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[期刊] 国际贸易
[作者]
武长海 秦淑琨
数字经济的快速发展和全球性经济数字化快速推进催生出新的商业模式,显著改变了经济业态。然而传统税制遵循独立交易原则,当跨国企业集团在不具有常设机构物理联结度情形下进行跨国交易时,市场国不享有征税权,无法对其进行征税。这是数字经济的发展和经济数字化对税收制度的根本挑战,进而带来如税基侵蚀、市场竞争公平性难以保障等方面的问题。经济合作与发展组织(OECD)近年来致力于推进“双支柱”方案,并于2021年10月达成了最终共识。文章从“支柱一”方案落地我国国内法出发,运用“支柱一”方案的规则和理念,聚焦我国《企业所得税法》税收管辖权、纳税主体、征税对象、税基等方面,提出我国《企业所得税法》的修订完善对策,为我国企业所得税制度改革提供参考。
[期刊] 税务研究
[作者]
孙钢 高云正 邢丽
1994年税制改革中，我国统一了内资企业所得税，同时保留了外资企业所得税，实行了内外有别的两套企业所得税制度。当时采取这种改革思路主要是为了维护税制的相对稳定性和税收政策的连续性，也为了减小改革的难度。随着我国社会主义市场经济体制的建立和经济全球化的发展，两种有差异的企业所得税既不利于内外资企业间的公平竞争，也不利于现代企业制度的建立和规范。目前，关于统一内外资企业所得税的意见已被广泛接受，但在具体的改革方案上还存在一些不同的观点。本文在分析两套企业所得税制存在差异的基础上，提出了合并“两法”的若干政策建议，以期加快我国企业所得税制度的改革和完善。
[期刊] 税务研究
[作者]
石媛媛
经济数字化改变了传统价值链管理模式,仅以物理存在为判定标准的国际税收规则已不适应当前经济发展需要。本文从企业所得税视角出发,分析经济数字化对跨境所得税管理带来的挑战,梳理了国际社会对经济数字化的主要应对措施,在此基础上,提出了我国应对经济数字化的税收举措。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘广仲 张宝婷
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
何永梅
十九大报告提出:实施区域发展战略,加大力度支持贫困地区加快发展,建立更加有效的区域协调发展新机制;社会主义市场经济体制改革,实现竞争公平有序等。但目前我国施行的跨地区经营汇总纳税企业所得税制度,在降低跨地区经营企业税负等方面发挥了积极作用,却未能在区域经济协调发展中充分发挥税收的调节作用,且在客观上导致经济欠发达地区与经济发达地区之间的贫富差距进
[期刊] 涉外税务
[作者]
倪红日
[期刊] 涉外税务
[作者]
缪慧频
从2008年1月1日起,我国的企业所得税制度合二为一。新的企业所得税制度与原制度相比,在纳税人、纳税义务、税率、收入、扣除、资产的税务处理、应纳税所得额的计算、境外所得税收抵免、税收优惠和反避税管理等方面均有突出的变化,标志着新制度更具有科学性、规范性和国际性,对推进我国社会主义市场经济建设,促进改革开放和社会主义和谐社会的建立都具有深远的意义。
关键词：
企业所得税 税制
[期刊] 经济研究参考
[作者]
王海勇 金菁
[期刊] 财经问题研究
[作者]
郝硕博
随着经济体制改革的深入进行和市场经济的发展 ,发国现行的内外两套企业所得税制的不适应性越来越突出。统一和完善内、外资企业所得税制度 ,已成为当前税制改革的一个重要课题。本文从我国的实际情况出发 ,借鉴国外税制改革的经验 ,阐述企业所得税制度设计原则 ,并对几个重要税制要素的制度设计问题提出具体构想。
关键词：
企业所得税 制度设计
[期刊] 税务研究
[作者]
邹剑雄
随着2007年6月修订后的《合伙企业法》的颁布实施,我国合伙制企业得到迅速发展,出现了各种类型的合伙企业,但是由于国家相应的税制建设落后于实际,使得合伙企业所得税制存在突出问题。本文剖析了当前我国合伙企业所得税制存在的主要问题,提出完善我国合伙企业所得税制的具体政策建议:应区别对待不同类型合伙制企业采取不同的税制模式,同时为了鼓励民间投资创业,解决双重征税问题,建议暂免对所有投资者的股息、红利征收个人所得税;等时机成熟之后才将对合伙企业的合伙人(自然人)征收的所得税纳入个人所得税的税制体系当中。
关键词：
合伙企业 所得税制度 税收负担 反避税
[期刊] 税务与经济
[作者]
李伟
企业承担的实际平均税率作为企业实际税负的一个体现,在很大程度上影响着潜在投资者的投资决策,准确而全面地估测企业的实际平均税率,可以为投资者及政策制定者提供有价值的参考。在我国实施新企业所得税制度的背景下,从企业和股东个人这两个层面分别估测投责者采取不同融资方式、投资于不同资产时可能承担的实际平均税率,并检验上述结果对各种假设条件的敏感性,具有重要的现实意义和参考价值。
[期刊] 税务研究
[作者]
阎达五 耿建新
我国内外资企业所得税制度比较——兼述我国所得税制的改革方向□阎达五耿建新一、内外资企业所得税制度的差异概况我国颁布的新税法，对企业所得税政策进行了较大的调整：内资企业的所得税率调为３３％，与外商投资企业和外国企业所得税法（以下简称“外资企业所得税法”...
[期刊] 会计之友
[作者]
黄电
在国家＂一带一路＂战略背景下，不同国境的企业产生越来越多的跨境交易，对于跨境交易中的核心问题——转移定价，必然会带来企业所得税问题，关联方制定支付价格应怎样确定以及如何具体操作才能有效规避所得税风险成为众多国内外专家学者和专业机构探讨的涉税课题。文章以《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的独立交易原则与特别纳税调整规定为基础，通过归类分析法和案例研究，对导致境内企业不得税前扣除的四种情形：跨境关联方支付情形、＂带来经济利益＂条件下的关联方劳务支付情形、拥有无形资产的境外关联方特许权使用费支付情形以及因融资上市而向境外关联方支付特许权使用费情形进行深度研究，提出能满足规避税务风险条件的境外关联．．．
[期刊] 涉外税务
[作者]
舒桂凤 朱慧严 黎军华
随着我国经济与世界经济的高度融合,跨国投资日益增多,关联交易愈趋频繁,反避税与避税的博弈也变得越发激烈。本文在对《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)反避税规则进行解读的基础上,剖析了未来反避税工作发展的新趋势,从税务机关和企业的角度分别论述了应对措施。
关键词：
企业所得税法 反避税
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