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[期刊] 税务研究
[作者]
杜建伟
本文以公共产品理论和劳动价值论为基础，从政府贡献这一视角，对国际税收关系中价值创造与税收利益分配的错位进行了分析，探讨了以政府贡献作为国际税收利益分配逻辑起点的可行性，并就政府贡献的成本补偿及成本节约的分配问题提出了思路。
关键词：
政府贡献 价值创造 国际税收 利益分配
[期刊] 国际税收
[作者]
曹明星 杜建伟
本文以劳动价值论和公共产品理论为基础,在中心——外围模型框架下,由计税基础到征税权力,由独立等价交换下的个体需求满足到强制等价交换下的集体受益共担,将国际税收利益分配的逻辑起点回归到政府贡献这一政府征税的权力基础上来,对OECD在应对BEPS行动计划中提出的"利润应在经济活动发生地和价值创造地征税"的原则,以"市场主体"和"政府"两者共同参与的角色、互补一体的关系为解读基础,对重构国际税收秩序议题进行了初步讨论。
关键词：
政府贡献 价值创造 国际税收
[期刊] 经济研究
[作者]
解垩
基于2013年中国健康与养老追踪调查(China Health and Retirement Longitudinal Study,CHARLS)的追踪数据,本文分析了个人所得税(含社保缴费)、公共转移支付对再分配效应中的垂直效应、经典水平不平等效应及再排序效应的贡献。此外,文章还研究了转移支付的反贫困效率。结果显示:养老金划入政府转移支付时,城市、农村收入不平等下降的程度比养老金划入市场收入时更大,农村财政前、财政后收入不平等程度均高于城市。养老金归入市场收入情况下,转移支付中再分配效应最大的贡献因子是低保。养老金划入公共转移支付时,转移支付中再分配效应最大的贡献因子是养老金。中国90%以上的再分配效应是通过公共转移支付来实现的,税收和社会保障缴费在再分配中的作用不到10%。从政府转移支付的各种类看,特困户救助、五保户补助、低保等类型的政府转移支付对贫困的瞄准较好,其减贫效率相对较高,溢出效应相对较小。把养老金划入公共转移支付进行敏感性分析时发现养老金反贫困的溢出效应最大,养老金制度在反贫困方面还有待优化。
关键词：
税收和转移支付 再分配效应 分解 贫困
[期刊] 涉外税务
[作者]
谢旭人
[期刊] 当代财经
[作者]
梁学平 李平
随着电子商务在全球范围的迅速发展,国际税收理论和制度面临一系列严峻的挑战。在电子商务环境下,传统的国际税收准则和惯例难以有效实施,由此导致国际税收利益分配格局发生重大变化。有鉴于此,必须对现行的国际税收利益分配原则和分配方法作合理的调整,建立与电子商务发展相适应的国际税收利益分享机制,切实保障世界各国的税收利益。
关键词：
电子商务 国际税收利益 常设机构
[期刊] 西南金融
[作者]
劳承玉 张序
四川省是我国水能资源蕴藏大省和投资开发热点地区。本文以四川省水电能源投资为案例,详细分析了能源开发在建设期和运营期对地方财政的税收贡献,包括税收种类、适用税率、缴纳数额等。对这部分税收利益的分配政策不仅涉及各级地方政府,而且关系到库区广大群众利益。本文特别对水电开发的各项税收收入在四川省级财政和开发地所在市、县三级地方财政之间的分配现状进行了分析,提出了规范、完善相关分配政策的建议。
关键词：
水电投资 税收贡献 利益分配 政策
[期刊] 税务研究
[作者]
张德勇
虚拟经济是近年的一个热点话题,其规模超过了实体经济。它的作用不仅体现在对经济增长的直接贡献上,更体现在它对经济增长的间接促进上。在关于虚拟经济的定义和范围尚存争议的情况下,本文认为虚拟经济指的是现实经济生活中的金融(保险)业。在此框架下,分析了虚拟经济对我国GDP的直接和间接贡献以及对我国税收收入的直接与间接贡献。结论是:虚拟经济的直接贡献虽小,但它的间接贡献不容忽视。
关键词：
虚拟经济 GDP 税收
[期刊] 税务与经济
[作者]
李慧
伴随着我国产业结构的不断调整和变化,第三产业的发展日益加速,在国民经济中的地位和作用愈发重要。因此,全面深入地分析探讨第三产业的税收贡献,对我国经济发展以及税制改革具有重要的借鉴价值和现实意义。基于2007～2017年的相关统计数据,对我国第三产业税收收入的绝对规模和相对规模、第三产业税收贡献的税种结构、行业结构以及地区结构等维度进行分析研究。结果表明,我国第三产业税收贡献已全面超越其他产业,成为我国政府税收的稳定税源;第三产业税收呈现出税收贡献增大、税收弹性及税收协调度不断提高、行业税收集中度上升、部分新兴服务业税收增长较快等新特点。
