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[期刊] 税务研究
[作者]
王宝顺 张燕 蔡颜西
数字藏品是在区块链上形成的一种非同质化通证，具有唯一性、可溯源、不可复制及不可篡改等特征，是数字经济的一种新业态。数字藏品存在税目及税率不明确、价值难以认定、涉税信息采集难、税收与税源背离等问题，给我国现行税收制度带来极大挑战。在借鉴国际经验的基础上，本文提出依法认定税目及税率、合理确定数字藏品价值、强化平台方责任、优化税收收入分配格局等政策建议，以期为数字藏品发展创造良好的税收制度环境，促进区域协调和经济高质量发展。
关键词：
数字经济 数字藏品 区块链 税制改革
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
伊文涛 孙宝文 王国华
随着电子商务的迅速发展，电子商务所涉及的税务问题日益引起了人们的关注。本文从国际、企业、个人三个层次上对电子商务所涉及的问题进行了讨论，并对其中的一些问题提出了解决的可行思路。
关键词：
电子商务 税收
[期刊] 南方金融
[作者]
谭书卿
数字经济依托于虚拟网络的特点对现行税收征管规则形成了冲击和挑战，传统国际税收中的税收管辖权规则、常设机构认定规则、利润分配规则等都受到了不同程度的影响，税务机关在征管实践中也难以对数字经济交易进行有效识别。为了防止税基侵蚀、缓解财政压力，部分国家实行开征数字服务税等单边措施；在国际层面上，经合组织（OECD）主张协同方案，并相应提出了“双支柱方案”，通过设立新课税权、革新传统规则以应对数字经济税收问题。在数字经济快速发展的背景下，我国应当积极回应OECD方案，反对单边措施，完善信息管税制度，聚焦价值链分析，为多边统一方案做好充分制度准备，同时积极参与完善国际规则制定，最大限度保护我国数字企业和消费者利益。
[期刊] 涉外税务
[作者]
王遥
当前被动投资的税收竞争、主动投资的税收竞争和税收套利等问题阻碍了单一税收原则和受惠原则的实践运用。本文介绍了税收竞争和税收套利对国际税收制度的挑战,并以OECD成员国的应对为例,阐述了OECD成员国不断与时俱进修订税收法规的历程,试图引起人们关注国际税收制度的完善。
关键词：
税收竞争 税收套利 国际税收制度
[期刊] 税务研究
[作者]
刘华 程海峰 萧艳汾 杨丽华
[期刊] 上海金融
[作者]
刘迪
目前,大力发展创新型保险产品已成为中、外保险公司争取竞争优势的重要手段,创新保险产品的不断出现已经 并且将继续对保险税收制度构成重大挑战。本文在分析这些挑战的基础上,提出了改革现行保险税收制度的必要性和需 要坚持的一些原则,然后以常见的几种创新型保险产品为例,阐述了保险税制改革的一些具体思路。
[期刊] 经济经纬
[作者]
冯瑞菊
加入WTO,标志着我国对外开放进入了一个新的阶段。WTO有一套复杂完整的规则体系,对我国的经济生活,尤其是对外贸易提出了严格的要求和挑战。为了顺应全球经济一体化的潮流,迎接新挑战,必须采取多种措施,如扩大农村市场,刺激国内需求;实施积极的财政货币政策;规范市场秩序;扩大对外贸易等。本刊以如何应对加入WTO后的挑战为专题刊发一组短文,以促进对这一问题的深入研究和探讨。
[期刊] 国际税收
[作者]
杰弗里·欧文斯 李娜
1994年税制改革已经为中国税制的现代化奠定了良好的开端,未来税制改革的路怎样走?国际知名税务专家杰弗里·欧文斯先生认为,在接下来的20年中,中国税制改革将不可避免地要面临如何在开放的环境中保护中国税基同时保证中国跨国公司处于税收竞争优势,如何减少和解决税收争议,如何有效地对富裕阶层征税以缩小贫富差距,如何利用税收手段治理环境以及如何加强中国在国际税收领域的话语权等挑战。
[期刊] 世界经济
[作者]
刘赛力
英国税收制度概况外交学院刘赛力英国有一套完整的税制，政府财政收入绝大部分来源于税收。在１９９１－１９９２财政年度中，税收占英整个财政收入的７７．３％（政府财政收入的其余部分主要来自国民社会保险费，约占总数的１７％左右），占国民生产总值的比重大约为２５...
[期刊] 税务研究
[作者]
李蕊 李水军
当下跃升式的数字技术、数字经济的发展与渐进式的税收规则改革存在着巨大的冲突和矛盾,对税收征管理论及其实践亦带来了诸多挑战,亟待完备既有的税收制度给予有效回应。为应对数字经济,各国围绕产业政策、税收主权和利益分配等的新一轮博弈角力无可避免。着眼于国内税收制度,当务之急乃是遵循税收公平和税收中性原则,基于新受益理论和价值创造理论,尽快改革常设机构的认定等经济数字化税收规则,同时完备税收制度,以期有效平衡和分配征税权及税收利益,促进更加积极、包容和可持续的数字经济社会发展。
关键词：
数字经济 税收征管 用户贡献 数字服务税
[期刊] 工业技术经济
[作者]
张建松
绿色生态税收是政府保护环境实施可持续发展战略的有力手段,体现了国家以自然环境保护为目的的宏观税收调控职能,具有重要的社会经济意义。为此,作者在调整和完善现行资源税、开征环境污染税、开征环境保护专项税、完善现行保护环境的税收支出政策方面提出了自己的思路。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
王玮
非正式税收制度安排对政府和纳税人行为的选择、税收秩序的形成、税收关系的调整乃至 整个税收制度的运行都产生着重要的影响。然而过去我们却把税收观念和税收惯例这样一些非正式税收制 度安排排斥在税收制度范畴之外,这实际上是忽略了非正式制度安排在我国税收制度中的重要作用。从某 种意义上说,税收制度的变革首先应该是作为税收非正式制度安排的改变。树立全新的税收观念和充分尊 重税收惯例的约束作用是我国今后税收制度建设必须予以高度重视的两个基本问题。
关键词：
非正式税收制度安排 税收观念 税收惯例
[期刊] 经济研究参考
[作者]
高凌江 雷雄
从初次分配环节税收状况看,现有的税收制度,在初次分配中的调节作用是非常有限的,具有调节性质的资源税、行为税所占的比重是非常低的。从1994年中国开征消费税,对初次分配起到一定调节作用,但是占整个流转税的比重并不高,并且具有下降趋势,到2010年只占流转税
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