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[期刊] 经济研究参考
[作者]
唐玉爽
近年来,伴随着经济数字化的发展,中国的经济形态已由农业经济、工业经济慢慢向数字经济演进,这势必会对传统的税收管理模式带来挑战。在数字经济的时代背景下,中国税收管理机制面临着巨大的挑战。为此,本文在介绍中国数字经济发展历程及现状的基础上,研究数字经济给中国税收管理制度带来的诸多挑战,并探析相应的解决策略。一、中国数字经济的发展历程及现状(一)中国数字经济的发展历程数字经济是继农业经济、工业经济之后,随着信息技术革命发展而产生的
[期刊] 税务研究
[作者]
朱润喜 冯东 赵福顺
数字经济的快速发展,催生了新的经济业态和商业模式,使全新的数字化元素逐步融入了税务稽查当中。税务稽查作为保障国家税收利益的最后一道防线,在整顿规范税收秩序、促进纳税人税法遵从、保障国家税收收入方面发挥着重要作用。但是面对数字经济背景下税收数据形成的蓝海,现行税务稽查工作面临着稽查信息采集挖掘难度加大、传统稽查模式难以应对、复合型稽查人才短缺、稽查信息化工具滞后等挑战。新形势下的税务稽查工作应立足新发展阶段,以创新理念为驱动,统筹推进稽查信息、智能化平台、人才队伍、信息化工具等建设,在实践中积极探索应对措施。
关键词：
数字经济 税务稽查 智慧稽查
[期刊] 税务研究
[作者]
储德银 左芯
伴随互联网对经济社会运行产生的巨大冲击,我国在2015年提出《"互联网+税务"行动计划》,以加强"互联网+"背景下的税收征管工作。本文首先以网络购物、网络借贷、网络约车以及网络直播为例,对"互联网+"背景下的新型交易模式进行全面介绍,继而重点分析"互联网+"背景下加强税收征管面临的挑战,最后从纳税人与课税对象两个税制核心要素维度提出"互联网+"背景下加强税收征管的具体政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
袁娇 陈彦廷 王敏
税收征管现代化是国家治理能力现代化的重要一环,"互联网+"为税收征管改革带来了契机。当前,我国税收征管正面临着新兴商业模式、区块链技术的发展以及组织内部革新等内外部的双重冲击与挑战。对此,应遵循以下改革思路:立足于现代化税收治理能力的提升,动态审视"互联网+税收征管",审慎抓住技术红利,从"制度+技术"层面双管齐下推进。具体而言,改革应以"痛点"为导向,重塑内部组织结构,优化人员配置,完善税收征管立法与执法,利用区块链技术重塑核心征管流程,并利用人工智能多层次推进税收征管,助力税务中介转型。
关键词：
“互联网+” 税收征管 区块链 人工智能
[期刊] 国际税收
[作者]
郭心洁 张博 高立群
数字经济时代的到来带来经济运行方式的变更,导致基于传统经济制定的现行国际税收规则面临越来越多的挑战。本文将挑战区分为两类,一类源自数字化产品本身,一类源自数字化手段和方法。在分析上述两类挑战的基础上,参考OECD专家组提出的建议,以实例为引导,从所得税、增值税和税收征管角度对数字经济时代的中国税收政策及其实施发展提出了一些建议。
关键词：
数字经济 国际税收
[期刊] 国际税收
[作者]
高运根
一、背景全球化、信息和通信技术的变革被公认为上世纪90年代以来世界经济发展的两大重要特征。信息和通信技术、互联网的飞速发展大大加快了经济全球化的步伐,促进了跨国商品和服务贸易及国际资本流动规模和形式的增加,数字经济成为世界经济的主流和经济增长的引擎。2008年金融危机以后,在发达国家财政面临严重困难的情况下,以互联网巨头GAFA(谷歌、苹果、脸书、亚马逊)为代表的跨国企业在境外累积了高额利润,同时通过在全球范围内的税收筹划安排,享受了极低的税负,因而在欧洲(例如法国、英国和意大利)和美国等地引发了高度关注
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
曲沛
