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[期刊] 税务研究
[作者]
马奎升
按照《国税地税征管体制改革方案》,2020年前,要完成非税收入划转税务部门征管的改革任务。本文结合当前非税收入管理形势和任务,围绕如何提高税务部门非税收入征收能力,从加强非税收入数据管理、有序推进流程再造和非税收入管理机构实体化运行等方面提出针对性的对策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
朱青 胡静
以社会保险费为代表的非税收入,作为政府财政收入的重要组成部分,将在国地税机构合并完成后,统一交由税务部门征收。本文分析了非税收入的属性,及其目前在征管过程中存在的问题,并结合非税收入交由税务部门征收的重要意义对我国财政资金征管方式的改革提出了相关建议。
关键词：
非税收入 国地税合并 税务征收 征管效率
[期刊] 税务与经济
[作者]
李刚 徐中平 朱闰琪
将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收后，征收主体、征缴流程都发生了重大变化，这有助于规范自然资源非税收入征收管理，并加强对地方的监督。各试点地区积极加强组织管理、明确职责分工、细化征缴流程、强化信息互联互通，但在实践中还面临法律法规不完善、法律授权不充分、征管流程不健全、协作方式不统一等问题。因此，应从加快法制建设、明确征管职责、强化缴费责任、加大赋权力度等方面加强配套制度建设，以确保划转工作的顺利推进。
关键词：
税务征收 自然资源 非税收入 征管制度
[期刊] 税务研究
[作者]
施正文 薛皓天
2018年《国税地税征管体制改革方案》出台后，我国将更多的非税收入类型划转由税务部门征管。域外税务部门对非税收入存在不同征管模式与立法体例：在税务部门执行模式中，业务部门依各单行法负责确定和征收公法金钱债权，税务部门则依据税收程序法予以强制执行；在税务部门负责征收的模式下，存在制定单独的收费征收程序法、直接（部分）适用税收程序法、将非税收入的实体与程序统一规定于税法典的立法体例。当前，我国税务部门对各类非税收入的征管权责相对缺失，宜确立税务部门对非税收入的完整征管权，赋权费款的确定与征收保障措施，以实现税收收入与非税收入在征管主体、职责和程序上的统一。立法方面，我国应在未来制定的“非税收入管理法”中规定非税收入征管的基本规则，在各非税收入单行法中规定特殊规则，对其他共通征管程序可授权税务部门适用《税收征管法》。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
陈营 梁智颖 蔡磐
自2018年3月全国国地税合并序幕开启,改革明确省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。国地税征管体制改革是降低征纳成本、理顺职责关系、提高征管效率、优化纳税服务的必然要求。国地税合并后税收征管方式将继续朝着"四个转变"迈进,广西税务系统基层税务局应做何转变才能进一步推动税制改革高效落地,进而建设优化统一的现代税收征管体系,值得探讨。
[期刊] 税务研究
[作者]
马奎升
税务部门便民高效征收非税收入是落实中央决策部署、优化营商环境的必然要求,是推动服务型、法治型政府建设的重大举措,是推进税收治理体系和治理能力现代化的重要内容。当前,提升非税收入治理效能仍面临的一定的困难与风险,为此可以从税费征管改革协同推进的角度设计非税收入"412"治理新模式总体框架,并从完善非税收入法律法规体系、渐次迭代推进制度变迁、推行流程再造数字化转型、提供场景化标签化标准化差异服务、拓展标签化数据应用、推进信息共享和互联互通、推进非税收入智慧体系建设等方面推进构建非税收入"412"治理新模式。
关键词：
非税收入 税收治理 智慧税务 协同共治
[期刊] 财经问题研究
[作者]
王春雷 汪润农
