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[期刊] 国际税收
[作者]
谢波峰 陈灏
数字经济通过多年发展,已成为各国政府普遍接受的概念和发展战略。构建以数据为关键要素的数字经济,涉及创新产业和传统产业的融合发展。目前,数字经济在全球发展势头迅猛,但与其相关的税收政策和管理明显滞后。在探讨数字经济税收政策多年之后,国际社会在政策出发点、问题成因、解决思路和技术方案上认识趋同,但在细节上还存在分歧,这缘于数字化产品和服务的弹性变化、价值流转多样化等特征。本文提出,要综合权衡长短期、国内外的政策目标,结合我国财税制度改革的深化,加快建立具有数字经济时代战略优势的税收政策与管理制度。
关键词：
数字经济 税收政策 税收管理
[期刊] 税务研究
[作者]
代志新 高宏宇
税收是政府收入的最主要来源，是宏观调控的重要手段，对于实现经济的平稳运行和高质量发展发挥着至关重要的作用。当前我国面临着需求紧缩、供给冲击、预期转弱三重压力，亟须持续激发市场主体活力，稳定宏观经济大盘。税收政策作为稳经济的政策关键点应当持续发力，优化税制结构以调节收入分配，继续降低制造业企业和科技型的税费负担，进一步激发市场主体活力。
关键词：
稳经济 税收政策 三重压力 市场主体
[期刊] 税务研究
[作者]
曹静韬 项炀骁 王东方
国际税改将会对我国税收管辖权、“走出去”和“引进来”、国际税收协调产生潜在影响，并且会进一步影响我国税收政策目标的实现。为此，我国应在权衡税收政策目标的基础上，作出合适的税收政策选择：优化企业所得税优惠政策，助推经济发展；适时引入合格国内最低补足税，保障我国税收利益；主动参与国际税收协调，构建良好的国际关系。
[期刊] 改革与战略
[作者]
孙正 梁展硕
数字经济的蓬勃发展在为我国国民经济带来新增长潜力的同时,也对传统税收政策体系产生了极大的冲击。数字经济自身存在的虚拟性、跨区域性以及数字化等特点使得我国税制要素的辨认存在困难,同时传统的税收管辖权存在争议。文章旨在通过对数字产业化与产业数字化这两个不同领域的特点进行分析,深度剖析数字经济发展与税收政策的不适性;同时,针对目前政策上存在的一些现实问题,借鉴数字经济税收立法的国际经验,强调数据要素在产业链条形成以及税收征管过程中的关键作用。此外,在"两化"背景下,税务机关、第三方平台以及各部门应利用大数据以及区块链等数字技术构建数字经济协同治税体系,实现涉税信息共享。在社会经济转型的过程中,从理论和实际层面对数据要素参与分配以促进公平、完善税制设计等方面提供相关的税收政策建议。
[期刊] 改革与战略
[作者]
孙正 梁展硕
数字经济的蓬勃发展为我国国民经济带来新增长潜力的同时，也对传统税收政策体系产生了极大的冲击。数字经济自身存在的虚拟性、跨区域性以及数字型等特点使得我国税制要素的辨认存在困难，同时传统的税收管辖权存在争议。文章旨在通过对数字产业化与产业数字化这两个不同领域的特点进行分析，深度剖析数字经济发展与税收政策的不适性；同时，针对目前政策上存在的一些现实问题，借鉴数字经济税收立法的国际经验，强调数据要素在产业链条的形成以及税收征管过程中的关键作用。此外，在“两化”背景下，税务机关、第三方平台以及各部门应利用大数据以及区块链等数字技术构建数字经济协同治税体系，实现涉税信息共享。在社会经济转型的过程中，从理论和实际层面对数据要素参与分配以促进公平、完善税制设计等方面提供相关的税收政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
李鑫钊
随着信息技术的快速革新，经济发展与信息技术的联系也愈发紧密，经济发展数字化变革趋势明显。基于传统工业经济运行模式的现有税收征管体系难以适应数字经济的发展要求。为了更好地因应数字经济对税收征管带来的机遇和挑战，税务机关应从健全税收管辖权判定规则、建立数字化涉税信息共享机制等方面入手，深入应用现代信息技术完善税收征管流程，提升税收征管质效，推动税收征管向数字化、智能化、科学化、规范化的方向发展。
