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[期刊] 财经论丛
[作者]
陈祎 陶东杰 张耀峰 陈政弘
有效减少客观存在的信息摩擦是所有税费征缴行动的根本出发点。区别于一般税收征管的研究，本文创新性地构建了一个涵盖征管机构、企业与员工的三方博弈模型，揭示了信息摩擦对企业社保缴费的影响，以及政务新媒体如何通过减少信息摩擦进而促进企业社保缴费。基于我国城市社保政务微博开通的准自然实验和2008—2016年全国税收调查数据，利用双重差分法进行实证检验。研究发现，城市社保政务微博的开通显著提高了企业社保缴费率，且对于民营企业、小微企业、劳动密集型企业的影响更为显著。进一步，社保政务微博信息的传播力、互动性和简便性都会增强其促进企业社保缴费的影响。本文厘清了“征管机构－企业－员工”三方信息互动对企业社保缴费的微观驱动机制，为数字时代如何助推企业社保缴费提供了政策参考。
[期刊] 经济科学
[作者]
吕炜 任星宇 王伟同
小微企业社保缴费存在参保率低、职工参保率低、缴费水平低等问题，损害了社保制度的规范性和职工的合法权益。本文使用“金税三期”工程上线作为跨部门信息协同的外生冲击，实证研究了税务部门与社保部门跨部门信息协同对小微企业社保缴费的影响。本文的主要结论为跨部门信息协同有利于提升小微企业的社保缴费遵从。异质性分析表明，信息协同会导致小微企业社保缴费遵从提升，主要表现在过去监管力度不足的企业上。本文的研究结论表明，税务部门能够通过信息化建设渠道影响小微企业社保缴费遵从，从而提升社会保险覆盖率，有利于形成“强征管，低费率”的理想税费制度。
关键词：
信息协同 小微企业社保遵从 金税三期工程
[期刊] 调研世界
[作者]
王宏鸣 张继良
本文根据江苏省调查样本,通过对比"十二五"时期的企业参保、效益状况,得出小微企业正处于参保率上升阶段,人均薪酬增长幅度较快,但由于企业经济效益下滑,导致企业社保缴费负担加重。研究发现,小微工业企业的社保缴费负担的上限在11%左右,适宜限度约为8%,当前社保制度已严重超出其承受能力,应逐步降低企业缴费比例,并根据小微企业承受力的变化完善现行政策。
[期刊] 企业经济
[作者]
李宏彪 罗丽娜
在宏观经济步入下行周期的时期,企业面临提升竞争能力的考验,其中,承担过重的社保费用是阻碍中小微企业可持续发展的影响因素之一。本文通过分析新三板挂牌企业的社保费用占工资、营业总收入、营业总成本、净利润以及现金流的比重来分析社保缴费负担情况,并分区域对样本企业的社会保险承载度进行比较研究。结果表明:上海等五省(市)新三板挂牌企业的社会保险缴费负担压力较大,江西等五省的社会保险缴费负担压力较小;社会保险承载度最高的地区和最低的地区分别是东北地区和中部地区。最后,文章提出了相应对策建议:按期公开社保缴付压力沉重的地区清单、渐进式延迟法定退休年龄、逐步平衡社保缴费率。
关键词：
中小微企业 社保 缴费负担
[期刊] 中国软科学
[作者]
郭磊 周颖 宋晓满
管理作为生产要素报酬较高,可能挤出作为劳动报酬的企业社保缴费,危及社保体系资金安全,恶化收入分配格局。以2007—2017年A股上市公司为样本,以高管薪酬为例,考察管理报酬对企业基本养老保险、住房公积金缴费的影响。结果显示:(1)高管薪酬挤出企业社保缴费,货币薪酬的作用大于权益薪酬,基本养老保险受到的影响大于住房公积金;(2)作用机制在于,高管薪酬提高时,策略性提高职工到手工资以减少阻力,再减少社保缴费以缓解成本压力;(3)挤出效应在资产和职工较少的企业,缴费水平较高的行业和地区更强。更换多种测量方式,选择不同样本,结果依然稳健。该发现有助于深入理解管理报酬与劳动报酬的关系,拓展了高管薪酬对企业决策、企业社保缴费的影响因素的研究。建议政府关注管理报酬对劳动报酬的侵蚀,企业考虑多种生产要素报酬的相互影响,职工审慎权衡工资和社保。
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
徐凤辉 赵忠
