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[期刊] 税务研究
[作者]
费茂清 吴塞骥
本文在进行卷烟消费税计税方式与税负国际比较的前提下，模拟分析了提高我国卷烟生产环节从量定额消费税的效应。模拟结果显示：卷烟消费税税负提高，不但可以有效减少吸烟人数，而且会增加消费税收入。卷烟消费税税负提高所带来的社会净福利增加完全可以弥补销量减少所带来的损失，因此，以提高卷烟消费税税负手段控制烟草消费有效且可行。
关键词：
卷烟 消费税 吸烟人数 消费税收入
[期刊] 税务研究
[作者]
孟莹莹 尹音频
卷烟消费具有污染环境、危害健康的负外部性,课征卷烟消费税是各国政府矫正卷烟消费负外部性的重要政策工具。本文应用相关数据实证检验了我国多次调整卷烟消费税的负外部性矫正效应。研究结果表明,随着税率的提高,卷烟消费税的负外部矫正效应不断增强。从矫正消费者不合理偏好和增进健康的角度出发,政府应渐进性地提高卷烟消费税税负,增加从量税比例、适当调高乙类卷烟消费税税率并实行超额累进税制。
关键词：
卷烟 消费税 负外部性
[期刊] 财会月刊
[作者]
韦小虹 王娜
本文首先运用实例分析了我国烟草消费税政策调整背景下卷烟批发环节消费税的计征依据、计算方式以及政策效果，然后分析了卷烟批发环节消费税对零售价格影响不大的原因，进而提出只有适当提高从量税额且在烟草专卖体制上＂顺税提价＂，才能达到通过税收政策控烟的目的。
关键词：
消费税 烟草业 卷烟批发
[期刊] 财会月刊
[作者]
李丹
本文详细分析计算了一条卷烟的间接税税负,包括烟叶税、委托加工环节卷烟间接税、生产环节卷烟间接税、进口环节卷烟间接税、批发环节卷烟间接税、零售环节卷烟间接税和高档酒店卷烟纳税情况,并分析了各种间接税税种结构比例。
关键词：
卷烟 间接税 税负 结构分析
[期刊] 涉外税务
[作者]
王德超 汪业国 张培
我国现有卷烟生产企业146家,其中计划内烟厂121家,地方烟厂25家。2000年全国年产卷烟3335万多箱,其中200万箱以上的有1家,100-200万箱的有3家,50-100万箱以上的有11家,30-50万箱的有23家,20-30万箱的有21家,10-20万箱的有24家,5-10万箱的有20家,1-5万箱的有32家,1万箱以下的有11家。年产30万箱以下的企业有108家,占全国卷烟工业企业74％。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
许正中 闵路路
提高烟草消费税和卷烟价格，一方面可以达到控烟的效果，另一方面可以增加国家的税收。本文基于2011～2019年27个省(区、市)的面板数据，从理论和实证进行分析，得出以下结论。首先，从烟草消费总量来看，烟草消费税的提高对卷烟消费量的影响呈现明显的负相关，烟草消费税的提高也显著地促进了烟草税收入的增加。其次，烟草消费税的提高对不同种类的卷烟消费量具有不同的影响，对于高档烟(一类)的消费量影响不降反升，对于低档烟(五类)的消费量影响达到了控烟的效果。再次，居民可支配收入的增加对于烟草消费总体来说具有抑制的作用，而对于不同种类的烟草具有不同的影响，对于高档烟消费具有抑制的作用，对于低档烟消费具有促进的作用。最后，不论是机理分析还是实证分析都可以得出，烟草消费税率的提高是通过烟草价格的提高这一中介变量实现的。
关键词：
烟草税 控烟 收入
[期刊] 地方财政研究
[作者]
王绿荫
受新冠肺炎疫情以及多年持续加大减税降费力度叠加影响，我国财政收入增速减缓、支出规模扩增引致的财政困境日益显现，亟待化解。同时，引导资源配置、促进社会公平公正需要宏观政策工具更好地发挥作用。作为具有重要的消费与居民收入调节及财政筹资功能的税种，消费税的税负分配与调整，应更加注重与其经济税源的适应性，以进一步发挥其内在的调节功能，并努力拓展其税收收入汲取能力。
关键词：
财政困境 消费税税负分配 经济税源适应性
[期刊] 财贸经济
[作者]
石坚 胡德伟 毛正中 陈文东
