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[期刊] 国际税收
[作者]
习小琴
随着数字经济的兴起,新兴商业模式和交易方式层出不穷,软件交易也不再是传统的货物往来,大量交易以数字化、虚拟化的形式呈现。新兴的交易模式颠覆了传统的交易行为性质认知,导致软件交易所得类型的判定成为非居民税收征管中的一大难题。一、一个案例引发的争议与思考(一)基本案情与争议焦点中国A制造企业(以下简称"A公司")与国外B
[期刊] 经济师
[作者]
常昱伟
随着互联网的普及，迎来了数字化的时代，作为一种新型经济形态，数字经济在全球范围发展越来越快。数字经济的核心是数字技术，通过收集、整理、分析、处理及应用大量数据信息，促进了产业数字化转型，转变了传统经济发展模式。在数字经济迅猛发展的同时，也给当前的税收征管工作带来了巨大挑战和发展机遇。文章在全面了解数字经济背景下税收征管现状的基础上，阐述了存在的主要问题，并提出了具体的解决对策。
关键词：
数字经济 税收征管 问题 对策
[期刊] 税务研究
[作者]
李鑫钊
随着信息技术的快速革新，经济发展与信息技术的联系也愈发紧密，经济发展数字化变革趋势明显。基于传统工业经济运行模式的现有税收征管体系难以适应数字经济的发展要求。为了更好地因应数字经济对税收征管带来的机遇和挑战，税务机关应从健全税收管辖权判定规则、建立数字化涉税信息共享机制等方面入手，深入应用现代信息技术完善税收征管流程，提升税收征管质效，推动税收征管向数字化、智能化、科学化、规范化的方向发展。
[期刊] 国际税收
[作者]
王丽娜
面对数字经济带来的机遇与挑战,当今世界正酝酿着一场深刻的税收征管变革。2021年3月我国颁布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出,要全面推进税收征管数字化转型。本文首先介绍税收征管数字化转型的内涵与背景,继而探讨数字经济在推动征管思想发展、促进征管技术进步、驱动征管业务变革等方面带来的巨大机遇,同时探析数字经济在征管适用主体、征管组织体系、国际税收规则等方面提出的挑战,最后对未来税制发展和征管完善进行了前瞻性思考。
关键词：
数字经济 税收征管 数字化
[期刊] 经济学家
[作者]
员玉玲 席酉民
税收征管的经济学分析员玉玲席酉民税收征管人员和纳税人作为理性的人，具有效用和利益最大化动机，由此引发的诸多问题集中体现在征管过程中，结果是国家税收收入的流失与国民纳税意识的淡化。本文在对税收征管人员和纳税人行为进行经济学分析的基础上，剖析了产生税收征...
[期刊] 国际税收
[作者]
彭敏娇 袁娇 王敏
数字经济的迅猛发展给世界各国带来新经济增长点的同时,也对跨境税收征管体系带来了一系列挑战。为应对数字经济税收挑战,提升我国数字经济下的税收征管能力,本文在厘清逻辑和目标的基础上,分别从税收制度、税收管辖权分配规则以及税收治理三个维度,深入探究数字经济对跨境税收征管造成的影响,并提出我国应不断完善数字经济税收立法,深度参与国际税收规则制定以及加速构建涉税信息共享、多元协同治税模式的政策建议,以期为提高我国数字经济下跨境税收征管能力提供参考。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
何辉
当前,随着"互联网+"这一理念的提出,网络应用无处不在,催生了传统行业的变革和发展。社会信息化全面快速推进,从而引发了巨大的经济变革。数字类应用服务创新层出不穷,如网络支付、共享单车、网络理财等正深刻改变人们的生活习惯,数字经济已成为全球经济发展的热点。新的经济形势对现有的税收管理模
关键词：
税收征管 税收管辖权
[期刊] 国际税收
[作者]
王曙光 张泽群 王晰
随着“一带一路”倡议驱动的全球化3.0时代的到来和“21世纪数字丝绸之路”的提出，加之互联网、云计算和区块链等新技术的迅猛发展，数字经济已成为引领“一带一路”经贸合作的重要引擎并释放出巨大潜能。本文认为，数字经济下“一带一路”税收征管在面临新机遇的同时,也存在一定的问题，应筑牢数字经济下“一带一路”税收征管思维，强化数字治税理念；完善数字经济下“一带一路”税收征管制度协调，加强税收征管合作；强化“一带一路”沿线国家（地区）跨境税源管理，加强税收风险防范。
