图探寻和发现生产要素影响和决定税收制度的主要作用机制,并以此前瞻数字经济时代税收制度的可能样貌。任何时代都有一个相对处于中心地位的主体要素,该主体要素参与价值创造的过程在很大程度决定了同时代的生产方式、产业结构和收入分配结果,也决定了税收将如何参与价值创造与价值分配。简言之,主体要素将从主体税种、课税对象、纳税人、税收征管、税收分享等多个方面塑造税收制度的基本形态。在此基础上,本文对数字经济时代的税收制度框架进行了前瞻式的勾勒和描画。
关键词：
数字经济 生产要素 税收制度 数据
[期刊] 南方金融
[作者]
谭书卿
数字经济依托于虚拟网络的特点对现行税收征管规则形成了冲击和挑战，传统国际税收中的税收管辖权规则、常设机构认定规则、利润分配规则等都受到了不同程度的影响，税务机关在征管实践中也难以对数字经济交易进行有效识别。为了防止税基侵蚀、缓解财政压力，部分国家实行开征数字服务税等单边措施；在国际层面上，经合组织（OECD）主张协同方案，并相应提出了“双支柱方案”，通过设立新课税权、革新传统规则以应对数字经济税收问题。在数字经济快速发展的背景下，我国应当积极回应OECD方案，反对单边措施，完善信息管税制度，聚焦价值链分析，为多边统一方案做好充分制度准备，同时积极参与完善国际规则制定，最大限度保护我国数字企业和消费者利益。
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