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[期刊] 税务研究
[作者]
袁娇 陈俊言 王敏
如何构建与数字经济发展相匹配的税制和征管模式,是税收治理现代化乃至国家治理现代化进程中的关键一环。从供给端和需求端出发,构建基于立法机关、税务机关和纳税人的三方互动关系模型,可厘清税制和征管的互动演变逻辑及趋势。同时,数字经济时代的税制改革也应从供给和需求两端同时发力,在制度供给层面,完善数字税收立法,构建新型数字税制体系,以推进精确执法、精诚共治;在征管需求层面,推动数字技术的全流程应用,实现税收征管"数智化",精准分类为"纳税人画像",提升全链条纳税服务质效,以推进精准监管、精细服务。
[期刊] 税务研究
[作者]
邢丽 樊轶侠 施文泼
数字经济创造价值的方式发生了质的变化，使得构建于工业社会基础上的税制出现税收利益与价值创造错配问题，税收治理正面临税收管辖、税制要素、税收分配、征管效能四个方面的系统性挑战。基于数字经济发展进程，我国税制改革可分两步走：短期内，对现行税制进行适应性改革，不断提高税制对数字经济的包容度；长期看，针对数据这一数字经济的核心生产要素，研究探讨数据的可税性以及对数据资产开征数据资源税的可行性。
[期刊] 税务研究
[作者]
肖育才 杨磊
世界经济正从工业经济时代向数字经济时代转型，经济特征演变对税制产生了较大影响，引发了诸多国内和国际税收问题，迫切需要构建与数字经济相适应的税收制度。国际组织和世界各国针对数字经济下税制改革进行了大量探索，为我国数字经济时代的税制改革提供了诸多理论和实践方面的参考。立足我国国情和数字经济发展现状，可从优化税制结构、锁定税制要素、微调具体税种、储备新兴税源、加快税收征管数字化转型、参与国际税收规则制定六方面进行税制改革。
关键词：
数字经济 工业经济 税收制度 税制结构
[期刊] 国际税收
[作者]
国家税务总局税收科学研究所课题组 谭珩 李本贵 龚辉文 孙红梅 刘和祥 陈雏音 刘同洲
数字经济已经成为我国经济发展的新引擎，也是国与国之间竞争的重要领域。本文首先分析了数字经济的特征，进而深入探讨了数字经济对我国现行税收制度和税收征管带来的新挑战和新机遇，并对数字经济引发的国际单边、双边、多边解决方案进行了评析。基于上述分析，本文提出了完善我国数字经济相关税收制度、税收征管措施以及应对国际税收规则变化的一系列政策建议，以期为数字经济税收问题的解决提供决策参考。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
杨斌
现行地方税制在税制结构、税收管理权限、征收管理等方面均存在一些问题，在一定程度上影响了地方税收收入，制约了地方经济的发展。应进一步明确和规范地方税制中的主体税种，适当扩大地方的税收管理权限，国、地税征管活动各自独立，以保证地方的财政收入。
[期刊] 经济学动态
[作者]
应国际货币基金组织的邀请,赴华盛顿第四期高级税务研讨班一行29人,在国家税务总局总经济师李永贵为团长的带领下,从1995年6月3日至7月1日进行了为期一个月的研讨和考察。通过这次研讨,研讨班的同志不仅基本了解了世界上发达国家和发展中国家税制改革和征管改革总的趋势、现行作法、长处与不足,而且还结合我国现行税制与征管的实际,提出了许多有益的建议。现将其主要观点及建议报告如下:
[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
赵云旗
分税制下的税收征管体制已经实行了10年之久,财政界和学术界对其运行效果十分关注,是否需要改革说法不一。本文分析了目前税收征管体制存在的问题及其原因。在此基础上,借鉴国内的经验,参考国外的情况,提出国税局和地税局应该走合并的道路,从而减少征管成本,提高征收效率。
关键词：
分税制 税收征管 体制改革
[期刊] 广东财经大学学报
[作者]
冯茜
