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[期刊] 世界经济
[作者]
马光荣 李力行
本文使用1998～2005年中国县级财政数据和工业企业数据,利用国民收入账户原理和企业会计准则计算之间利润的差异,考察了县级政府规模和地方治理对企业所得税逃税的影响。我们发现,县级政府会将自身规模扩大后的财政压力施加到企业身上,从而提高企业面临的实际税负水平。但这并没有带来地方税收征管水平的提高,反而会导致更多的企业逃税。政府规模指标(县级财政支出占GDP的比重)增加1个百分点,企业会少报告0.8%的利润,这意味着企业会少缴纳0.8%的所得税。在那些地方政府治理水平更差、提供公共品能力更弱的县,这种现象会更为严重。本文的经验研究表明,政府规模过大和地方治理水平较低是导致企业逃税等非正规经济活动...
关键词：
逃税 财政压力 企业所得税 地方治理
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
张德勇
逃税造成了政府财政收入的减少,因而政府理所当然地关心社会中的逃税程度,而且逃税程度的大小也代表了一国税务机关税收征管成效的高低。因此从这个意义上讲,对逃税规模的衡量就显得必要了。不过,由于纳税人的逃税行为是隐蔽的,故很难对逃税规模进行直接有效的衡量,尽管如此,还是存在一些方法从侧面去测算一国的逃税规模的。
关键词：
逃税 逃税规模 纳税遵从
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
龚振中 李大明
本文以契约理论为切入点对企业逃税行为进行分析,通过在企业所有者和经营者合谋逃税活动中引入线性激励的"可自我执行的协议",构建了一个逃税模型来研究企业逃税主体的决策行为。结果表明:经理人风险态度、逃税边际成本和逃税风险是影响纳税人逃税行为决策的重要因素。
关键词：
契约理论 委托代理 企业逃税
[期刊] 财经科学
[作者]
朱艳
自实行对外开放政策以来，外商投资企业在我国发展很快。１９９６年６月，我国实际利用外资１５４６３５亿美元，涉外税收收入逐年上升，扩充了我国的财政收入渠道。但近年来，外资企业频频亏损，且亏损面扩大，投资回报率明显偏低，投入产出率偏高，其中一个重要原因即...
[期刊] 经济研究
[作者]
田彬彬 范子英
在不完善的税收征管体制下,具备自由裁量权的税收征管人员会通过接受贿赂的方式来纵容企业逃税,征纳双方之间的合谋行为事实上是引发税收收入流失的重要原因。基于2010—2014年中国上市公司的微观层面数据,本文从经验上考察了征纳合谋对于企业所得税逃税的影响。以企业的业务招待费支出占比作为其贿赂支出的代理变量,我们发现,企业的业务招待费支出占比越高,其逃税程度也越高。同时,由于合谋的动机是为了逃税,业务招待费支出对于企业逃税的提升作用主要存在于名义税率较高的企业,而在享受税收优惠的企业中则不明显。最后,由于反腐败力度的提升增加了征纳双方合谋的成本,降低了合谋的意愿,研究发现,2012年12月中央"八项规定"实施之后,业务招待费支出对于企业逃税的影响显著下降。
关键词：
征纳合谋 寻租 业务招待费支出 企业逃税
[期刊] 税务与经济
[作者]
刘华 姚志勇 王胜
随着现代企业所有权和控制权的分离,所有者和经营者都有可能在公司经营过程中做出逃税决策。双元控制主体企业采取现金交易的方式逃避增值税。除税率和税收部门的稽查力度以外,产品成本、销售利润和市场竞争状况均会对企业的逃税决策产生影响。此外,双元控制主体企业在其经营管理过程中的“内耗”,也在一定程度上影响企业的逃税水平。
关键词：
双元控制主体企业 现金交易 增值税 逃税
[期刊] 税务研究
[作者]
陈文渊 万素林
民营企业逃税有多头开户、多列支出、真假两账、发票造假和虚报瞒骗等模式。对此,应该加强税法宣传,建立奖惩机制,提升征管技术,加强发票监管,加快税收联网,减轻税收负担,引导树立正确的纳税观,调动纳税人纳税的积极性,降低逃税率,提高税务控制力、信息透明度并破解民企生存困局。
关键词：
民营企业 逃税 方式 对策
[期刊] 税务研究
[作者]
陈文渊 万素林
