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[期刊] 当代财经
[作者]
郝春虹
最优所得税主要探讨税收如何兼顾公平与效率问题,以及给定公平偏好程度下,如何确定最优边际税率水平。即使在崇尚罗尔斯社会福利函数的社会里,政府同时兼顾再分配和财政收入目标的基础上,只要略加考虑税收对劳动供给的效应,哪怕是微弱的考虑和兼顾,最高边际税率都不会达到100%。而且,借鉴斯特恩最优线性所得税模型及美国个人所得税制度,估计我国现行个人所得税最高边际税率还可以适当降低到36%左右。
[期刊] 经济学家
[作者]
何德旭
本文认为 ,我国目前真正满足上市条件的金融企业并不多。针对商业银行、证券公司和保险公司不同的经营特点 ,当务之急是深化金融体制改革 ,特别是要深化产权制度改革 ,为金融企业上市创造基本的制度条件 ;同时要加快证券市场的建设和发展。
[期刊] 经济学家
[作者]
马拴友
在对税收与经济增长的有关文献进行回顾的基础上,本文就我国宏观税负与投资和经济增长的关系作了实证分析,并运用计量模型对我国的拉弗最高税率和最优税率进行测算。作者认为,为促进投资和经济增长,我国当前不宜过快提高宏观税负,待经济形势好转后税负可适当提高,但税收规模不宜超过GDP的23%。
关键词：
宏观税负 经济增长 最优税率
[期刊] 世界经济
[作者]
马拴友
本文在经济增长框架中分析了税收与投资和经济增长的关系 ,认为宏观税负与投资和经济增长不是单调关系 ,存在使投资率或经济增长率最大化的最优宏观税负。我们通过不同的凹投资函数模型设定 ,估计宏观税负与总投资和民间投资的关系 ,发现投资或经济增长率与宏观税负呈显著的非线性函数关系 ,我国的最优宏观税负估计是 1 8— 1 9% ,这与国际上关于最优税率约为 2 0 %的估计基本一致 ,因此宏观税负还有一定的提高空间。若考虑到估计的误差 ,则我国目前1 4%的宏观税负已接近最优区间 ,将宏观税负提高到 2 0 %左右应是一个渐进过程。
关键词：
投资率 经济增长率 宏观税负 凹函数
[期刊] 税务研究
[作者]
唐婧妮
公平和效率是个人所得税制度追求的目标,但两者存在一定的冲突。近年国外个人所得税制度改革在公平和效率的取舍中体现出以下规律:实行复杂累进税的国家(地区)在简化税制、降低税负、对资本所得分类征收并实行轻税政策以提升个人所得税制度的效率;实行单一税的东欧、中欧等效率优先的转型国家在回归累进税以提升个人所得税制度的公平。借鉴国际经验,结合我国实际,我国个人所得税制度改革需要兼顾公平与效率目标,避免过度追求公平或过度追求效率,在此基础上,设计综合与分类相结合的个人所得税制度改革路径。
关键词：
个人所得税 公平 效率 国际借鉴
[期刊] 中国财政
[作者]
刘怡
我国自1994年实行分税制改革以来,伴随国民经济持续较快增长,城乡居民收入大幅增加,个人所得税税基不断扩大,个人所得税收入连年增长,个人所得税占税收总收入的比重已经由1994年的1.42%上升到2010年的6.61%。然而,现行个人所得税制度同时存在着与经济社会发展不相适应的问题,其中最突出的是纳税人由于名义工资提高的幅度高于费用扣除的调整速度而进入到税率较高的等级,越来越多的工薪收入者进入纳税人的行列。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
张旭伟
在现代税收的两个重要原则——效率与公平原则中，我国强调的是前者，主张“效率优先、兼顾公平”。当前，我国税收制度、税收政策的选择就是这一指导思想的具体表现。１９９４年的税制改革选择增值税为主体税种，体现了效率优先；而税收调节收入功能的弱化则说明我们对税收公平原则的背离；我国宏观税负水平的下降和强调效率原则有关。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
何强