十二五期间,我国税制进行了一场极其重要的改革,即将对营业税进行征收的行业改为对增值税进行征收,简称"营改增"。从试点地区与行业逐渐推广,这一举措促使税制更加完整,消除了对税收的重复征收,促使第三产业的健康发展与产业融合,为企业的发展提供动力,促进了我国经济平稳健康的发展。自改革实施以来,各大高校也在逐渐实行"营改增"的税收政策。中央财经大学教授樊勇所著的《中国税制与征管改革问题研究》详细介绍了我国在税制方面的改革措施与当今税制下所面临的形
[期刊] 税务研究
[作者]
卢洪友 龚锋
当前，我国经济社会发展步入新常态，对国家治理和税制建设提出了新要求，税制改革面临新挑战。＂十三五＂时期应以《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中制定的税制改革路线图为依据，以构建与国家治理能力和治理体系现代化相匹配的现代税收制度为目标，以全面推进＂六个重点＂税种的改革和加快落实＂四个要求＂为主线，努力搭建起＂强大、灵敏和可持续＂的现代税收制度基本框架，以有效、均衡地发挥税收职能，增进资源配置效率、改善社会公平。
关键词：
新常态 税制改革 国家治理 税收制度
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
杨东成
随着新税制的建立，原有的征管体系逐渐暴露出薄弱环节。新形势下应遵循法治、效益、规范、“双向”及社会化原则，建立起具有整体性和外部监控性的分离型并符合国际惯例的新型征管模式。通过征管手段的法治化和现代化，办税方式的公开式、自动式和代理式，以及征管队伍的建设等来确保新税制的实施。
关键词：
税收征管,运作原则,征管模式,征管机制
[期刊] 税务与经济
[作者]
高凌江
税制改革与优化为税收征管创造良好的实施基础,有助于税收征管质量和效率的提高;税收征管是税制改革与优化的制约因素,良好的税收征管是保证税制有效运行的手段,税收征管质量和效率的提高有利于税制改革与优化,为税制改革与优化提供更广阔的空间。只有税制改革、优化与税收征管均衡发展,才能更好地实现税收政策的经济社会目标,充分发挥税收的作用。
关键词：
税制改革 税收优化 税收征管
[期刊] 税务研究
[作者]
水淙
国际税制改革趋势及国际税收征管经验□水淙一、国际税制改革趋势及其借鉴意义纵观全球税制改革，总的趋势是：扩大税基，降低税率；简化税制，减并税率；推崇增值税，强调中性原则；降低个人所得税最高边际税率，实行综合税制；征税观念也正从实现人与人之间平等的目的朝...
[期刊] 世界经济
[作者]
吕冰洋 樊勇
本文利用数据包络分析技术,分析了中国分税制改革以来各省税收征管效率的差异和税收征管效率进步水平,得到如下结论:(1)省际间税收征管效率存在巨大的差异,其主要原因在于税收管理水平的差异和税源集中因素的影响;(2)分税制改革以来,绝大部分省份税收征管效率有较大幅度提高,这是税收超常增长的重要原因;(3)税收征管效率之所以提高很大,其原因一是由于财政支出迅速增长导致税收增收压力加大,二是分税制改革使得中央政府和地方政府财政收入主体分配契约由定额分成合同和比例分成合同性质向分占所有权性质转变,提高了税收激励。
[期刊] 财政研究
[作者]
李大明
在深化税制改革中，我们面临着税制结构和税收征管模式的选择问题。以往研究较多的是单纯地从影响和制约税制的经济因素的角度来探讨我国税制结构的选择，而往往忽略了税制结构与税收征管相互联系、相互制约的关系，进而影响到在确立税收征管模式时脱离我国税制模式的现实...
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
苏宁华
选择税制结构的过程就是税制优化的过程。为了达到税制的优化，就必须使每一税种的边际总成本相一致，从而使社会的总负担最小。在税率的设计上，必须使税率数量所导致的边际效率成本下降等于由此而导致的边际征管成本增加，这种达到均衡点的税率数目才是现实中的最优。在税基范围上，最优的税基应是税基扩大的边际经济效率成本下降额等于边际征管成本的上升额
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