本文分析了我国不同经济区域老龄化和老年抚养比的变化轨迹,发现经济发达地区老龄化出现下降趋势。测算不同省份企业的最大社保缴费能力和缴费负担,发现我国企业的社保缴费负担过重。采用负二项回归模型,实证分析社保缴费对不同省份、不同行业企业成立数量的影响,发现社保缴费能力对企业成立数量有正向影响,社保缴费负担则有负向影响,统计显著但影响力较小。在上述分析基础上,本文提出了合理划分国家、企业、个人三方社保负担的政策建议。
关键词：
老龄化 社保缴费能力和负担 企业诞生
[期刊] 财经研究
[作者]
魏天保 马磊
文章在理论分析的基础上,利用倾向值匹配、Cox比例风险模型等方法实证检验了我国企业社保缴费负担对其生存风险的影响及其机理。研究发现:在其他因素不变的情况下,社保缴费负担的提高会对企业的市场退出风险率造成先降低、后提高的"U"形影响,这是由于社保缴费负担对企业劳动产出效率的促进效应和对劳动力投资规模的抑制效应共同作用的结果。拐点处的企业最优社保缴费率(以"社保缴费总额/工资总额"计)平均约为20.28%,不同类型的企业对社保负担的承受能力有所差异。
[期刊] 财经论丛
[作者]
徐业坤 王明涛 马培培
企业社保缴费是社会保障体系的重要组成部分，也是共享改革发展成果的关键。本文以2008—2017年A股上市公司为样本，利用固定资产加速折旧政策的外生冲击，采用双重差分方法，检验了税收优惠对企业社保缴费的影响及其作用机制。研究发现，固定资产加速折旧政策显著促进了试点行业内企业的社保缴费，平均提升了5.20个百分点。机制分析结果表明，固定资产加速折旧政策通过缓解企业融资约束，提高企业盈利能力和社保缴费基数，进而促进了企业社保缴费。异质性分析结果显示，固定资产加速折旧政策对非国有、资本密集度较大、员工权益保护较好以及位于最低工资标准和市场化水平较高地区企业的社保缴费影响更大。此外，固定资产加速折旧政策通过促进社保缴费显著提升了企业全要素生产率，增强了社保缴费对企业全要素生产率的激励效应。本文的研究结论为探索企业社保缴费的治理机制提供了新的视角，为进一步优化和完善税收优惠政策以及保障社保基金的安全和可持续发展提供了决策参考。
[期刊] 管理世界
[作者]
赵仁杰 唐珏 张家凯 冯晨
职工社会保险长期存在企业缴费遵从度不高且企业间缴费差异较大的问题，这不仅限制了进一步下调法定缴费率的空间，也影响基金收入安全并造成制度运行的不公平。本文基于全国税收调查数据和社会保险基金社会监督试点政策，研究发现：社会监督能有效提升企业社保实际缴费率和参保率，且中央试点的政策效应要大于地方试点。异质性分析表明社会监督主要提高了由税务部门征收以及民营、小型微型企业的社保缴费合规性，对非民营企业和大中型企业的影响较小。进一步研究发现社会监督能够改善政府对企业社保缴费信息的获取能力和约束地方弹性征管行为，提高参保企业实际缴费基数和促进未参保企业参保。本文研究表明，即使在税务部门全责征收社保的情况下，构建有效的外部监督机制仍有助于规范企业社保缴费行为。这为提升社保基金收入安全和进一步下调法定缴费率提供了政策空间，也为从社会监督体系建设角度提高政府治理能力提供了政策启示。
关键词：
社会监督 实际缴费率 社会保险参保率
[期刊] 管理现代化
[作者]
曹斯蔚
空气污染既会直接提高驻地企业风险，也会间接地转化为无形成本负担，而社会保险可以分散风险，也会挤占开支。空气污染可能对企业社保缴费同时存在着风险感知效应与成本挤占效应。“逆温”现象为检验空气污染与社保缴费的关系提供了识别策略。研究表明，PM2.5与社保缴费间存在“倒U型”关系，并在不同行业间存在异质性。
关键词：
空气污染 工业企业 社保缴费
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
赵仁杰 陈彪