本文说明了我国的烟草税体系及构成,明确了提高烟草消费从量税的优势。在对我国烟草税体系已有的卷烟需求研究成果进行比较分析的基础上,使用两个不同的价格弹性(-0.15和-0.50),模拟了当烟草从量消费税在现有基础上分别提高1元、2元、3元及4元时,可能对消费者、政府、卷烟生产企业及烟农产生的影响。模拟结果显示:烟草税税负提高所带来的社会净福利增加完全可以弥补个别部门的损失,以提高吸烟成本的经济手段控制烟草消费是有效且可行的。
关键词：
烟草税税负 烟草从量消费税 经济影响
[期刊] 当代财经
[作者]
万莹 徐崇波
２０１４年底至２０１５年初，我国在短短４５天内连续三次上调成品油消费税税率，引发社会各界关于税率调整合法性与合理性的热议，使成品油消费税改革成为舆论关注的焦点。通过对比中外成品油消费税的税率水平和税负水平，发现我国消费税的税率设置和税率形式与国外基本相同，但在不同环保标准和不同用途成品油的差异化课税方面还有待完善，总体税负也有继续上调空间。因此，在借鉴国外成品油消费税经验的基础上，进一步完善我国的成品油消费税制度。即按照不同环保标准进行成品油消费税的税率结构细分、区别不同用途设置适当的税收减免、建立规范的成品油消费税税率调整机制，增强社会各界对成品油消费税税率调整的理性预期。
[期刊] 中国财政
[作者]
马衍伟 周蕙 吴小海
增税是美国烟草消费政策一个经久不衰的主题自1942年12月1日开征烟草消费税以来,美国政府一直对烟草实行增税政策,主要是基于四个方面的原因:维护消费者身体健康;增加政府财政收入;矫正烟草消费的外部负效应,通过对烟草制品不断增税的经济手段迫使烟草消费者补偿对环境和他人造成的负面影响;
[期刊] 中国财政
[作者]
一、我国消费税基本情况消费税是对过度消耗资源和危害生态环境的商品(如汽油、柴油、汽车、轮胎),过度消费不利于人类健康的商品(如烟、酒)以及只有少数富人才能消费得起的商品(如贵重首饰)等征收的一种税。消费税作为一个政府调节生产消费和社会财富再分配的手段,被世界各国广泛采用,而且征收力度
[期刊] 财政研究
[作者]
苏国灿 童锦治 黄克珑
消费税税率和征税环节的选择一直是我国消费税改革的重点和难点。本文选取了烟、酒和成品油等消费税中的主要应税项目，利用数理模型测算了其最优税率，模拟了其征税环节，并评价了这些改革的社会福利效应。研究发现：（１）现行的烟、酒和成品油的消费税税率远低于其最优税率，提高其税率有助于增强消费税的纠正负外部性和筹集财政收入的政策导向作用；（２）将烟、酒和成品油的征税环节由生产向批发和零售环节转移有助于抑制烟和酒等从价税率商品的消费，并增加消费税的税收收入。研究认为消费税的改革效果与政策实施环境息息相关，应建立相应的配套制度，如价税联动、价税分离和税收征管改革，以保证改革效果的充分释放。
关键词：
最优税率 征税环节 社会福利
[期刊] 税务研究
[作者]
万莹 徐崇波
本文区分税负完全转嫁和不完全转嫁两种情形,从MT指数、K指数、Suits指数等多角度,对我国烟、酒、成品油、小汽车等不同消费品的消费税收入分配效应进行比较分析。研究发现,烟草类消费税的收入分配效应呈现稳定且显著的累退性;酒类消费税的收入分配效应呈现累退性,但累退程度逐年减弱;成品油消费税呈显著累进性,且累进性日益增强;小汽车消费税呈较稳定的累进性。消费税总体上对城镇居民收入分配呈现累进效应,且其正向收入调节作用日益增强。考虑税负不完全转嫁因素后,消费税的收入分配效应并没有发生质的变化,只是调节收入分配的力度有所减弱。
关键词：
消费税 收入分配 税负转嫁
[期刊] 税务研究
[作者]
臧传琴
在我国尚未开征独立环境税的情况下,消费税作为国家宏观调控的经济手段之一,无疑将在环境保护领域发挥出越来越重要的作用。我国消费税自1994年设立以来,历经几次改革,其环境保护倾向日趋明显。但从日益严重的环境问题及与国际上其他国家的比较来看,我国消费税的"绿化"之路仍然任重道远。
关键词：
消费税 环境保护
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