本文把个体幸福而不是传统的个体收入作为最优个人所得税率设计的出发点和终结点,从幸福增进的视角对最优个人所得税率机制进行研究。笔者认为,累进个人所得税制未必是有利于幸福增进的最可取的制度安排,实践中只能依据不同群体在收入和消费等因素上的特点,确定对其实施最优边际所得税率。在其他条件不变的情形下,个体越偏好对收入和消费水平进行攀比,越容易习惯过去的收入和消费水平,对自身未来的幸福度越没有良好的预期,其最优个人所得边际税率将越偏高。
[期刊] 财经论丛
[作者]
彭海艳
最优所得税必须同时考虑公平与效率,税率结构的变化某种程度上都源自两者的权衡。本文从最优税率结构的求解公式、模拟结果及经验证据,分析了社会福利函数、技能分布、效用函数以及劳动供给弹性等对最优税率的影响。结论认为,学界原来接受的:更平等社会福利函数、更小的劳动供给弹性、技能的帕累托分布和效用的拟线性偏好会产生更高边际税率的观点并不完全成立。同时,由于最优所得税是建立在严格的假设条件基础上的,具体实践中各国需根据自身情况构建最优税制。
[期刊] 涉外税务
[作者]
邓子基 李永刚
最优所得税理论一诞生,就受到了广泛关注。一些学者用不同模型阐述了最优所得税理论。虽毋须严格按照这些模型来设计我国的个人所得税制度,但其模型所体现的税制设计理念或思想对现阶段我国个人所得税制度的设计具有一定的参考价值。
关键词：
最优所得税理论 所得税模型 个人所得税
[期刊] 财经论丛
[作者]
李香菊 郑春华
个人所得税作为调节收入分配与优化资源配置的工具,其边际税率的设定备受关注,现行45%的最高边际税率更是争议颇多。本文结合我国个人所得税改革方向,运用赛斯的最优非线性所得税理论,以家庭为纳税单位,以年收入为研究对象,以工资、薪金为例,计算和分析不同收入分布情况、不同社会福利函数的个人所得税最高边际税率及其影响因素,认为兼顾效率和公平的社会分配目标下现行45%的最高边际税率存在下调空间。赛斯的思路具有通用性,对我国建立分类与综合相结合的个人所得税制具有一定的参考意义。
[期刊] 财会月刊
[作者]
李艳艳
本文针对单一所得税制和超额累进所得税制从平均税率、税前税后基尼系数和MT指数等方面进行了比较分析,同时比较了不同免征额和最高边际税率的单一所得税制MT指数。研究结论表明:单一所得税制由于免征额的存在不但能够发挥调节收入分配的作用,通过良好的制度设计甚至可能发挥优于超额累进所得税税制的公平分配的作用。
[期刊] 财经科学
[作者]
闫威
帕累托效率不保证竞争过程导致的分配与广为接受的公平概念相一致 ,因而具有分配功能的税收政策在其理论与实践中 ,必须考虑公平与效率的权衡问题。正如我们在税收理论的发展历程中看到的 ,公平优先 ,效率优先 ,还是二者兼顾 ,直接地导出了不同的理论形态和政策结论。本文主要从公平与效率的角度分析了税收理论的发展脉络 ,在对不同理论模型及其政策含义进行评介的同时 ,着重分析其间蕴藏的公平与效率含义。
[期刊] 统计与决策
[作者]
罗东秋
物业税的改革必须考虑对相关各方的影响,使物业税的改革不至于对经济和社会造成大的波动,而税率的设计是关键。物业税的税率既要保证政府的财政收入,又不能使纳税人的税收负担过重,文章据此设计了物业税的税率设计模型,最后推导了物业税的税率区间。
关键词：
物业税 税率设计 区间估计
[期刊] 地方财政研究
[作者]
何代欣
税率合适与否关系到营改增政策的实际效果。营改增最优税率不应忽视科学数据分析与科学测算的结果,更不应偏离稳定宏观税负的总战略。研究设计一个营改增前后营业税、增值税和税收总收入增速的比较方法,分析测算了营改增的减税效应、对税收收入增速影响及增速之间的波动弹性。研究认为,营改增过后的增值税税率应做适当"微调":首先,缩减税率结构差异,简化目前四级税率设置,便于征管;其次,适当降低最高税率(17%)标准,平衡工业企业与其他行业税负;最后,研究并调整增值税中央与地方分成比例,确保地方财政不出问题。
关键词：
营改增最优税率 稳定宏观税负 增值税税率
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