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[期刊] 国际税收
[作者]
彭敏娇 袁娇 王敏
数字经济的迅猛发展给世界各国带来新经济增长点的同时,也对跨境税收征管体系带来了一系列挑战。为应对数字经济税收挑战,提升我国数字经济下的税收征管能力,本文在厘清逻辑和目标的基础上,分别从税收制度、税收管辖权分配规则以及税收治理三个维度,深入探究数字经济对跨境税收征管造成的影响,并提出我国应不断完善数字经济税收立法,深度参与国际税收规则制定以及加速构建涉税信息共享、多元协同治税模式的政策建议,以期为提高我国数字经济下跨境税收征管能力提供参考。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
何湾
数字经济的发展重塑了全球经济发展模式,成为当前世界各国经济发展的重要支撑,同时也对传统的跨境税收征管体系发起了挑战。这些挑战主要集中在对于常设机构的认定、利润归属以及税基侵蚀等问题上,加大了全球跨境征税的难度和风险。本文从数字经济发展对跨境税收产生的影响出发,提出了完善跨境税收征管制度、优化跨国企业税收服务、提升跨境税收征管能力和加强国际税收交流合作等加强我国跨境税收征管的建议。
关键词：
数字经济 跨境税收征管 国际税收秩序
[期刊] 国际税收
[作者]
任东飚 张海波
本文分析了跨境数字产品交易税收征管面临的主要问题,包括难以确定征税对象与征免界限、税收管辖权冲突易导致重复征税、难以进行税务登记、税款征收困难、征纳双方信息不对称等,并提出了加强跨境数字产品交易税收征管的对策。
关键词：
跨境数字产品 税收征管 对策
[期刊] 经济师
[作者]
常昱伟
随着互联网的普及，迎来了数字化的时代，作为一种新型经济形态，数字经济在全球范围发展越来越快。数字经济的核心是数字技术，通过收集、整理、分析、处理及应用大量数据信息，促进了产业数字化转型，转变了传统经济发展模式。在数字经济迅猛发展的同时，也给当前的税收征管工作带来了巨大挑战和发展机遇。文章在全面了解数字经济背景下税收征管现状的基础上，阐述了存在的主要问题，并提出了具体的解决对策。
关键词：
数字经济 税收征管 问题 对策
[期刊] 对外经贸实务
[作者]
毛道根
近年来，跨境电子商务快速发展，对传统的税收征管模式带来了较大的冲击。海关是进出口货物的监管机关，对进出境的货物征税是海关的主要职能之一。伴随着跨境电子商务的快速发展，如何提高海关税收征缴和管理效率被提到了议事日程。本文从实体税制和征管制度两方面，对完善我国海关税收征管提出了相应的建议。一、电子商务与传统商务的区别电子商务是相对于传统的商务活动而言的一种新型商务活动，是指交易双方通过电子商务
[期刊] 国际税收
[作者]
陈宇 丁玉娟 吕钰瑾
作为数字经济下的新型商业模式,可覆盖全产业链的云计算服务正在成为数字经济的重要驱动力。然而,由于云计算服务自身业务的特殊性,税收管辖权划分等问题需充分考虑其业务性质、客户类型等因素,现有的多种改革方案难以完全适用。本文分析了中美两国和OECD对云计算服务收入性质的判断,对OECD"双支柱"方案等数字经济新规则可能对跨境云计算服务产生的税收影响进行了分析,最后根据我国实际情况提出制定跨境云计算服务税收政策的建议,包括考虑将云计算服务收入整体定性为营业所得、审慎制定国内法相关细则、积极参与云计算服务产业国际税收新规则的构建等。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
罗敬蔚
数字经济已经成为经济增长的重要动力。通过对数字经济税收征管存在的问题剖析，发现其主要原因是传统税收体系无法适应数字经济发展需求，导致课税要素的确认困难、征税成本过高等问题，加大了数字经济的税收征管难度。因此，需要对数字经济的征税措施、税收制度等方面做出调整，以适应数字经济发展的现实需要，通过改革当前税收征管制度，发挥数字技术在税收征管中的作用，加强国际税收合作，逐步完善数字经济时代的税收体系，为数字经济发展助力。
关键词：
数字经济 电子商务 税收征管 税收立法
[期刊] 税务研究
[作者]
李鑫钊
随着信息技术的快速革新，经济发展与信息技术的联系也愈发紧密，经济发展数字化变革趋势明显。基于传统工业经济运行模式的现有税收征管体系难以适应数字经济的发展要求。为了更好地因应数字经济对税收征管带来的机遇和挑战，税务机关应从健全税收管辖权判定规则、建立数字化涉税信息共享机制等方面入手，深入应用现代信息技术完善税收征管流程，提升税收征管质效，推动税收征管向数字化、智能化、科学化、规范化的方向发展。
