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[期刊] 宏观经济研究
[作者]
毛恩荣 周志波
自2015年OECD提出税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划以来,应对数字经济的挑战成为国际税收治理的主题与焦点,各国就如何应对数字经济挑战、重塑国际税收秩序提出了多种建议和方案,部分国家甚至采取了单边行动,率先对数字经济开征了某种形式的数字税收,让数字经济全球税收治理表现出显著的内卷化特征。本文在提出数字经济全球税收治理内卷化问题的基础上,分析了这一问题的现象表征和深层根源,并基于数字经济国际征税的哲学基础,提出未来数字经济全球税收治理的方向。本文认为,数字经济全球税收治理的破局之道在于去内卷化,而构建数字经济税收共识性秩序则是根本的选择和长期的战略目标,推动建立包容性数字经济税收制度、修订完善国内数字经济法律法规则是中国数字经济税收治理的当下选择。
[期刊] 税务研究
[作者]
毛恩荣 周志波 许美利
近些年,数字经济成为全球经济增长的关键动力,数字经济税收也成为各国政府关注的焦点。但由于数字经济自身的特征,传统的税收治理规则和秩序已不适用于数字经济的监管,各国政府及一些国际组织为重构数字经济全球税收治理体系作出了艰辛的努力却暂未取得实质性成果,数字经济全球税收治理表现出典型的内卷化趋势。本文在分析数字经济全球税收治理内卷化现象的基础上,从制度经济学的角度剖析其根源,并构想了未来的破局之路。
关键词：
数字经济 税收治理 内卷化 制度经济学
[期刊] 国际贸易
[作者]
夏建民 吕琪
随着全球数字经济的迅猛发展，各国无序税收竞争不断加剧，深陷税收治理内卷化的恶性循环。在此背景下，以弱化协调统一目标框架为核心、以多元主体税收治理模式为保障、以发展中国家为重要参与主体的去内卷化机制逐渐孕育，成为数字经济国际税收治理新方向。然而，当前数字经济国际税收治理仍面临国际税收治理目标不量化不一致、主体作用发挥不稳定不显著、行为不统一不合规的多维困境。因此，文章认为未来需明确数字经济国际税收治理去内卷化的推进策略，并充分发挥中国力量，以目标协同为原则，构建共识性数字经济国际税收征管秩序；以主体聚力为基础，共建开放化数字经济国际税收组织联盟；以行为允洽为核心，搭建适配性数字经济国际税收服务体系。
关键词：
去内卷化 数字经济 数字税 国际税收治理
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
刘建徽 周志波
经济数字化是21世纪社会发展的一大趋势,对现有的政治经济秩序造成了很大的冲击,并给全球税收治理带来了严峻的挑战。本文以经济数字化的发展特征和趋势为逻辑起点,分析了经济数字化对全球税收治理秩序的冲击及由此带来的困境,并在推演OECD和欧盟等世界主要经济体应对经济数字化挑战的税收政策实践的基础上,就重塑数字经济国际税收规则,构建全球税收治理新秩序,提出了制度设想和政策建议。本文认为,经济数字化背景下重塑全球税收治理秩序,应当以认知上的包容开放界定政府市场的角色定位,以政治上的合作信赖促进税收领域的协作共治,以制度上的共识趋同促进税收领域的秩序重构,以技术上的互助协同促进税收领域的征管胜任。
关键词：
经济数字化 全球治理 税收合作 国际税收
[期刊] 税务研究
[作者]
郝东杰
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》提出，以数字化转型驱动治理方式变革，将数字技术广泛应用于政府管理服务，推动政府治理流程再造和模式优化，不断提高决策科学性和服务效率。中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）明确要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，整体性集成式提升税收治理效能。为深入研究数字经济对税收治理的影响，不断完善新时代税收治理体系，提升税收治理能力，
关键词：
税收治理 税收现代化
[期刊] 税务研究
[作者]
郝东杰
<正>习近平总书记在党的二十大报告中强调，要加快发展数字经济，促进数字经济和实体经济深度融合，打造具有国际竞争力的数字产业集群。中共中央、国务院印发的《数字中国建设整体布局规划》提出，要加快数字技术创新应用，做强做优做大数字经济，全面赋能经济社会发展。中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，整体性集成式提升税收治理效能。国家税务总局也多次要求，
[期刊] 税务研究
[作者]
于海峰
数字经济时代的征税对象和收入分配体系呈现出新特点和新变化，税收治理需进行相应的数字化转型，才能有力有效服务数字经济的高质量发展。税收治理数字化主要涉及三个维度的数字化，包括税法规则与制度体系数字化、税收征管与服务体系数字化以及税务信息与组织体系数字化。基于此，推动税收治理数字化实际上是一项宏大的系统性工程，至少需要正确处理四对关系：一是宏观、中观与微观之间的关系；二是政府与市场之间的关系；三是公平与效率之间的关系；四是发展与安全之间的关系。为有效适应数字经济时代的新特点和新变化，税务部门需从理念、技术以及管理三个方面着眼加快税收治理数字化变革，才能以税收治理数字化助推数字经济高质量发展。
