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[期刊] 财会月刊
[作者]
朱明霞
在数字技术的推动下，数字企业开展跨国经营并不以商业实体存在为前提条件，这就导致税收管辖权与实际经济利益之间存在冲突。数字服务税成为不少国家应对本国税基受侵蚀的基本方案。当前，英国、法国、意大利等欧洲国家已经开征数字服务税，征税范围基本一致，征税对象主要是跨国大型互联网企业，税率设置相对保守。总体来看，开征数字服务税并不会引起大范围的贸易冲突，也不会改变现有数字贸易格局，但可能会加剧数字贸易规则的冲突。对于我国而言，应高度重视其他国家开征数字服务税问题，一方面应加强对全球数字服务税发展趋向的研判，另一方面应大力提升数字企业的国际竞争力，并积极参与全球数字贸易规则治理体系和税收国际协调谈判。
[期刊] 中国金融
[作者]
孙立行 冯丝卉
随着数字技术的快速发展与深度应用，越来越多的跨国企业通过数字渠道提供自身商品和服务。数字技术在便捷人们生产生活、为全球经济发展注入强大动力的同时，也给国际税收体系带来巨大挑战，利用数字技术在跨境投资和交易方面的便捷性规避税负成为许多跨国企业的常规操作。为此，一些国家和国际组织呼吁顺应数字经济的发展趋势，
[期刊] 西南金融
[作者]
邱峰
实现互联网企业的公平缴税成为全球性议题,重构适应数字经济时代的国际税收规则势在必行。作为针对跨国互联网巨头的一项税收,数字税自提出便充满争议,各国正在G20、OECD、欧盟等框架下探讨,并从多边倡议过渡到付诸实施,但至今仍未达成一致性共识。在中国,数字经济正为经济发展带来强劲动力、稳定可靠的税源的同时,也对税收征管带来挑战。在数字税正逐渐成为国际潮流的背景下,必须予以足够重视,提前谋划,推进富有中国特色数字税的研究设计,适时推出试点;并且,及时对现有征税规则作出相应调整,创新数字经济税收技术,加强开展国际数字经济税收的协调与合作,谋求在推进国际税收秩序重构与保护本国税收利益之间实现相对平衡,营造公平稳定、可负担的税制氛围,促进我国数字经济健康有序的发展。
[期刊] 国际贸易
[作者]
李珏 曹宁宁
数字经济推动跨境电商业务蓬勃发展,成为全球经济发展的重要驱动力。然而,跨境电商的数字属性让其在纳税人身份判定、价值产生属地界定和交易性质区分方面存在困难,导致传统税收规则难以适配。文章系统梳理了数字服务税的国际探索历程、数字服务税对跨境电商发展的影响和征收数字服务税面临的困境,并提出我国的应对举措。研究发现,数字服务税的开征会影响跨境电商产品定价、抑制行业投资和创新,但并不能达到限制海外跨境电商扩张和扶持本土跨境电商发展的效果。同时,开征数字服务税还面临纳税主体界定、税收中性原则和国际合作等现实问题。为更好地应对数字服务税的挑战,我国应借鉴数字服务税的国际实践经验,积极参与国际多边税收规则制定,建立税务部门与跨境电商信息共享平台,扶持跨境电商发展以提升国际竞争力。
关键词：
跨境电商 数字服务税 数字经济 税收征管
[期刊] 国际贸易
[作者]
李珏 曹宁宁
数字经济推动跨境电商业务蓬勃发展,成为全球经济发展的重要驱动力。然而,跨境电商的数字属性让其在纳税人身份判定、价值产生属地界定和交易性质区分方面存在困难,导致传统税收规则难以适配。文章系统梳理了数字服务税的国际探索历程、数字服务税对跨境电商发展的影响和征收数字服务税面临的困境,并提出我国的应对举措。研究发现,数字服务税的开征会影响跨境电商产品定价、抑制行业投资和创新,但并不能达到限制海外跨境电商扩张和扶持本土跨境电商发展的效果。同时,开征数字服务税还面临纳税主体界定、税收中性原则和国际合作等现实问题。为更好地应对数字服务税的挑战,我国应借鉴数字服务税的国际实践经验,积极参与国际多边税收规则制定,建立税务部门与跨境电商信息共享平台,扶持跨境电商发展以提升国际竞争力。
关键词：
跨境电商 数字服务税 数字经济 税收征管
[期刊] 税务研究
[作者]
张克中 杨福来
如何实现二氧化碳(CO2)减排以实现社会与经济的可持续发展是我国面临的重大挑战。碳税和碳市场为调节CO2排放的有效手段。本文在比较两者特点的基础上,结合发达国家的碳税实践,提出了中国碳税制度建设的政策建议。
关键词：
碳税 国际实践 政策选择
[期刊] 改革
[作者]
封思贤 杨靖