关键词：
数字经济 “一带一路”倡议 税收征管
[期刊] 南方金融
[作者]
秦思楠
互联网、大数据、算法等数字技术的颠覆式创新与普及，使数字经济成为我国经济社会发展的关键助推力，深刻影响着国家税收征管活动。既有税收征管体系难以脱离数字经济带来的困境，而涉税事项的数据依赖性、高度流动性、交易无形化与业务模糊性，更是阻碍了税收征管有效推进，严重时可能导致税源大量流失。传统税收征管体系，在面对数字经济涉税事项所展现出的一些新特征时，面临着以下挑战：一是税务机关获取涉税信息能力不足，难以确定纳税主体、课税客体和税率；二是税收征管模式难以与线上交易平台相契合，不能充分满足纳税人需求；三是税收征管信息化进程存在一定的迟滞性，无法实现数据互联互通。为应对数字经济挑战、进一步深化税收征管制度改革，提出以下政策建议：一是将“数字政府”建设向我国税收征管领域推进，打造新型税收征管模式“数据管税”；二是构建税务稽查管控体系，推进“互联网+税务稽查”，提高税收征管能力；三是推进税务机关和企业信息直连，增加以数字平台为代表的新税收代扣代缴机构。
[期刊] 税务研究
[作者]
胡连强 杨霆钧 张恒 李海燕
数字经济的发展对现行税收征管带来越来越多的挑战。本文结合当前数字经济的发展实际,分析数字经济对税收征管中课税主体、国际税收课税规则、涉税信息获取以及税收征管模式带来的冲击,有针对性地提出适应数字经济发展的新型税收征管体制建设路径,以适应数字经济发展下的税收征管需要。
关键词：
数字经济 税收征管 征管体制 区块链
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
罗敬蔚
数字经济已经成为经济增长的重要动力。通过对数字经济税收征管存在的问题剖析，发现其主要原因是传统税收体系无法适应数字经济发展需求，导致课税要素的确认困难、征税成本过高等问题，加大了数字经济的税收征管难度。因此，需要对数字经济的征税措施、税收制度等方面做出调整，以适应数字经济发展的现实需要，通过改革当前税收征管制度，发挥数字技术在税收征管中的作用，加强国际税收合作，逐步完善数字经济时代的税收体系，为数字经济发展助力。
关键词：
数字经济 电子商务 税收征管 税收立法
[期刊] 会计之友
[作者]
周克清 刘文慧
2018年1月1日,《环境保护税法》正式实施,开启了环境保护的新征程。显然,环保税法的有效实施必须依赖于适格的税收遵从。从税收征管的角度看,税收遵从主要取决于纳税人的遵从成本、税务机关的税源监控能力、税务稽查概率及逃税处罚力度、税收征管的公平程度。从现实来看,我国现行环保税的遵从成本较高,税源监控能力不足,稽查体系尚不够完善。由此可见,要保证环保税的实施能够切实改善环境保护的压力,必须从提高纳税人的税收遵从度入手,努力减轻税收遵从成本,提高税务机关税源监控能力,完善环保税稽查机制,健全纳税人权利救济体系。
关键词：
环保税 税收遵从 征管体系
[期刊] 国际税收
[作者]
顾敏明 钱耕龙 刘炜
近年来,非居民企业利用不当的股权转让方式逃避纳税义务的现象频繁发生,股权转让行为越发呈现出复杂和隐蔽的特点,已经成为非居民税收征管工作中的难点和热点。笔者从基层税务机关征管实际出发,结合典型案例,简要分析当前非居民股权转让税收征管工作中存在的问题并提出相关建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
王家勉
法律责任是法学理论中的一个非常重要的基本概念,法律的强制性就是通过法律责任来实现的。税收征管中的法律责任,是指参与税收征管活动的各法律关系主体,因违反税收法律规定的行为要求,构成某种侵害事实而应承担的后果或受到的处罚,或应承受法定的强制的合理负担。税收征?..
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