党的二十大报告指出，“健全覆盖全民、统筹城乡、公平统一、安全规范、可持续的多层次社会保障体系”。在人口老龄化加剧和社保法定缴费率下调的背景下，提升企业社保缴费遵从度是确保多层次社保体系可持续发展的关键。本文基于中国的增值税留抵制度和2008～2015年全国税收调查数据，研究税制扭曲对企业社保缴费的影响。研究发现，增值税留抵会显著降低企业社保实际缴费率和参保率，期初留抵税款占现金流的比重越高，企业社保缴费遵从度越低，而留抵退税政策有助于提升企业社保缴费水平。增值税留抵对企业社保缴费的挤出效应主要体现在小企业、民营企业和劳动密集型企业中，在社保机构征收和社保收支责任越小的地区越明显。机制分析显示增值税留抵会加大企业现金流压力，促使企业降低社保缴费基数，并通过外购劳务服务和加大商品关联销售降低企业社保实际缴费。本文从税制扭曲的角度为理解企业的社保逃费行为提供了新的视角，也为通过优化税制设计提升企业社保遵从和社保基金安全提供政策启示。
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
刘鑫宏
企业社会保险缴费水平指标化为企业社会保险缴费率总和。企业承担的社会保险费是企业劳动成本的重要组成部分。企业承担社会保险费的多少影响到企业新增价值的分解,企业社会保险缴费水平的定价依据来自于企业利润部分的扣除。经实证测算企业有能力承受法制性的社会保险费率区间为[0,18.68%]。通过修正缴费基数统计偏差,企业社会保险缴费水平最高限额约为44.0%,适度水平一般应维持在38.0%左右。测算结果显示,目前企业社会保险缴费率在较高水平上运行。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
刘珍
党的十九大报告指出：创新是引领发展的第一动力，是建设现代化经济体系的重要战略支撑。微观企业作为市场经济运行的主体，其研发创新能力关乎整个国民经济的创新活力与质量。本文通过利用A股非金融上市公司相关数据进行实证检验发现：企业实际社保缴费成本对其研发创新存在正向激励作用。进一步通过异质性讨论发现：企业的劳动密集程度、所在地区知识产权保护程度以及所在区域创新发展水平不同，其实际社保缴费成本对研发创新的影响效应存在差异。因此，本文提出当前微观企业需转变固有认识，综合看待社保缴费性质，并且建议政府应当精准实施社保缴费政策，以切实减轻劳动密集型企业的缴纳负担，同时进一步加大知识产权保护力度，以优化企业创新环境。
关键词：
社保缴费 企业研发创新 异质性分析
[期刊] 统计与决策
[作者]
张轶妹 曹蓉 周明
在高质量发展与减税降费的背景下，文章以2008—2018年A股上市非金融企业为研究对象，采用双重差分法和中介效应模型，从效果和机制角度统计检验了企业社会保险缴费对企业价值的影响。结果显示：中国企业实际社会保险缴费并非完全成为企业负担，一定程度上促进了企业价值，作用机制表现在效率工资效应、现金流抑制效应和创新激励效应三个方面，即通过提高员工工资、减少新增投资、增加研发投入与创新产出，正向作用于企业价值,并且，二者的影响效应在劳动密集型和低创新水平企业中更为突出。文章的研究成果，通过系统识别“五险”费用与企业价值的因果关系，建立起宏观制度与微观企业行为、绩效表现之间的联系，为理解“减税降费”政策的内在逻辑、激发企业实现高质量发展的内生动力提供经验证据。
关键词：
社会保险缴费 企业价值 双重差分法
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
邱志刚 苗萌 王子悦 杨真
本文以上市公司为样本，研究法定养老保险缴费比例变动对企业申报的缴费基数、就业规模等决策的影响和具体机制。在给定监管力度和法律环境下，在法定缴费比例上升时，企业会减小申报基数；反之则增加申报基数。在《劳动合同法》实施后，企业缴费基数是企业与员工共同商量的结果，并且法定缴费比例变动对企业就业规模的影响具有不对称性。在对不同企业类型进行分析后发现：(1)当法定比例降低时，省份社会平均工资水平较低的企业逃费程度降低的幅度大于省份社会平均工资较高的企业。(2)当法定比例上升时，资本密集的企业相比于劳动密集的企业会更多地减少就业规模。(3)当法定比例上升时，非国有企业减少就业规模，而国有企业不会。
关键词：
养老保险 企业缴费基数 就业效应
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