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[期刊] 国际税收
[作者]
李平
近年来,随着数字经济的飞速发展,各种新商业模式迅速崛起,给税收管理带来了新的挑战。税务机关应改变传统征管思维,顺应时代变化,创新治理体系,既要保护处于初级阶段的新商业模式,又要使其发展纳入法治化、规范化的轨道。
关键词：
数字经济 新商业模式 税收治理
[期刊] 农业经济
[作者]
何冠文 陈欢勇 张劲松 王杰
随着农业新经济的兴起，农业发展空间得到极大拓宽。特别是农业集群化和“互联网+农业”的蓬勃发展，使农业经济在商业模式呈现出多元化的特征，交易结构也趋于复杂化。但由于现行税制和税收征管手段滞后于新农业经济的发展，新农业经济正面临诸多税收风险和障碍。因此，税收治理需要及时跟进新农业经济的发展动态，增加农业经济发展的税收确定性，进一步发挥税收在农业经济领域的调节作用。
关键词：
新农业经济 税收治理 商业模式
[期刊] 税务研究
[作者]
陈志勇 王希瑞 刘畅
工业经济向数字经济转型，不仅是生产方式的嬗变，更对税收治理模式的变革提出了新的要求。演化过程中，税收征管应更加突出自然人的纳税主体地位，税收治理也要逐步向多元治理模式转移，要兼顾市场地的税收利益，积极参与国际税收治理变革的大潮。由此，逐步形成共治共享的税收治理新格局，以实现数字经济业态下税收治理模式的再造。
关键词：
数字经济 税收治理 税收征管 以数治税
[期刊] 税务研究
[作者]
陈艳
以"三明医改"为蓝本的新一轮全国医改是在政府主导下的医药、医保、医疗"三医联动"的综合性改革。税务部门作为宏观调控和税收执法部门,拥有覆盖医药生产、流通领域的税收大数据,在服务医改,保障人民生命健康方面有特殊优势,理应有所作为。本文旨在研究税务部门深度参与社会共治、服务医疗改革、服务经济发展、服务人民健康的新模式,以更好地实现税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用。
关键词：
两票制 医改 税收治理
[期刊] 税务研究
[作者]
陈艳
以"三明医改"为蓝本的新一轮全国医改是在政府主导下的医药、医保、医疗"三医联动"的综合性改革。税务部门作为宏观调控和税收执法部门,拥有覆盖医药生产、流通领域的税收大数据,在服务医改,保障人民生命健康方面有特殊优势,理应有所作为。本文旨在研究税务部门深度参与社会共治、服务医疗改革、服务经济发展、服务人民健康的新模式,以更好地实现税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用。
关键词：
两票制 医改 税收治理
[期刊] 税务研究
[作者]
李平
进入二十一世纪以来,新技术不断涌现、数字化程度快速提升,给全球经济社会发展和政府治理带来了根本性变革。由此带来的新商业模式和纳税人行为方式的转变,以及纳税人对政府和税务机关期望值的提高,给各国税收治理带来了新的机遇和挑战,应用最新数字技术提升税收治理水平和能力已变得刻不容缓。本文从国际视角出发,首先探析税收治理数字化的理念、目标和发展路径,然后介绍国外税收治理数字化的主要做法和经验,最后在借鉴的基础上提出促进我国税收治理数字化的建议。
关键词：
税收治理 数字技术 数字化 数字税务
[期刊] 税务研究
[作者]
卫纳斯 包志会
平台经济是数字经济时代发展的产物，其中，C2C模式平台经济借助大数据与互联网技术重新聚集和整合社会零散资源，能够提升社会资源配置效率。当前传统税收治理机制尚未完成数字化转型，无法在C2C模式平台经济中充分发挥作用。应不断完善C2C模式平台经济的税收治理机制，以更有效地应对C2C模式平台经济带来的挑战与冲击，促进C2C模式平台经济健康有序发展。
[期刊] 经济体制改革
[作者]
李香菊 付昭煜
近年来，全球经济数字化进入快速发展期。数字经济有利于培育拓展新税源，但同时也模糊了地域和国家的界限，给税制设计、税收收入分配、税收征管带来了严峻挑战。不同国际组织和一些国家针对经济数字化税收征管进行了探索研究，中国也发布了《关于进一步深化税收征管改革的意见》。从国家治理现代化、劳动关系变化、马克思主义生产力理论等视角分析数字经济税收治理的逻辑起点，以此为基石聚焦税收征管制度的全面重构和改革，并提出应对数字经济税收治理的前瞻性思考，即以法律法规保障、技术赋能布局、体制机制优化等为抓手，完善数字税收制度设计；以数字技术赋能税收征管方式改革，建立健全多元协同治税的“以数治税”模式；提升数字税收治理效能，实现税收治理数字化、智慧化、智能化的全方位突破。
