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[期刊] 经济研究参考
[作者]
蒋菡
有关采购"天价空调"、"天价U盘"、"天价制服"的质疑之声余音尚在,饱受质疑的政府采购又爆出了咄咄怪事:一家"五无"企业居然频频中标。据新华社2011年10月9日报道,海南省海口市一家无软件企业资质证书、中标前无缴纳社保资金记录、无缴纳营业税记录、无办公地点、无
[期刊] 投资研究
[作者]
瞿旭 瞿彦卿 杨丹
实质性漏洞是内部控制理论重要组成部分,及时发现、应对实质性漏洞有利于优化上市银行公司治理和提高监管效率。基于内部控制理论,本文设计了由管理监督与控制文化、风险识别与评估、控制活动与职责分工、信息与交流、监督评审与纠正5个主层次以及22个次级层构成的评价体系,对上市银行实质性漏洞进行了调查,并采用李克特量表法(Likert scales)分析。问卷分析结果表明:上市银行中控制活动与职责划分是最重要的内部控制组成部分,是实质性漏洞影响最严重的区域;其次是风险评估、管理监督与控制文化与监督评审与纠正措施;信息与交流沟通实质性漏洞影响较轻。
关键词：
内部控制 实质性漏洞 问卷调查 上市银行
[期刊] 浙江金融
[作者]
瞿旭 瞿言卿 应旭婧
上市银行是金融体系中的核心组织,是维护金融安全、促进经济持续发展的重要基础。实质性漏洞是银行内控"免疫系统"中的脆弱环节,它的存在使银行公司治理和外部监管的有效性难以保障,在加强宏观监管的背景下,对其展开深入研究具有重要的理论及现实意义。本文对国内外实质性漏洞的研究进行了梳理与述评,并对如何构建上市银行内控实质性漏洞评价体系和风险预警机制提出了研究设想,以期对深化金融体系改革和加强金融创新研究有所启示和帮助。
[期刊] 上海金融
[作者]
李寿喜 陈佳佳
近年来,国际大银行因内部控制漏洞给国际金融市场和相关国家带来巨大的风险和动荡,因此,如何有效监管大银行的内部控制漏洞成为全球关注的重大问题。本文以汇丰银行为例,探讨了银行内部控制漏洞的形成及其危害,并分析了美国等政府的监管策略,由此提出相应政策建议:我国政府应尽快修订和完善相关金融监管法规,明确银行内部控制漏洞监管的指标,并加大银行内部控制漏洞监管的执法力度和强化对金融监管部门的问责机制,以有效化解大银行"太大而不能倒"的风险,促进我国金融市场健康稳定运行。
关键词：
大银行 内部控制漏洞 汇丰银行 金融监管
[期刊] 中国审计
[作者]
没有规矩,不成方圆。大到治理一个国家,小到管理一班小学生,若没有良好的制度保证,任何行政管理工作都将没有头绪,更谈不上提高效率和效益。抗震救灾工作也是如此。不光要靠各级政府投入大量人力、财力、物力,更需要一个科学的、人
[期刊] 中国金融
[作者]
梁必文 侯飞扬
我国严格限制机构开立外币现钞账户,外币现钞管理主要针对居民个人。目前,我国外币现钞管理政策存在许多制度缺陷和管理漏洞,给一些不法资金流动提供了可乘之机和便利条件。存在的主要问题提取外币现钞存在用途难以监测和备案难以执行。一是提钞用途证明不明确,外汇局实际操作难掌控。《个人外汇管理办法实施细则》(以下简称《细则》)规定,个人提取外币现钞当日累计等值1万美元以下(含)的,可以在银行
[期刊] 清华大学学报(自然科学版)
[作者]
文伟平 王永剑 孟正
近年来,针对商业组织和政府机构的网络攻击事件层出不穷,高级持续性威胁(APT)攻击时有发生。恶意PDF文件是APT攻击的重要载体,它通过执行嵌入在文件内部的恶意代码完成攻击过程。查找PDF文件自身存在的安全漏洞,检测利用PDF漏洞的关键代码如面向返回的编程(ROP)链等,将在根源上对PDF恶意代码的传播路径进行阻断,从而更好地应对PDF恶意代码的多样性和多变性。该文首先对PDF文件格式漏洞的原理和分析方法进行介绍,然后结合PDF漏洞分析实例,对漏洞检测规则库进行构建,提出一种基于规则匹配的PDF已知漏洞检
[期刊] 证券市场导报
[作者]
张保华
2018年《公司法》修改取消股份回购资金来源限制后,股份公司可以通过回购股份向股东返还财产,同时规避利润分配规则与减资规则,导致了债权人保护的法律漏洞。两大证券交易所与全国股转公司发布股份回购实施细则等自律性规范,在一定程度上填补了债权人保护的法律漏洞,并实质性地引入了偿债能力测试及董事责任规则,为公司资本制度的未来变革进行了有益尝试。《公司法》应当把握股份回购导致财产返还的经济实质,恢复资金来源限制,但具体限制标准则依赖于资本维持原则的改革方向。
[期刊] 财会通讯
[作者]
孔令瑜
一、实质性漏洞概述美国公众公司会计监管委员会(PCAOB)的审计准则将"实质性漏洞"定义为"如果一项或若干项缺陷有能致使年度或中期财务报表存在重大错报而不能有效预防或及时察觉的合理可能时,该缺陷就构成实质性漏洞(materialweakness)"。内部控制体系的运行需要有效的设计和有力的执行。根据内控缺陷的影响程度和重要性将缺陷划分为:一般缺陷、重要缺陷和实质性漏洞。鉴于实质性漏洞是更为严重的重要缺陷,识别实质性漏洞并进行分析至关重
[期刊] 上海金融
[作者]
曹光 林福臣
[期刊] 浙江金融
[作者]
瞿旭 杨丹 应旭婧
内部控制体系是银行的"免疫系统",如果银行内控体系存在"实质性漏洞"(material weakness),则其公司治理与外部监管的有效性将难以保证,进而增加银行的风险。本文主要基于内部控制实质性漏洞,阐述了上市银行控制活动的内容和特征,从内部控制要素"控制活动"的角度,对上市银行在这个过程中容易出现实质性漏洞的项目进行了详细地分析,进而提出针对性的建议,以期有助于完善我国上市银行内部控制制度建设,有利于上市银行加强风险控制管理。
关键词：
上市银行内部控制 实质性漏洞 控制活动
[期刊] 武汉金融
[作者]
皮海洲
从6月15日到7月9日,A股市场发生了一场前所未有的股灾。上证指数从5178.19点暴跌到3373.54点,暴跌1804.65点,跌幅高达34.85%。大量的个股股价被腰斩,部分创业板、中小板乃至主板的中小盘个股股价甚至被斩去了60%以上。投资者不仅损失惨重,而且信心也受到了严重的摧残,不少投资者再一次对A股市场感到了失望。应该说,对于今年的这场股灾,管理层认识不足是
[期刊] 管理现代化
[作者]
冯亚婷
频频曝光的美国公司丑闻揭示了美国股票期权约束机制漏洞百出。特别是安然破产后,这些问题在西方引起了广泛的关注与争论。因此,如何认识这些不足,对我国股票期权的实施将有一定的借鉴和启示。
关键词：
股票期权 经理报酬 公司治理
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