民营企业逃税有多头开户、多列支出、真假两账、发票造假和虚报瞒骗等模式。对此,应该加强税法宣传,建立奖惩机制,提升征管技术,加强发票监管,加快税收联网,减轻税收负担,引导树立正确的纳税观,调动纳税人纳税的积极性,降低逃税率,提高税务控制力、信息透明度并破解民企生存困局。
关键词：
民营企业 逃税 方式 对策
[期刊] 财贸经济
[作者]
田彬彬 杨健鹏 李文健
尽管税收稽查被认为是治理逃税的重要手段，但在面临预算约束的情况下，如何优化稽查策略是理论和政策层面更为关注的话题。基于稽查体制改革试点政策，本文从组织结构的维度探讨了稽查策略的优化及其对企业逃税的影响。研究发现，以稽查层级扁平化和权限上移为特点的组织结构调整强化了对大型企业的稽查力度，减少了企业逃税，相比于非试点地区，试点地区大型企业的所得税实际税负平均提高约11%。在具体机制上，则主要体现为关联交易和不合理税收优惠申报的减少，这契合了组织结构调整强化跨区域交易监管的逻辑。进一步地，研究发现基本结论在所有制、企业规模等维度存在显著的异质性。同时，匹配微观层面的结果，研究显示改革显著提升了宏观层面整体的查补税额。本文的研究对我国税收征管体制的改革提供了有益启示。
关键词：
组织结构 税收稽查 企业逃税
[期刊] 统计与决策
[作者]
肖晴初 刘再明
税收,既是经济的手段和社会的手段,但更多的是出于社会均衡发展的目的;税收是利他主义的,逃税则是利己主义的;税收作为一种宏观经济手段,平衡经济发展和自动稳定器的功用更多的是公共财政经济学者的理想;边际逃税倾向与收入高低有明显的关系,逃税的风险也与其收益成正比,逃税被查处并受到惩罚的概率是政策的函数.收入公平合理性问题与税负公平合理同样是重要的治理因缘.
关键词：
逃税 效应 治理 公平 模型
[期刊] 经济研究
[作者]
金祥荣 李旭超 鲁建坤
本文从税负竞争与正常企业逃税行为的角度探讨僵尸企业的负外部性。实证结果发现,给定企业的核算利润,僵尸企业占比越高,正常企业报告利润越低,即僵尸企业的存在显著增加了正常企业通过低报或瞒报利润的方式逃避所得税的行为。其作用机制为:无纳税能力且需要财政补贴的僵尸企业使地方财政收入更多依赖于向有纳税能力的正常企业征税,提高了正常企业的税率,高税率增加了正常企业逃税的边际收益。税率提高造成的正向逃税激励超过了征管加强造成的负向逃税激励。本文为理解企业逃税行为识别出新的动因和机制,丰富了对僵尸企业危害的认识。
关键词：
僵尸企业 实际企业所得税税率 逃税
[期刊] 管理世界
[作者]
王文甫 明娟 岳超云
产能过剩是本届政府亟待解决的重要经济问题之一,而产能过剩现象具有非周期性和长期性的特点,这与地方政府的干预行为有密切关系。鉴于此,本文试图从财政视角,借鉴Bernanke等(1999)和Fernández-Villaverde(2010)的分析框架,引入大企业与中小企业两种不同规模的企业,尝试构建一个动态随机一般均衡模型,来探讨中国非周期性产能过剩的形成机理。模拟分析发现,为了追求GDP和税收的最大化,地方政府干预(如政府购买和政府补贴)进一步加强,并向大企业、重点企业倾斜,但在促使其产量增加的同时,也出现了投资过度,从而导致了非周期性的产能过剩。为此,要破解产能过剩难题,有必要设计出有效的约...
[期刊] 税务研究
[作者]
刘华 刘锦源 姚志勇
双元控制主体企业的所得税逃税决策是由所有者和经营者共同做出的,因此要治理此类企业的所得税逃税问题,需要在考虑企业内部存在的委托——代理关系的基础上,分析其逃税机理,以便为税务机关寻找提高纳税遵从度、处罚所有者和经营者偷逃税款的措施提供参考。
关键词：
双元控制主体 逃税共谋 逃税激励
[期刊] 财经研究
[作者]
易行健 杨碧云 易君健
准确地把握逃税规模是对选税的经济影响进行分析的前提和基础,本文运用现金比率法对我国自1985年到2002年地下经济规模和因地下经济导致的逃税规模进行了测算。同时,还估算了我国地上经济中存在的逃税规模,通过对二者的合并,计算出了我国逃税的总体规模。在此基础上,本文从三个方面着重分析了我国逃税对整个经济的影响:一是逃税对财政收入与GDP的效应,二是逃税的资源配置效应.三是逃税的收入分配效应。最后本文还对我国逃税的治理提出了若干对策建议。
关键词：
逃税 地下经济 现金比率法 相关系数
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