以比特币为代表的私人数字货币虽本质上不具备货币职能,但已对现行的货币与金融体系构成了巨大挑战。为应对这一挑战,各国央行正在积极研发或推行法定数字货币。对相关国家法定数字货币运行实践比较的结果表明:现有的法定数字货币大多以区块链技术为基础并由本国央行集中发行,主要采用双层运营体系;批发型设计有利于提高运行效率和金融安全,零售型设计则更有利于应用场景推广以满足不同需求;能否稳定币值事关法定数字货币试点成败。我国在研发法定数字货币的过程中应遵循稳步、安全、可控原则,尽快制定法定数字货币的相关法律法规,加大数字货币技术创新的研究力度,丰富应用场景,深化法定数字货币研发的国际合作。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
王红
环境污染是经济发展中的一大问题,其存在负外部性,而实施环境税则是解决改问题的一种有效措施。本文阐释了环境税的含义,探讨了环境税的理论渊源,借鉴了发达国家应用环境税的实践经验,提出了符合我国国情的环境税改革对策。
关键词：
环境税 庇古税 外部性 政策
[期刊] 国际税收
[作者]
何晴
随着各国税务机关对实现政府行政改革目标和提高税收管理效率不断进行探索,税务机关部分职能的外包作为改善纳税服务供给机制、提高纳税服务质量、降低税收征管成本的重要方式之一,在各国税务机关的实践中发挥越来越显著的作用,并呈现出外包服务内容不断拓展、外包主体日趋多元等特征,这些经验对于我国税务机关探索公共服务供给机制创新具有重要借鉴意义。
关键词：
新公共管理 政府购买服务 税收征管 外包
[期刊] 税务研究
[作者]
吴国平
大企业税收管理改革在我国刚刚启动,研究借鉴国外的成功经验具有重要的现实意义。本文首先全方位地梳理了国外大企业税收管理的机构设置情况,其次分析了其管理对象、特点及成效,最后对我国当前大企业税收管理机构改革、工作转变与落实等方面进行了探讨。
关键词：
大企业 税收管理机构 专业化管理
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
傅道忠 汤菲
在我国日益融入全球经济的背景下,国际税收竞争理论与实践对我国税制建设具有一定的借鉴意义。应辩证认识国际税收竞争,立足国情,积极参与适度国际税收竞争,促进国家之间的税收协调,尽量避免恶性税收竞争;进一步完善税收立法、执法和司法体制,重新审视税收主权与协调。
[期刊] 国际税收
[作者]
延峰 冯炜 陆京娜
2015年1月,国务院法制办公室公布了《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》,首次在法律层面引入了预约裁定制度,指出纳税人对其预期未来发生、有重要经济利益关系的特定复杂事项,难以直接适用税法制度进行核算和计税时,可以申请预约裁定。那么,究竟什么是预约裁定?预约裁定制度在其他国家是如何开展的?在当前国际税收环境下引入预约裁定制度对中国意味着什么?我们将结合实际案例进行分析。一、预约裁定制度及其在中国的发展
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
王玉 毛菁
托宾税是对现货外汇交易课征全球统一的交易税,由美国经济学家Tobin在1972年的普林斯顿大学演讲中首先提出。当美国次贷危机进一步演化为全球金融危机后,法国、英国等国家陆续提出通过实施托宾税政策来限制金融机构冒险行为的建议,再次引起国际各界对该政策的关注。本文对托宾税在智利、马来西亚等国的实践进行了深入分析和总结,以期为我国采取托宾税方式管理热钱提供具有实践意义的理论参考。
[期刊] 上海金融
[作者]
熊鹭 郝联峰
当前我国养老保险税制存在企业缴纳基本养老保险的税收优惠力度不够,企业年金税收政策不全面,个人储蓄性养老保险税制缺位,养老保险的税收监督政策不完美等问题。从国际比较角度看,鼓励性的养老保险税收政策总体上有利于扩大养老保险规模。因此,当前我国有必要加大企业缴纳基本养老保险的税收优惠力度,建立有利于调动个人建立企业年金和储蓄性养老保险的税制,同时,避免过度滥用税收优惠政策。
关键词：
养老保险 国际比较 税收优惠
[期刊] 国际税收
[作者]
毛杰
近年来,OECD国家税务机关为纳税人提供各种电子税务服务,主要包括电子纳税申报、预填纳税申报、税款电子支付等。OECD国家的电子税务服务实践为我国"互联网+税务"的开展提供了有益借鉴,包括全面树立以纳税人需求为中心的理念、制定电子税务服务规划、采取科学合理的服务需求管理方法以及完善支持性法律制度等。
关键词：
电子税务服务 经合组织 互联网+
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