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[期刊] 财政研究
[作者]
冯俏彬
数字经济正呼啸而来,并对已有的税收理论和制度提出了严峻挑战。本文从"数据成为新的生产要素"这一论断出发,试图探寻和发现生产要素影响和决定税收制度的主要作用机制,并以此前瞻数字经济时代税收制度的可能样貌。任何时代都有一个相对处于中心地位的主体要素,该主体要素参与价值创造的过程在很大程度决定了同时代的生产方式、产业结构和收入分配结果,也决定了税收将如何参与价值创造与价值分配。简言之,主体要素将从主体税种、课税对象、纳税人、税收征管、税收分享等多个方面塑造税收制度的基本形态。在此基础上,本文对数字经济时代的税收制度框架进行了前瞻式的勾勒和描画。
关键词：
数字经济 生产要素 税收制度 数据
[期刊] 税务研究
[作者]
白彦 徐可 刘浩明
以调节横向分配为目标的数字税收制度与我国国内数字经济税法调控的目标并不匹配。数据资源入表的制度突破为数字税收制度设计提供了新的切入点。应在实现征税对象客体化和货币化的基础上，考察在现有间接税和直接税框架内纳入数字税收制度的可能形式，针对性调整应税项目并拓展数据的无形资产属性，基于要素分配原理实现数字经济税收的公平负担。
关键词：
数据要素 数字经济 数字服务税 量能课税
[期刊] 税务研究
[作者]
倪红日
现代经济最值得关注的是两件事：互联网带来的数字经济和经济全球化。数字经济可能会带来人类经济社会活动乃至经济运行模式——商业模式、制造模式和消费模式的颠覆性变化。而经济全球化也已经给国际税收带来了不同于以往的新改变。数字经济和经济全球化已经给各国的税收带来了前所未有的挑战。本文思考在新的挑战面前，税收应该如何适应或者顺应经济的数字化和全球化，以高效、低成本，尽量少地妨碍经济运行为目标，实现为政府财政筹资的基本功能。
关键词：
数字经济 全球化 国际税收 税收制度
[期刊] 税务研究
[作者]
李蕊 李水军
当下跃升式的数字技术、数字经济的发展与渐进式的税收规则改革存在着巨大的冲突和矛盾,对税收征管理论及其实践亦带来了诸多挑战,亟待完备既有的税收制度给予有效回应。为应对数字经济,各国围绕产业政策、税收主权和利益分配等的新一轮博弈角力无可避免。着眼于国内税收制度,当务之急乃是遵循税收公平和税收中性原则,基于新受益理论和价值创造理论,尽快改革常设机构的认定等经济数字化税收规则,同时完备税收制度,以期有效平衡和分配征税权及税收利益,促进更加积极、包容和可持续的数字经济社会发展。
关键词：
数字经济 税收征管 用户贡献 数字服务税
[期刊] 税务研究
[作者]
贾康 张晓宇
税收不但是筹集财政收入的最重要工具，而且是调节经济社会活动、优化生产关系分配关系以及促进生产力发展的重要制度安排。当前，我国经济社会已转向高质量发展阶段，面对国内矛盾累积与外部冲击交织而成的压力与挑战，需要以改革作为推进现代化的“关键一招”，在全面依法治国基本方略下，优化税收制度建设，推动经济社会高质量发展。有鉴于此，本文创新性提出元治、法治、共治、自治、善治“五治”框架，诠释以国家治理现代化为取向的税收治理逻辑链条和基本要素，考察分析税收“五治”在税收基础理论层面的创构意义，以求理论联系实际地秉持系统论思维，深化对税收制度建设内在逻辑的理解，为我国税收制度改革与发展提供理论支持。
关键词：
税收制度 税收法治 税收共治 税收治理
[期刊] 经济研究参考
[作者]
孙开 王浩林
