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[期刊] 税务研究
[作者]
陈岳敏 章师畅
在依法治国的背景下,我国的纳税遵从情况已有显著提高,但税款流失仍较为严重,纳税人的纳税遵从度仍需进一步提高。税务稽查威慑力主要体现在税务稽查率、查处力度、处罚率三个方面。调查研究发现,查处力度是税务稽查影响纳税遵从度的关键因素,是税务稽查专业性的体现,也是处罚率得以发挥其效用的基本前提。如果纳税不遵从行
关键词：
税务稽查 纳税遵从 纳税不遵从
[期刊] 财贸研究
[作者]
陈思霞 张春雨 张冬连
基于一项以推进“税务便利”为目标的电子发票政策试点，使用中国上市公司数据，构造双重差分模型实证评估税务便利能否提高企业纳税遵从。结果表明：电子发票政策显著提高了企业增值税实际税率，促进了纳税遵从。机制研究表明：电子发票政策便利了税务机关的征管，促使企业“自觉”报告应税收入；同时，电子发票政策降低了纳税人的发票管理成本，并为纳税人带来了更高的纳税遵从收益，减少了企业避税。
关键词：
税务便利 电子发票 纳税遵从
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
李传志
在税收征管中,征纳双方的信息是不对称的。在我国的税收征管实践中,信息不对称问题十分严重,导致纳税遵从度偏低,影响市场效率。建立纳税人税收激励机制,是解决信息不对称问题的有效方法。
关键词：
税收征管 纳税遵从 税收激励
[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
吴中来
强化税务稽查促进以法治税吴中来税务稽查工作是税收征管工作的关键环节，它不仅能严厉打击偷骗税分子，对违背税收法规政策的纳税人实施监督、制约、惩罚的职能，而且对征管工作的其它方面，各个环节产生极大的影响。只有抓住税务稽查这一环节，才能真正实现依法治税。本...
[期刊] 税务研究
[作者]
王炳文
纳税遵从作为一个国家税收征纳关系是否和谐的标志,可反映税收征管的质量和效率。从构建社会主义和谐社会的高度和要求出发,有效提高纳税人的纳税遵从水平,既是加强政府执政能力建设的基础工程,也是提高税收征管质量和效率的重要工程。在现阶段,应以提高纳税人“服从税法”的“他律”水平和提高纳税人“遵从税法”的“自律”水平为目标,推动纳税人与税务机关形成良性的信用互动关系,逐步建立和完善纳税遵从促进机制。
关键词：
纳税遵从 税收征管 纳税意识
[期刊] 税务研究
[作者]
张之乐
纳税遵从问题,一直是我国税收征管的一大难点。纳税不遵从,不仅削弱了财政收入,而且影响了公共服务的资金投入,如基础设施建设、医疗、教育、安全和社会福利等,损害了社会公平。区块链技术是一种大型、分布式、多方共享的数据库。区块链技术的发展,为提高纳税遵从提出了新的方向。本文通过对区块链技术的特点和本质进行研究,得出了以区块链技术促进纳税遵从的若干思路。
关键词：
区块链技术 纳税遵从 增值税
[期刊] 管理世界
[作者]
代志新 高宏宇 程鹏
税收遵从是税收治理的重要组成部分。本文通过设计一项随机实地实验，探讨行为助推干预对股权转让所得个人所得税税收遵从的影响，并比较信息助推、道德助推和威慑助推3种助推方式的有效性。实验结果表明，行为助推能够显著提升纳税人的税收遵从度，使纳税人的纳税申报率增加约一倍，但不同类型的行为助推产生的影响并没有显著差异，在基准提醒信息基础上凸显道德信息和威慑信息不会产生额外的促进作用。基于分组回归和因果森林的异质性分析发现，道德助推产生了最多的负面效应，对纳税主体的税收遵从产生适得其反的影响，不同类型的行为助推在具有不同可观测特征的纳税主体间存在异质处理效应。成本效益分析表明，行为助推能够有效增加政府的税收收入，是一种成本效益极高的干预方式。本文的发现对我国的税收征管体制改革有着重要的借鉴意义，能够对提高税收遵从度和降低征纳成本提供实践指导。
关键词：
助推 税收遵从 随机实地实验 税收凸显
[期刊] 税务研究
[作者]
许建国
本文认为,目前纳税评估、日常检查和税务稽查三个环节之间关系存在问题主要是职责范围划分不明确、执法行为不规范、执法文书尚不完善等,并在分析其原因的基础上,提出了划分三者之间职责范围和规范三者之间执法行为的具体设想。
关键词：
纳税评估 日常检查 税务稽查 关系规范
[期刊] 国际税收
[作者]
周怀世
信息管理是税收征管工作的基础。加强境外税收管理和服务,离不开广覆盖、高效率的境外税收信息收集、传递和利用制度。居民企业境外所得信息是构成境外税收信息的直接来源和主要内容。改进居民企业境外所得信息报告制度成为构建境外税收管理和服务体系的基础和切入
[期刊] 税务研究
[作者]
徐锦辉
税务稽查是税收征管的重要组成部分,融于税收征管之中,是税收征管的重要手段。税务稽查不同于一般的税务检查,其职能体现在打击、震慑、促管、增收等方面,其中打击和震慑是其主要职能。税务稽查的职能通过其效能来体现。当前税务稽查效能受到许多因素的制约。税务稽查效能的发挥取决于税务稽查定位、稽查的法制环境、稽查信息准确度、稽查队伍素质等要素的有机结合,当前应借强调依法治税、科技加管理、机构改革的有利之机,建立健全符合社会主义市场经济和国际惯例的税务稽查机制,发挥税务稽查在税收工作中的应有效能。
[期刊] 涉外税务
[作者]
孟咸华 陈思益 王涵彦
经济全球化背景下,离岸金融中心、离岸公司的国际避税问题也日益突出。本文分析了情报交换的重要性,探讨了在新形势下如何运用税收情报交换手段提高离岸纳税遵从度,并对税收情报交换工作的发展前景进行了展望。
关键词：
离岸 避税 情报交换
[期刊] 企业经济
[作者]
李赫之 蔡芳宏
名义税负与实际税负之间的巨大差距显示当前中国的税法遵从度较低,而提高税法遵从度的现实选择是提高纳税人的税务代理率。当前中国税务代理率低的根源是税务机关主导税务代理业的发展,税务代理机构拿纳税人的钱,却只为税务机关办事。这使纳税人更多地选择直接与税务机关博弈。因此,本文提出三条建议:第一,税务机关放松对税务代理业的管制,以实现税务代理机构立场的改变;第二,组建纳税人协会,以提高纳税人在税务代理制度决策中的地位;第三,加大对税务违法行为的处罚力度,扩大税务代理需求,提高税法遵从度。
关键词：
纳税成本 税务代理 税法遵从度
[期刊] 财政研究
[作者]
胡世文
强化税务稽查制约税务稽查胡世文所谓税务稽查就是税务机关依法对纳税人纳税事项进行审核、检查及对纳税人务税违法行为进行查处，也是对税务机关征管工作质量进行有效监督等行为的总称。按照税务稽查工作的性质来分，可分为日常稽查、专项稽查和专案稽查三种类型。税务稽...
[期刊] 经济研究参考
[作者]
孙丽英
一、已注销纳税人的概念(一)办理注销税务登记的情形。所谓已注销纳税人,是指已办理注销税务登记的纳税人。依照《税收征管法实施细则》的规定,办理注销税务登记的情形有三种:(1)纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的;(2)纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的;(3)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予
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