税收征收管理模式是税收征管活动运行机制的抽象概括 ,是税收征收管理活动的形式。它存在于税收征管活动全过程。税收征管模式没有先进和落后的区分。税收征管的目标模式可表述为“以征管信息化为支撑的税源监控为基础 ,以多元化纳税申报和提供优质服务为前提 ,集中征收 ,依法规范稽查”。当前要正确处理好新模式与传统征管办法的关系 ;征收、管理、稽查的关系 ;税收征管信息化建设中的“人机关系”。在“硬件”环境优化的同时更应注重“软件”建设。
关键词：
税收征管 税收征管模式
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
刘宛晨
税收征收成本 ,是税务行政效率最为直接的衡量尺度。税收征收成本的考核指标一般选择人均税收征收成本和税收成本征收率。从某省地税系统考核 ,税收成本无论是在绝对额还是人均额上都呈现上升势头。造成该现象的原因主要有税收征收成本观念淡薄、税制设计不合理、税务人员增加、基本建设投资额增加、征管手段落后等原因。改变该现象的控管手段在于建立完善税务行政效率评价指标体系 ;完善税制 ;提高税务人员素质 ,控制税务人员增长 ;深化征管改革 ,提高征管质量。
关键词：
税收征收 成本偏高 控管对策
[期刊] 税务研究
[作者]
季志春
党的十八届三中全会明确提出绩效管理是转变政府职能、创新行政管理方式的重要举措。对税务部门来说,全面引入绩效管理理念,有效开展绩效管理工作具有紧迫性。本文总结了江苏省南京市地方税务局在实施绩效管理方面的实践经验,对税务部门全面实施绩效管理提出了相关建议。
关键词：
税务部门 绩效管理 南京地税
[期刊] 经济研究参考
[作者]
韦苏珊
2018年3月,中共中央有关文件要求"将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收"。社会保险费征管职责划转税务部门,是以习近平同志为核心的党中央的重大决策部署,有利于降低征纳成本、提高征管效率;有利于优化缴费服务,促进缴费负担更加公平,增强人民群众改革获得感,使税务部门在国家治理层面上的使命、职能、地位、作用更加凸显。社会保险费征管职责划转税务部门后,由税务部门征收的险种有:基本养老保险费(含城镇职工基本养老
关键词：
社会保险费 税务部门
[期刊] 税务研究
[作者]
那英剑
本文从法律的视角探讨了我国燃油税改革的必要性,并针对燃油的可税性和燃油税在中央和地方政府之间的分配问题进行了讨论。燃油税改革可以从根本上改变长期混乱的公路收费制度,对于加速我国的法治建设、增强税收的宏观调控能力、提高征收效率、培养民众的纳税意识都十分有益。
关键词：
燃油税 可税性 费改税
[期刊] 证券市场导报
[作者]
吴多文 张雪莹 王倩
本文以土地出让金划转税务部门征收这一政策为切入点，考察其对城投债发行规模和信用风险的影响。实证结果显示，土地出让金划转税务部门征收政策实施后，城投债发行规模显著降低，但信用利差显著提升。在此基础上，本文探讨了土地出让金划转税务部门征收对城投债信用风险的异质性影响、经济机制和风险化解渠道，结果显示：与东部地区相比，中部地区和西部地区的城投债信用利差显著提升，与所属较高行政级别地区的城投债相比，所属较低行政级别地区的城投债的信用利差显著提升；较高的土地依赖度、地方债务压力和企业偿债压力会加剧政策实施后城投债的信用风险；发行“借新还旧”城投债有助于缓解政策实施对城投债信用利差的正向效应。本文的研究为全面认识土地出让金征收改革的政策作用提供了事实依据，对防范化解城投债务风险提供了分析路径和参考。
关键词：
土地出让金 城投债 发行规模 信用利差
[期刊] 税务研究
[作者]
朱为群 李菁菁
我国当前社会保险费分别由社会保障部门和税务部门征收的割裂状态不利于效率和公平的提高。税务部门统一征收社会保险费,不仅有利于提高社会保险费的征收管理效率、促进不同部门的工作分工从而整体提高行政管理效率,而且有助于改善社会保障制度的公平。应修改社会保险和税收征收管理的相关法律法规,重新整合社会保障部门、税务部门和其他相关工作部门的职能分工,构建"税务征收、财政管理、社保发放、审计监督"的社会保险费征管体制,推进税务部门统一征收社会保险费的改革。
关键词：
社会保险费 统一征收 效率 公平
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