1.将税收公平原则贯穿于非营利组织税收制度设计当中。非营利组织税收制度设计也应贯彻税收公平的原则,使各个纳税人的税负与其负担能力相适应,并使纳税人之间的负担水平保持平衡。其中,一方面要做到非营利组织与企业间的税收公平。如果非营利组织发生营利行为,应该视同企业对等,征收相应的税收,以保证公平竞争;如果非营利组织的确将收入用于公益目的,那么,对该收入理应当给予税收优惠。随着非营利组织的日趋商业化,如何平衡好鼓励非营
[期刊] 税务研究
[作者]
许生 张霞
新常态下,我国经济潜在增长率下降、结构调整持续深化,税收制度环境不确定性明显增大。新技术革命迅速改变我国税源分布,实体经济增长困难,不同地区、不同社会阶层收入差距扩大,现行税制结构的效率性和公平性体现不够。为此,必须加快推动我国税制结构调整,推动现行税制由货物和劳务税、所得税"双主体"税制结构加速向货物和劳务税、所得税、资源和财产税"三足鼎立"复合税制体系转变,建立健全现代税制体系,彻底扭转被动局面。
关键词：
新常态 税收制度 结构调整
[期刊] 税务研究
[作者]
许生 张霞
新常态下,我国经济潜在增长率下降、结构调整持续深化,税收制度环境不确定性明显增大。新技术革命迅速改变我国税源分布,实体经济增长困难,不同地区、不同社会阶层收入差距扩大,现行税制结构的效率性和公平性体现不够。为此,必须加快推动我国税制结构调整,推动现行税制由货物和劳务税、所得税"双主体"税制结构加速向货物和劳务税、所得税、资源和财产税"三足鼎立"复合税制体系转变,建立健全现代税制体系,彻底扭转被动局面。
关键词：
新常态 税收制度 结构调整
[期刊] 国际税收
[作者]
杨林林
在印度总理莫迪的主导下,印度政府致力于改善外国公司的税收待遇,改善复杂的商业环境。近年来随着"印度制造"口号的提出,外国对印度的投资明显增加,中国也有大量企业赴印度投资。在此背景下,我国企业需要深入了解印度税收制度、赴印投资相关涉税规定,以规避风险。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
茹文娟
1.税制结构的比较。美国自1913年以来一直实行以所得税为主体的复合型税制结构,2011年个人所得税与公司所得税之和占税收收入总额的65.18%,其中,个人所得税收入占税收收入的比重高达55.1%。我国采用以流转税为主体的复合税制结构,2011年我国流转税收入总
[期刊] 世界经济
[作者]
刘赛力
英国税收制度概况外交学院刘赛力英国有一套完整的税制，政府财政收入绝大部分来源于税收。在１９９１－１９９２财政年度中，税收占英整个财政收入的７７．３％（政府财政收入的其余部分主要来自国民社会保险费，约占总数的１７％左右），占国民生产总值的比重大约为２５...
[期刊] 税务研究
[作者]
顾声乐 齐严
完善税收制度的标准□顾声乐齐严按社会经济和财政活动规律的要求正确设计税收制度的内容，是完善一国税收制度的基本要求，但并不是标准。税收制度完善的标准，应是税收制度规范形式和操作形式能否被统一起来。一个税收制度的法律法令政策能普遍地执行，而且税收制度操作...
[期刊] 涉外税务
[作者]
郝昭成
国家税务总局原副局长、中国国际税收研究会顾问郝昭成撰写的文章——《完善税收制度的思考》,从理念、目标、重点三个方面阐释了我国在建成小康社会和全面深化改革的关键时期,如何抓住机遇,与时俱进,完善我国税收制度的问题。该文高屋建瓴,思想创新,条理清晰,分析透彻,沟通历史、现在和未来,面向中国和世界,回答了目前中国税制建设上许多方向性、原则性的问题,是作者长期从事税收工作的积淀,具有丰富的内容,读后给人深刻的启发。
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