关键词：
中国 第三产业 税收贡献
[期刊] 税务研究
[作者]
邢俊英
目前,发展总部经济已成为发展区域经济的一种新思路,其主要原因在于总部经济的发展可以促进区域经济和税收的增长。本文将从经济决定税收的原理入手,在分析总部经济对区域经济增长贡献的基础上,分析总部经济对区域税收收入的贡献和对区域税源结构的影响。
关键词：
总部企业 总部经济 区域经济 区域税收
[期刊] 旅游学刊
[作者]
罗明义
旅游业税收的计算和评价 ,一直是旅游分析和研究中的难点问题。本文根据我国有关税收政策和规定 ,探索运用“分类测算法”来分析旅游业的税收收入及其对财政收入的贡献 ,并按照“分类测算法”的分析方法和步骤 ,对云南旅游业税收收入进行了实证分析。
关键词：
旅游业税收 分类测算法 实证分析
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
白景明 何平
本文分析我国制造业税收贡献,意在把握制造业强国建设的战略和现实意义。2009-2014年,我国制造业税收增长了73%,在所有门类中贡献最大,贡献率从38.82%降为32.82%。从税收行业结构看,烟草、石油、汽车合占制造业的1/3;从区域结构看,地区集中度高;从企业性质看,2014年内资企业占57.9%,外企占42.10%,而企业所得税收入外企占比有小幅上升。本文作者认为:由于我国对部分制造业采行了重税政策,各级政府追求财政利益,农业税收向工业转移,以及转型升级对税收有重要促进作用,制造业稳定和结构转换直接影响税收增长稳定度。本文建议将消费税征收移到批发零售环节,降低抑制生产效应,科学认识简并增值税税率对制造业税负的影响。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
马海涛 王斐然 黄然
研发经济发展深刻地影响着地区经济发展水平与税收规模。本文构建引入研发因素的LMDI模型，以北京市为例分析研发经济发展对其税收收入增长的影响。结果发现：经济增长对税收增长始终具有正效应，而研发产业在经济结构中占比提升带来的税收正效应短期低于非研发产业占比下降对税收带来的负效应。减税背景下，非研发产业税负水平下降是区域税收减少的重要因素，而研发产业却能够为财政提供较为稳定的税源。值得注意的是，非研发产业中传统服务业研发投入的增加对税收增长的边际影响显著。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
白景明 何平
本文分析我国制造业税收贡献,意在把握制造业强国建设的战略和现实意义。2009-2014年,我国制造业税收增长了73%,在所有门类中贡献最大,贡献率从38.82%降为32.82%。从税收行业结构看,烟草、石油、汽车合占制造业的1/3;从区域结构看,地区集中度高;从企业性质看,2014年内资企业占57.9%,外企占42.10%,而企业所得税收入外企占比有小幅上升。本文作者认为:由于我国对部分制造业采行了重税政策,各级政府追求财政利益,农业税收向工业转移,以及转型升级对税收有重要促进作用,制造业稳定和结构转换直
[期刊] 经济评论
[作者]
王乔 席卫群 汪柱旺 张仲芳
流通业作为连接生产与消费、承上启下的行业,对经济增长贡献巨大。本文运用税收增长率、宏观税负、边际税负、税收增额贡献率、资产税收贡献率、税收协调系数等税收贡献指标,对中国流通业的税收贡献进行实证分析。结果表明:在流通业中,批发、零售贸易和餐饮业的税收贡献过度,交通运输、邮电通信和仓储业的税收贡献不足;中西部地区流通业税收贡献总体高于东部地区。因此建议,采取适当降低一般纳税人适用的税率、将物流业的营业税率统一调整为3%、运用企业所得税政策扶持流通行业私营企业和个体经营的发展、加大对中西部地区流通业发展的税收扶持力度等措施鼓励流通业的发展,提高消费信心,促进内需。
关键词：
流通业 税收贡献 税负水平
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