[期刊] 经济体制改革
[作者]
李香菊 刘硕 姚琴
数字经济不断发展背景下,中国的税收征管制度亟需改革,而其他国家在数字化税收征管制度改革中已取得一些经验,可为中国的改革提供重要参考。本文就数字经济对全球税收征管体系的影响进行利弊分析,并结合当前国际税收征管体系中间接税和直接税层面存在的税收征管制度漏洞而导致的税收流失问题,总结其他国家的税收征管制度改革经验,分析我国在数字交易税收三要素确定、税收归属权划分及传统代扣代缴制度等方面存在的问题,并提出我国税收征管制度改革与完善的对策建议:完善相关税收制度,进一步深化数字经济时代税制改革的研究,正确评估税收征管新技术的可行性,进一步加强国际交流与合作以提升我国的话语权。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
唐玉爽
近年来,伴随着经济数字化的发展,中国的经济形态已由农业经济、工业经济慢慢向数字经济演进,这势必会对传统的税收管理模式带来挑战。在数字经济的时代背景下,中国税收管理机制面临着巨大的挑战。为此,本文在介绍中国数字经济发展历程及现状的基础上,研究数字经济给中国税收管理制度带来的诸多挑战,并探析相应的解决策略。一、中国数字经济的发展历程及现状(一)中国数字经济的发展历程数字经济是继农业经济、工业经济之后,随着信息技术革命发展而产生的
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
张凡
我国目前的税收政策取向：在财政收入目标上，应配合积极的财政政策，大力组织收入，满足财政支出的需要；在调节经济目标上，应在清费改税、调整产业结构、强化个人所得税征管、积极引导出口等方面充分发挥税收的宏观调控作用；在管理监督目标上，重点应落在如何规范投资行为、提高投资效益上。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
林崇谦 莫文秀
改革开放３０多年来，我国税收收入持续稳定较快增长，由１９７９年的５３７．８２亿元快速增长到２０１５年的１１０ ６０４亿元（已扣减出口退税），１增加了２００多倍。目前，我国税收收入已成为国家财政收入最重要组成部分，税收占ＧＤＰ比重上升至２０％以上，为国民经济和社会发展提供了重要的财力保障。在调节经济改善供给和需求结构，提高资源有效配置，促进经济可持续发展等方面税收也充分发挥了调节作用。但经济结构不合理的深层次
[期刊] 经济师
[作者]
常昱伟
随着互联网的普及，迎来了数字化的时代，作为一种新型经济形态，数字经济在全球范围发展越来越快。数字经济的核心是数字技术，通过收集、整理、分析、处理及应用大量数据信息，促进了产业数字化转型，转变了传统经济发展模式。在数字经济迅猛发展的同时，也给当前的税收征管工作带来了巨大挑战和发展机遇。文章在全面了解数字经济背景下税收征管现状的基础上，阐述了存在的主要问题，并提出了具体的解决对策。
关键词：
数字经济 税收征管 问题 对策
[期刊] 国际税收
[作者]
龚辉文
我国提出碳达峰、碳中和愿景有其重要的现实背景和意义。本文重点分析助力实现碳达峰、碳中和愿景,积极应对气候变化,促进绿色低碳发展的税收政策框架体系。具体包括三个层次:一是控制和减少温室气体排放的税收政策,二是保护和提高生态系统碳汇能力的税收政策,三是提高人类适应气候变化能力的税收政策。在此基础上,从减缓气候变化和适应气候变化两个方面提出中国应对气候变化的税收政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
石坚
经过30多年快速发展,我国民营经济总量已具备了相当规模,但还存在区域发展不平衡、个体发展程度差异较大等情况;此外,随着经济全球化推进,我国民营经济发展面临诸多严峻挑战。本文剖析了我国税收政策在促进民营经济发展上存在的问题,据此提出若干建议。
关键词：
民营经济 税收优惠 税收政策
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