[期刊] 国际税收
[作者]
高照钰
足球被誉为全球第一大运动项目,总是能吸引全世界的关注。近年来,一系列著名球星的税收案件与足球运动一同引起了全球瞩目,比如里奥·梅西(Lionel Messi)、克里斯蒂亚诺·罗纳尔多(Cristiano Ronaldo)等全球顶尖足球运动员的涉税刑事案件,被推到了全球媒体的风口浪尖。那么,是什么原因导致近期足球运动员的税案频发呢?国际球星的税收问题是一个体育市场的共性问题。国际运动员是一个经常需要跨境工作的特殊职业,因为频繁往来世界各国,很容易产生双重课税问题,同时也容易利用各国税收漏洞进行逃避税。年轻的球员
[期刊] 国际税收
[作者]
王丽娜
面对数字经济带来的机遇与挑战,当今世界正酝酿着一场深刻的税收征管变革。2021年3月我国颁布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出,要全面推进税收征管数字化转型。本文首先介绍税收征管数字化转型的内涵与背景,继而探讨数字经济在推动征管思想发展、促进征管技术进步、驱动征管业务变革等方面带来的巨大机遇,同时探析数字经济在征管适用主体、征管组织体系、国际税收规则等方面提出的挑战,最后对未来税制发展和征管完善进行了前瞻性思考。
关键词：
数字经济 税收征管 数字化
[期刊] 国际税收
[作者]
陆秋丹 丁海峰 丁治浩
以现代信息网络为载体、以信息通信技术为动力的数字经济变革发展,使得传统国际税收规则面临新挑战。在全球数字经济高速增长、互联网交易规模逐年扩大的背景下,税收管辖权划分、税基侵蚀和利润转移、间接税税负公平等一系列税收征管问题日益凸显。本文在江苏税务部门针对数字经济税收管理领域开展创新探索工作的基础上,就我国在数字经济发展中面临的主要跨境税收征管问题,探索性地提出相关政策和管理建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
张国钧
跨境电商是我国民营企业出海的重要途径，在当前复杂多变的国际贸易环境中，推动跨境电商高质量发展，既是促进民营经济发展壮大的重要着力点之一，更是把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局的具体体现。为更好促进跨境电商高质量发展，国家税务总局厦门市税务局对跨境电商开展专项调查研究，通过实地调研和数据分析，发现跨境电商税收征管存在申报人与纳税人差异性、计税价格失真、核定征收企业占比较低、监管部门数据孤岛、国内外管理不匹配、征管便利化及国际税收风险等挑战，有必要从加大跨境电商扶持政策、如实审定计税价格、优化核定征收、建设统一集成的数据链、提高税收遵从意愿、提升合规发展能力、加强国际税收征管合作等方面完善跨境电商税收征管，促进跨境电商高质量发展。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
何辉
当前,随着"互联网+"这一理念的提出,网络应用无处不在,催生了传统行业的变革和发展。社会信息化全面快速推进,从而引发了巨大的经济变革。数字类应用服务创新层出不穷,如网络支付、共享单车、网络理财等正深刻改变人们的生活习惯,数字经济已成为全球经济发展的热点。新的经济形势对现有的税收管理模
关键词：
税收征管 税收管辖权
[期刊] 国际税收
[作者]
王曙光 张泽群 王晰
随着“一带一路”倡议驱动的全球化3.0时代的到来和“21世纪数字丝绸之路”的提出，加之互联网、云计算和区块链等新技术的迅猛发展，数字经济已成为引领“一带一路”经贸合作的重要引擎并释放出巨大潜能。本文认为，数字经济下“一带一路”税收征管在面临新机遇的同时,也存在一定的问题，应筑牢数字经济下“一带一路”税收征管思维，强化数字治税理念；完善数字经济下“一带一路”税收征管制度协调，加强税收征管合作；强化“一带一路”沿线国家（地区）跨境税源管理，加强税收风险防范。
关键词：
数字经济 “一带一路”倡议 税收征管
[期刊] 国际税收
[作者]
习小琴
随着数字经济的兴起,新兴商业模式和交易方式层出不穷,软件交易也不再是传统的货物往来,大量交易以数字化、虚拟化的形式呈现。新兴的交易模式颠覆了传统的交易行为性质认知,导致软件交易所得类型的判定成为非居民税收征管中的一大难题。一、一个案例引发的争议与思考(一)基本案情与争议焦点中国A制造企业(以下简称"A公司")与国外B
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