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[期刊] 税务研究
[作者]
王宝顺 邱柯 张秋璇
数字经济在全球范围内的快速发展对传统的国际税收征管带来诸多挑战,这些挑战集中体现在常设机构的认定和常设机构的利润归属划分上。本文从常设机构视角分析数字经济对国际税收征管影响机制,并就我国在数字经济背景下加强国际税收征管提出了政策建议,包括积极参与国际税收规则的制定,寻求双边或区域的税收合作,修改国内税法中常设机构定义,修订常设机构例外条款,对常设机构利润划分实行公平交易法为主、零星分配法为辅的方法。
[期刊] 国际税收
[作者]
李时 宋宁 熊艳 丁娜娜
数字经济的发展给传统经济模式下的税收带来了很多难题。常设机构的判断及所得确认是比较突出的问题之一。本文从常设机构税收政策的基本内容出发,阐述数字经济环境下常设机构所遇到的认定标准、功能定位、所得归属以及准备性和辅助性活动判定等方面的问题,提出了对常设机构税收政策的调整建议。
关键词：
数字经济 常设机构
[期刊] 经济师
[作者]
常昱伟
随着互联网的普及，迎来了数字化的时代，作为一种新型经济形态，数字经济在全球范围发展越来越快。数字经济的核心是数字技术，通过收集、整理、分析、处理及应用大量数据信息，促进了产业数字化转型，转变了传统经济发展模式。在数字经济迅猛发展的同时，也给当前的税收征管工作带来了巨大挑战和发展机遇。文章在全面了解数字经济背景下税收征管现状的基础上，阐述了存在的主要问题，并提出了具体的解决对策。
关键词：
数字经济 税收征管 问题 对策
[期刊] 南方金融
[作者]
秦思楠
互联网、大数据、算法等数字技术的颠覆式创新与普及，使数字经济成为我国经济社会发展的关键助推力，深刻影响着国家税收征管活动。既有税收征管体系难以脱离数字经济带来的困境，而涉税事项的数据依赖性、高度流动性、交易无形化与业务模糊性，更是阻碍了税收征管有效推进，严重时可能导致税源大量流失。传统税收征管体系，在面对数字经济涉税事项所展现出的一些新特征时，面临着以下挑战：一是税务机关获取涉税信息能力不足，难以确定纳税主体、课税客体和税率；二是税收征管模式难以与线上交易平台相契合，不能充分满足纳税人需求；三是税收征管信息化进程存在一定的迟滞性，无法实现数据互联互通。为应对数字经济挑战、进一步深化税收征管制度改革，提出以下政策建议：一是将“数字政府”建设向我国税收征管领域推进，打造新型税收征管模式“数据管税”；二是构建税务稽查管控体系，推进“互联网+税务稽查”，提高税收征管能力；三是推进税务机关和企业信息直连，增加以数字平台为代表的新税收代扣代缴机构。
[期刊] 税务研究
[作者]
曹亚楠 王沛晗
数字经济背景下,各国在征税过程中遇到了前所未有的挑战,如何对互联网广告服务征税便是其中之一。在互联网广告服务领域,如何确定征税依据,采用合适的政策工具保证执行都是征税面临的难题。在这种情况下,国际上传统的常设机构规则与各国税收利益之间的矛盾显得愈发尖锐。为了应对这种挑战,BEPS第1项行动计划专门提出应对数字经济挑战的倡议,有些国家和地区也在作出尝试。本文以印度花商案为例,分析矛盾背后的深层原因,并介绍世界上相关政策的前沿发展。
关键词：
数字经济 互联网广告 常设机构 税收规制
[期刊] 经济研究参考
[作者]
何辉
当前,随着"互联网+"这一理念的提出,网络应用无处不在,催生了传统行业的变革和发展。社会信息化全面快速推进,从而引发了巨大的经济变革。数字类应用服务创新层出不穷,如网络支付、共享单车、网络理财等正深刻改变人们的生活习惯,数字经济已成为全球经济发展的热点。新的经济形势对现有的税收管理模
关键词：
税收征管 税收管辖权
[期刊] 南方金融
[作者]
赵利梅
经济数字化时代下,税收征收地与价值创造地的错配加剧了税基侵蚀与利润转移,数字化商业活动的收入定性和利润归属问题深刻影响着各国税收征管权的实施。为应对数字经济给国际税收秩序带来的挑战,部分国家率先展开对数字服务税的探索,旨在扩大常设机构范围,同时将用户参与嵌套进价值创造体系中,以此赋予来源地国对数字经济价值创造的税收征管权,然而单边的税收举措无法真正解决国际税收困境。目前正值数字经济国际税收征管秩序的重铸阶段,我国可从联结度问题出发,完善数字化常设机构定义,改进剩余利润分配法与部分分配法相结合的利润分配方案,在建立国际税收新秩序过程中掌握属于自己的话语权。