[期刊] 税务研究
[作者]
励贺林
伴随着数字经济的迅猛发展,数字经济商业模式带来了诸多严峻的国际税收规则挑战,以OECD/G20为代表的国际组织作了大量工作,但仍旧缺乏可以被普遍接受的具体解决方案,有的国家甚至开始了未必有益的单边行动。本文对数字经济商业模式的特征、价值创造模式进行研究,对相关的税收规则挑战进行思考,并针对中国的具体情况提出政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
黄成敬欣 王志平 于金秋
数字经济是以数据资源、信息网络和数字技术为内在驱动的新型经济形式。数字经济不仅成为驱动我国经济社会发展的新引擎，也成为我国经济新的重要增长点。加强对数字经济的税收治理是实现税收治理现代化的重要任务。本文剖析数字经济背景下税收治理存在的一些问题，阐述数字经济背景下税收治理面临的挑战及税收治理的基本思路，提出应从加快税收立法进程、完善税收制度体系、优化税收征管方式、健全税务监管机制等方面不断提升税收治理能力，从而推动构建税收治理新格局。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
孙静 刘尚希
税收治理模式将演变为大数据治税，也即：应用大数据思维方式进行税收征管的全面变革。本文从大数据理念、大数据平台、大数据技术三个方面，阐述大数据治税的三个基础设施，提出推行大数据治税的应用基础和适用领域。
关键词：
大数据理念 大数据平台 大数据技术
[期刊] 经济研究参考
[作者]
吴心怡 刘秀桃 李紫莹
(一)财政创新支持方式,加大投入力度1.在财政直接投入上,政府一方面应继续加大对网络基础设施和科技基础设施建设的直接投入力度,提高互联网在经济相对不发达地区的普及率,加快移动宽带4G/3G应用的全方位覆盖,提速降费,消除数字鸿沟,使更多民众能参与到共享经济当中来。同时,投入资金建立起如上海公共研发服务平台一类的由大型科技基础设施及基地、自然科技资源、科技数据和文献资源、科技成果转化基地等物质与信息保障系统结合的公共资源分享的科技基础
[期刊] 税务研究
[作者]
杨志勇
不同的经济时代对应不同的国内税收治理方案，数字经济时代呼唤更加契合数据要素和新业态发展的税收治理方案。现代信息技术应用于税收征管，虽然可以提升税收征收率，但随之伴生的实际税负增高可能超过部分纳税人所能承受的税负阈值，减损市场主体的整体活力，区域、企业和个人之间的收入分配难题在数字经济下亦被放大。因此，国内税收治理应在适度借鉴国际税收治理的观念和做法的同时，针对新业态发展的需求和问题，优化税制结构，以智慧税务建设提升税收征管效能，重视税收政策评估，进一步激发税收在国家治理中的积极作用。
[期刊] 财会通讯
[作者]
周列平 徐艳兰 李淼焱 齐求兵 徐文
在数字经济时代,传统的商业模式需要不断进行改革创新。跨境电商、跨境在线广告以及跨境在线中介服务的商业模式创新比较突出,数字经济跨境交易商业模式的改变使税收出现了新问题。尤其在企业所得税方面,数字经济使人们对现行国际所得税规则所依据的一些关键概念,即联结规则和利润分配规则的相关性和有效性产生疑问,出现了诸如与现行联结规则、利润分配规则不适用,用户参与互动产生的价值是否属于企业价值创造等问题。鉴于此,文章针对我国跨境电子交易所得税问题提出解决建议,如大力改善纳税人服务、加强遵守和积极处理税务欺诈和逃税问题,有必要进一步开展国际合作。
关键词：
数字经济 商业模式 价值创造 所得税
[期刊] 现代经济探讨
[作者]
李波 王金兰
在优步、空中食宿的启蒙与引领下，共享经济在中国迅速掘起，并以共享资源、减少拥堵、保护环境、提高就业等优势备受追捧，但存在与传统经济的不公平竞争，偷逃税、监管缺失等问题而被诟病。在我国实施＂互联网＋＂战略的背景下，推动网络约租车，积极推动在线租房等新业态的合法法、规范化是发展共享经济的必由之路。文章分析了共享经济商业模式纳税的必要性与可行性，从税收视角提出加强共享经济商业模式监督管理的建议，以期促进共享经济健康有序发展，增加社会福利。
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