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[期刊] 税务研究
[作者]
国家税务总局四川省税务局课题组 李杰 陈永康
敏捷治理是数字经济时代政府治理的新思路和新途径，但目前鲜有专门针对敏捷治理工具的研究。本文运用扩展个案的研究方法，选取“经济景气度税电指数”为研究案例，从表层敏捷特征、浅层成型路径和深层构建逻辑展开分析，形成敏捷治理工具构建理路的系统思考，并聚焦税收治理领域探讨其带来的启示。根据敏捷治理工具体现出的快速、多元和灵活三个属性，可按照准备、实施、延伸三个阶段推进工具构建，同时，工具构建应遵循主体、行为、技术三个维度的深层逻辑。遵循此路径，敏捷治理能够对新形势下税收的智治、善治和共治提供丰富的实践参考。
[期刊] 税务研究
[作者]
张小芳
西汉的税收大致分为税、赋和役三大类，总体上适应当时的经济社会形势，并成为唐代租庸调制度的源流，但也有严重的缺陷：没有做好配套制度建设，王朝后期严重的土地兼并问题吞噬了“轻徭薄赋”的制度理想；盐铁专卖制度虽然筹集了大量税收收入，却造成了巨大的社会成本；重农抑商的税收政策导向加剧了土地领域的兼并问题，造成严重的财政危机。西汉税收制度对现代税收治理有着重要的启示：一是所有制度都要有相关的配套政策予以支撑，才能实现良法善治的政策目标；二是所有制度都要基于社会理想价值，反映社会共同需要，并接受社会实践检验，才能具有持久的生命力；三是所有的制度都受限于征管技术和能力，推进税收治理现代化必须通过现代信息技术赋能税收征管，提升税收征管效能。
[期刊] 财会通讯
[作者]
黄庆平 李猛 周阳
2021年年底国家税务总局杭州市税务局发布公告发现电商主播黄薇（网名：薇娅）存在涉嫌重大偷逃税问题并依法对其追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元。这一案件不仅创造了我国自然人偷逃税金额和被行政处罚金额的新纪录，也暴露了我国对包括直播行业在内的平台经济高收入新业态就业群体税收监管的痛点和滞后。未来有必要依据平台经济涉税案件的特点及时完善相应的税收治理策略。
关键词：
电商主播 个人所得税 纳税筹划 平台经济
[期刊] 税务与经济
[作者]
洪菡珑
传统的双边税收协调模式无法适应及解决日益趋向多边的税收问题,因此,对多边税收治理机制的需求日渐增强。随着OECD启动BEPS项目并建立BEPS包容性框架,国际税收协调逐渐由双边机制转变为一个多层面、多层次的全球税收治理架构,但是该治理架构在各个层面上仍然存在许多问题。不过,无论是全球税收治理架构的现状还是其中所产生的问题都给中国提供了思考方向:在全球税收治理中,中国应提高参与度、话语权和影响力,以维护自身在国际税收政策中的利益。
[期刊] 图书馆论坛
[作者]
乔利利 邓峰 赵星
文章从元宇宙的载体更新、通道扩容、结构转变三方面信息交互模式拓新出发，探讨元宇宙应用场景衍生出的治理挑战。基于元宇宙治理的诉求，从前提、定义和要素三方面厘清元宇宙敏捷治理的内涵；围绕元宇宙信息交互革命的特征带来的信息赋权、流程再造和角色重塑三个维度，探讨制定敏捷治理原则、关系和工具的实现方案；提出“数智人”实施路径，该路径以多源异构数据为基础、以智能算法研判为理据、以专家智慧为依托，三者互动实现快速感知、灵活响应、持续协调的元宇宙敏捷治理能力。文章以“数智人”在商业活动、工业生产、文化教育和智慧城市的元宇宙场景应用，探索其治理落地的方向，为后续探索提供思路。
[期刊] 税务研究
[作者]
黄成敬欣 王志平 于金秋
数字经济是以数据资源、信息网络和数字技术为内在驱动的新型经济形式。数字经济不仅成为驱动我国经济社会发展的新引擎，也成为我国经济新的重要增长点。加强对数字经济的税收治理是实现税收治理现代化的重要任务。本文剖析数字经济背景下税收治理存在的一些问题，阐述数字经济背景下税收治理面临的挑战及税收治理的基本思路，提出应从加快税收立法进程、完善税收制度体系、优化税收征管方式、健全税务监管机制等方面不断提升税收治理能力，从而推动构建税收治理新格局。
[期刊] 税务研究
[作者]
西晓楠
共享经济的快速发展在提升社会资源配置效率的同时,也因相关共享交易税收制度不完善、纳税主体信息获取困难、"以票控税"难以适用、风险识别亟须改进等问题的存在而给税收治理带来了诸多挑战。提升共享经济税收治理效能,应充分利用数字技术构建数据驱动的多元协同治理机制,以重塑税制为前提明确治理规则,以收集数据为起点夯实治理基础,以技术应用为手段完善治理的方式方法。
关键词：
共享经济 税收治理 以票控税 以数治税
[期刊] 税务研究
[作者]
杨志勇