平台作为数字经济的重要载体,也是数字经济新业态的组织形式。通过对数字经济条件下平台定位、功能的研究发现:平台的发展对于优化资源配置、促进技术创新及实现产业跨界融合等方面具有积极作用。但是,在技术的推动下,平台的发展对垄断协议规制、滥用市场支配地位规制以及经营者集中规制等带来了新的挑战。由此,监管机构在反垄断规制过程中,应以构建多元化的算法共谋规制体系,完善相关市场判定标准,构建申报和审查相结合的合并规制体系,以实现经济效率和社会福利的双提升。
关键词：
数字经济 平台经济 平台竞争 反垄断规制
[期刊] 税务研究
[作者]
黄素华 梁若莲
金融账户涉税信息自动交换是一国税收透明度建设的核心。本文分析了实施金融账户涉税信息自动交换标准对我国的影响,并从法律基础、信息技术、数据利用、人才培养、媒体宣传、效果评估等几个方面提出做好金融账户涉税信息自动交换实施准备的建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
黄素华 梁若莲
金融账户涉税信息自动交换是一国税收透明度建设的核心。本文分析了实施金融账户涉税信息自动交换标准对我国的影响,并从法律基础、信息技术、数据利用、人才培养、媒体宣传、效果评估等几个方面提出做好金融账户涉税信息自动交换实施准备的建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
袁成
21世纪，中国经济将全面驶入一个融市场经济、法治经济、效率经济、区域经济、混合经济、过剩经济、知识经济和网络经济为一体的相依相融、相互并存的经济时代。按照经济决定税收、税收影响经济的规律，中国税收事业将面临前所未有的挑战，许多矛盾和困惑值得我们认真研究，并加以解决。
[期刊] 税务研究
[作者]
张巍 郭晓霏
数字经济下的税收问题缘于信息和通讯技术迅猛发展所带来的商业模式和价值创造模式的改变。这种改变挑战了现行常设机构规则，因此，常设机构规则改革已成为国际共识。如何改革，方案众多。我国应抓住历史赋予的难得机遇，积极参与国际税收规则制定，确保国家税收权益，构建与＂互联网＋＂相匹配的税收制度，以提升征税能力。
关键词：
数字经济 BEPS 常设机构 规则
[期刊] 上海金融
[作者]
朱根林
[期刊] 国际税收
[作者]
杰弗里·欧文斯 李娜
1994年税制改革已经为中国税制的现代化奠定了良好的开端,未来税制改革的路怎样走?国际知名税务专家杰弗里·欧文斯先生认为,在接下来的20年中,中国税制改革将不可避免地要面临如何在开放的环境中保护中国税基同时保证中国跨国公司处于税收竞争优势,如何减少和解决税收争议,如何有效地对富裕阶层征税以缩小贫富差距,如何利用税收手段治理环境以及如何加强中国在国际税收领域的话语权等挑战。
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
王丽华
随着全球数字经济税收治理方案的不断完善,全球税收治理进一步深化。由于全球税收治理价值指导着全球税收治理的方向,影响着国家的国际税收利益,因而全球税收治理价值问题引发了更多的关注。全球税收正义是全球税收治理所追求的价值,它既是税收正义从一国向全球扩展的结果,也是全球正义在全球税收治理领域适用的结果。但当前全球税收正义在合法性、公平性方面均存在一定问题,这不仅影响了发展中国家在全球税改中的利益,也妨碍了全球税收治理善治的实现。在全球税收治理过程中,公平、民主和效率价值逐渐成为全球税收正义统领下构成正义的主要次级价值和重要支柱。中国应从理念、机制路径出发推进全球税收正义的构建,在理念路径方面,以人类命运共同体理念引领全球税收正义的构建；在机制路径方面,通过推动建立联合国为主导的全球税收治理机制、增强发展中国家在G20+OECD机制中的集体行动、发挥“一带一路”税收征管合作机制的作用来引导全球税收正义的构建,增强中国在全球税收治理领域的话语权和影响力。
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