关键词：
税收治理 数字化 数字经济 高质量发展
[期刊] 税务研究
[作者]
单群
2023年3月22日，“数字经济与税收治理”学术研讨会在广州成功举办。来自税务机关、财经院校、科研机构以及部分企业的专家、学者就“数字经济与税收治理”的相关议题展开专题讨论。研讨既彰显中国特色又兼具国际视野，既有宏观层面的讲解也有微观层面的剖析，既有深入系统的理论阐述也有理论联系实际的对策研究，为我国积极探索数字经济对税收理论创新、税收制度改革以及税收治理实践等多层面带来的影响和变革提供了具有理论和实践指导价值的对策建议。
关键词：
税收治理 学术研讨会
[期刊] 税务研究
[作者]
郝东杰
经过几年来的积累、沉淀和发展,中国税务杂志社与腾讯公司联合举办的"互联网+税务"主题征文活动,已成为助力新时代税收学术研究繁荣发展的"新名片"。为进一步体现学术研究的时代性、把握规律性、富于创造性,提升征文活动的知名度、影响力和权威性,2020年,我们将征文活动主题确定为"数字经济与税收治理",这是继成功举办2018年度、2019年度主题征文活动后进一步深入研究数字经济与税收治理的又一重大举措。征文活动得到了社会各界的积极响应和广泛参与。
[期刊] 中国财政
[作者]
万翠英 吴会香
首都经济圈生态治理作为跨域性环境治理属于准公共物品,由于缺乏多元参与的单方面治理以及局限于传统行政区的治理模式致使出现停滞不前的"内卷化"现象,突出表现在现有治理模式功能发挥有限,形式化严重,生态环境没有发生实质性改变,而且现有治理模式难以平衡各方利益,难以实现互惠性,导致区域内部治理失灵。虽然首都经济圈生态治理投入了巨大人力、物力和财力,但仍然没有突破式进展。
[期刊] 税务研究
[作者]
杨志勇
不同的经济时代对应不同的国内税收治理方案，数字经济时代呼唤更加契合数据要素和新业态发展的税收治理方案。现代信息技术应用于税收征管，虽然可以提升税收征收率，但随之伴生的实际税负增高可能超过部分纳税人所能承受的税负阈值，减损市场主体的整体活力，区域、企业和个人之间的收入分配难题在数字经济下亦被放大。因此，国内税收治理应在适度借鉴国际税收治理的观念和做法的同时，针对新业态发展的需求和问题，优化税制结构，以智慧税务建设提升税收征管效能，重视税收政策评估，进一步激发税收在国家治理中的积极作用。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈志勇 王希瑞 刘畅
工业经济向数字经济转型，不仅是生产方式的嬗变，更对税收治理模式的变革提出了新的要求。演化过程中，税收征管应更加突出自然人的纳税主体地位，税收治理也要逐步向多元治理模式转移，要兼顾市场地的税收利益，积极参与国际税收治理变革的大潮。由此，逐步形成共治共享的税收治理新格局，以实现数字经济业态下税收治理模式的再造。
关键词：
数字经济 税收治理 税收征管 以数治税
[期刊] 西北农林科技大学学报(社会科学版)
[作者]
袁伟民 赵泽阳
随着我国对农业科技创新与成果转化投入的不断加码,当前农业科技贡献率与成果转化率却陷入"双低"困局,并呈现出科技供给旨趣错位、体制机制陈旧固化、协同创新与集成转化水平不佳等"内卷化"特征。对此,在厘清农业科技成果转化内卷的理论逻辑与发展脉络基础上,提出应在科研选题立项和科技人员考核评聘方面进行科研评价体制重构,在收益分配与风险共担及成果转化激励方面进行内在动力机制重构,在企业主体培育和农业科技成果转化服务平台建设方面进行成果转化主体重构,在农业科技创新链与产业链有效整合方面进行协同创新体系重构,为破解农业科技成果转化内卷化提供有价值的参考。
[期刊] 对外经贸实务
[作者]
聂爽爽 王瑞荣
国家大力发展跨境电商，但是跨境电商行业迎来蓬勃发展势头的同时，也面临着严峻的挑战。本研究引入“内卷化”概念，试图解释跨境电商发展中“份额不断增长而无实质创新”的现象。具体而言，跨境电商发展的目标是让中国制造“走出国门”，但在目前发展过程中，出现了如价格战严重、经营环境趋严、平台竞争激烈、“职业打假”现象泛滥、培训服务乱象等“内卷化”现象。透析跨境电商“内卷化”的成因，首先是产品的同质化严重，其次各平台推广机制也推动了“劣币替代良币”的过程，另外跨境电商平台之间竞争激烈，各平台过度宣传，跨境电商平台本身监管也不到位。为突破“内卷化”困境，企业应该促进产品创新和品牌发展，选择合适的区域和平台销售，加强合规化运营和精细化运营，跨境电商平台应该加强相关治理和规范。
关键词：
跨境电商 内卷化 表征 矫治路径
[期刊] 税务研究
[作者]
周志波 曹琦欢 刘晔
考察国际组织与部分国家应对数字经济税收挑战的实践发现,各国应对数字经济税收挑战、磋商新的征税规则,在个体层面表现出以"己"为中心的差序格局,在国家集团层面则呈现出以大国(强国)为中心的国家圈子特征。大国(强国)相互信任、大国(强国)在国家集团或国际组织中处于中心位置、大国(强国)超越国家集团或国际组织的小圈子,对于构建数字经济税收新秩序、形成全球税收治理新体系至关重要。未来构建数字经济全球税收治理新秩序,根本之道在于破除数字经济征税规则重塑中的差序格局现象,跨越国家圈子现象,超越国家利益考量,基于大共识完善包容性制度框架,构建共建共治共享的数字经济全球税收治理共同体。
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