不同的经济时代对应不同的国内税收治理方案，数字经济时代呼唤更加契合数据要素和新业态发展的税收治理方案。现代信息技术应用于税收征管，虽然可以提升税收征收率，但随之伴生的实际税负增高可能超过部分纳税人所能承受的税负阈值，减损市场主体的整体活力，区域、企业和个人之间的收入分配难题在数字经济下亦被放大。因此，国内税收治理应在适度借鉴国际税收治理的观念和做法的同时，针对新业态发展的需求和问题，优化税制结构，以智慧税务建设提升税收征管效能，重视税收政策评估，进一步激发税收在国家治理中的积极作用。
[期刊] 图书馆论坛
[作者]
崔冠云 王璞
数字经济发展加剧个人信息保护风险，诱发政策制度失灵、信息过度分析与数据跨境泄露，敏捷治理所具备的高灵活度与多元主体协作双重优势有助于个人信息保护风险的弥合。文章搭建“信息保护风险的敏捷治理”分析框架，剖析荷兰信息保护与风险防控模式的运作机制。研究发现：敏捷治理有效弥合了个人信息保护工作中的制度建构、数据滥用与监管不足等风险，其中包含复杂的驱动机制，即重构个人信息保护目标与制度，推动政府、市场与公众等多元利益主体协作，以及执行个人信息保护措施并建构多元监管模式。
关键词：
数字经济 个人信息保护 敏捷治理 荷兰
[期刊] 税务与经济
[作者]
马秀颖 姚敏
税收景气指数能够较好地评价吉林省的经济发展情况，其中一致景气指数对吉林省居民消费价格指数存在正向影响，且景气预警模型表明，吉林省经济长期处于绿灯区，发展相对稳定。因此，吉林省应把税收数据作为经济监测的重要指标，培养税务专业的创新型人才，加强对税收数据的应用，并积极优化税率结构，降低税收负担，增大税收乘数效应，为实现吉林省经济高质量发展贡献力量。
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
刘建徽 周志波
经济数字化是21世纪社会发展的一大趋势,对现有的政治经济秩序造成了很大的冲击,并给全球税收治理带来了严峻的挑战。本文以经济数字化的发展特征和趋势为逻辑起点,分析了经济数字化对全球税收治理秩序的冲击及由此带来的困境,并在推演OECD和欧盟等世界主要经济体应对经济数字化挑战的税收政策实践的基础上,就重塑数字经济国际税收规则,构建全球税收治理新秩序,提出了制度设想和政策建议。本文认为,经济数字化背景下重塑全球税收治理秩序,应当以认知上的包容开放界定政府市场的角色定位,以政治上的合作信赖促进税收领域的协作共治,以制度上的共识趋同促进税收领域的秩序重构,以技术上的互助协同促进税收领域的征管胜任。
关键词：
经济数字化 全球治理 税收合作 国际税收
[期刊] 税务研究
[作者]
毛恩荣 周志波 许美利
近些年,数字经济成为全球经济增长的关键动力,数字经济税收也成为各国政府关注的焦点。但由于数字经济自身的特征,传统的税收治理规则和秩序已不适用于数字经济的监管,各国政府及一些国际组织为重构数字经济全球税收治理体系作出了艰辛的努力却暂未取得实质性成果,数字经济全球税收治理表现出典型的内卷化趋势。本文在分析数字经济全球税收治理内卷化现象的基础上,从制度经济学的角度剖析其根源,并构想了未来的破局之路。
关键词：
数字经济 税收治理 内卷化 制度经济学
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
唐祥来
欧盟碳税工具具有抑制碳排放的作用,但唯有丹麦效果最佳。煤燃料碳排放的削减是丹麦减排的关键。丹麦对煤燃料征收高税,对企业、居民实施差别税率,以及自愿协议税收返还政策的减排激励效应明显。我国开征碳税应准确把握时机,在税费改革的基础上建立环境税制度体系。要淡化碳税"双重红利"效应,立足节能减排调控功能;实施差别征税、善待民生、重在激励的碳税政策。
关键词：
碳税工具 治理成效 煤燃料碳排放 欧盟
[期刊] 农业经济
[作者]
何冠文 陈欢勇 张劲松 王杰
随着农业新经济的兴起，农业发展空间得到极大拓宽。特别是农业集群化和“互联网+农业”的蓬勃发展，使农业经济在商业模式呈现出多元化的特征，交易结构也趋于复杂化。但由于现行税制和税收征管手段滞后于新农业经济的发展，新农业经济正面临诸多税收风险和障碍。因此，税收治理需要及时跟进新农业经济的发展动态，增加农业经济发展的税收确定性，进一步发挥税收在农业经济领域的调节作用。
关键词：
新农业经济 税收治理 商业模式
[期刊] 经济研究参考
[作者]
郭沛廷 李昊源
第一,以现有的税收征管能力为基础,通过完善税务登记、要求网络平台提供相关交易数据,在税收征管中实行"抓大放小"策略以实现部分的税收征管;第二,建立网络平台的代扣代缴机制,让网络交易领域的平台企业根据现有的税法规定协助税务机关实现一定程度的税收征管;第三,在完善网络交易的税务登记的前提下,以"互联网+税务"行动计划全面展开和"金税三期"即将完成为契机,在国家税务总局的牵头下建立全国系统的网络交易的"税收大数据平
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