[期刊] 税务研究
[作者]
胡连强 杨霆钧 张恒 李海燕
数字经济的发展对现行税收征管带来越来越多的挑战。本文结合当前数字经济的发展实际,分析数字经济对税收征管中课税主体、国际税收课税规则、涉税信息获取以及税收征管模式带来的冲击,有针对性地提出适应数字经济发展的新型税收征管体制建设路径,以适应数字经济发展下的税收征管需要。
关键词：
数字经济 税收征管 征管体制 区块链
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
蔡庆辉
在国际税收协定中，营业代理人构成常设机构的要件有二，须同时具备：必须有非独立地位代理人的存在；必须有权并经常为缔约国另一方企业从事营业性质的活动。为了最大限度地维护我国的税收利益，我国应从资本输出国和资本输入国的不同立场出发，完善我国的国内税法和双边国际税收协定
关键词：
国际税收协定 常设机构 营业代理人
[期刊] 经济体制改革
[作者]
李香菊 刘硕 姚琴
数字经济不断发展背景下,中国的税收征管制度亟需改革,而其他国家在数字化税收征管制度改革中已取得一些经验,可为中国的改革提供重要参考。本文就数字经济对全球税收征管体系的影响进行利弊分析,并结合当前国际税收征管体系中间接税和直接税层面存在的税收征管制度漏洞而导致的税收流失问题,总结其他国家的税收征管制度改革经验,分析我国在数字交易税收三要素确定、税收归属权划分及传统代扣代缴制度等方面存在的问题,并提出我国税收征管制度改革与完善的对策建议:完善相关税收制度,进一步深化数字经济时代税制改革的研究,正确评估税收征管新技术的可行性,进一步加强国际交流与合作以提升我国的话语权。
[期刊] 国际税收
[作者]
任东飚 张海波
本文分析了跨境数字产品交易税收征管面临的主要问题,包括难以确定征税对象与征免界限、税收管辖权冲突易导致重复征税、难以进行税务登记、税款征收困难、征纳双方信息不对称等,并提出了加强跨境数字产品交易税收征管的对策。
关键词：
跨境数字产品 税收征管 对策
[期刊] 地方财政研究
[作者]
何湾
数字经济的发展重塑了全球经济发展模式,成为当前世界各国经济发展的重要支撑,同时也对传统的跨境税收征管体系发起了挑战。这些挑战主要集中在对于常设机构的认定、利润归属以及税基侵蚀等问题上,加大了全球跨境征税的难度和风险。本文从数字经济发展对跨境税收产生的影响出发,提出了完善跨境税收征管制度、优化跨国企业税收服务、提升跨境税收征管能力和加强国际税收交流合作等加强我国跨境税收征管的建议。
关键词：
数字经济 跨境税收征管 国际税收秩序
[期刊] 税务研究
[作者]
李鑫钊
随着信息技术的快速革新，经济发展与信息技术的联系也愈发紧密，经济发展数字化变革趋势明显。基于传统工业经济运行模式的现有税收征管体系难以适应数字经济的发展要求。为了更好地因应数字经济对税收征管带来的机遇和挑战，税务机关应从健全税收管辖权判定规则、建立数字化涉税信息共享机制等方面入手，深入应用现代信息技术完善税收征管流程，提升税收征管质效，推动税收征管向数字化、智能化、科学化、规范化的方向发展。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
罗敬蔚
数字经济已经成为经济增长的重要动力。通过对数字经济税收征管存在的问题剖析，发现其主要原因是传统税收体系无法适应数字经济发展需求，导致课税要素的确认困难、征税成本过高等问题，加大了数字经济的税收征管难度。因此，需要对数字经济的征税措施、税收制度等方面做出调整，以适应数字经济发展的现实需要，通过改革当前税收征管制度，发挥数字技术在税收征管中的作用，加强国际税收合作，逐步完善数字经济时代的税收体系，为数字经济发展助力。
关键词：
数字经济 电子商务 税收征管 税收立法
[期刊] 税务研究
[作者]
黄静
收入来源地税收管辖权，是征税国基于有关收益或所得来源于境内的法律事实，对非居民行使的征税权，为许多国家所采用。因此，关于收入来源地的识别判定，成为各国收入来源地税收管辖权得以实现的重要前提。根据《经合组织范本》（《ＯＥＣＤ范本》）和《联合国范本》（《...
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