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[期刊] 中国内部审计
[作者]
刘紫微
随着我国资本市场的发展完善，证券公司发挥着越来越重要的作用，其经营管理质量关系着广大投资者的资产安全，以及资本市场乃至整个经济社会的发展稳定。本文从内部审计的角度，介绍了东兴证券稽核审计部保障公司高质量发展的工作方法，包括建立审计全流程闭环管理模式、探索出内部审计“四维工作法”和“四好”人才培养策略。
关键词：
证券行业 内部审计 工作方法
[期刊] 财会月刊
[作者]
尤雪英
美国反虚假财务报告全国委员会的发起组织委员会(COSO)于2017年发布的《企业风险管理—与战略和业绩的整合》强调了风险管理与战略、绩效之间存在的重要逻辑关系。随后COSO发起人之一国际内部审计师协会(IIA)发布了新修订的《国际内部审计专业实务框架》,对该框架进行分析发现,其对内部审计使命、强制性指南等部分内容进行了大量的修订,彰显出内部审计与战略和目标的关系日趋紧密。基于此,以内部审计在战略风险管理中的职责为切入点,探讨在战略风险管理视角下,内部审计增加组织价值应具备的新思维,研究认为:内部审计应结合战略与目标的实现进行风险管理,内部审计融入风险管理需要从战略执行层面延展到战略制定层面,战略管理内部审计应成为实现组织价值增值目标的重要内容。
关键词：
战略 内部审计 组织价值 战略风险管理
[期刊] 中国内部审计
[作者]
刘建东
"三重一大"事项,是指重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作。其中,重大决策,是指涉及企业年度计划、中长期发展规划、经营规划、资产处置、企业退出、职工利益等具有全局性、方向性和战略性的重大问题;重要人事任免,是指对企业中层以上管理人员和所属单位领导班子成员的职务任免和调整;重大项目安排,是指对企业重大项目投资、重大筹资等重要影响的项目安排;大额度资金运作,是指涉及企业领导人员在授权限额以上资金的调动和使用。近年来,"三
[期刊] 财务与会计
[作者]
孙静芹 党济深
为了加强业务外包风险管理,神华集团积极探索了一条以风险导向为基础的内部审计思路,在风险识别的基础上,确定外包业务的审计目标和审计重点,进而制定审计标准,对风险管控体系设计的科学性和运行的有效性进行评价,并对存在的风险管控缺陷提出整改意见,提升业务外包管理水平。一、业务外包风险识别神华集团在对业务外包进行审计的过程中,通过对外包业务范围、内容、类型和特点的调查了解,结合过去审计实践中积累的经验和对相关人员的访谈,对威胁业务外包目标实
[期刊] 财务与会计
[作者]
李美芳 陈菡 陈少华
T市国家审计机关以地方经济发展的特点为基础,选取具有代表性的三类审计对象(基层公安机关、国有企业和乡镇农村集体经济组织)进行审计协同模式试点。通过分析T市三类审计对象在审计协同中的共同点与差异,探讨国家审计与内部审计协同机制及其工作成效,并在此基础上提出构建全覆盖背景下国家审计与内部审计协同机制的经验借鉴,即把握审计协同对象、审计协同模式、审计协同内容及审计协同重点环节。
关键词：
国家审计 内部审计 审计协同 案例研究
[期刊] 财务与会计
[作者]
梁欣欣
在深化国企改革的背景下，国有企业面临着更大的机遇与挑战，对内部审计工作的要求也越来越高。针对内部审计体系及审计人员能力素质与集团发展要求不相适应的客观情况，L集团开展了一系列有效探索，通过建立审计晨曦班培训机制、“以干代训”团队联动机制、审计信息系统工作保障机制、考核与自律相结合的激励约束机制，“四位一体”推动内部审计人员学习专业知识，提升个人技能与审计职业道德修养，运用先进的审计工具与技术创造价值增值，助力国有企业高质量发展。
关键词：
国有企业 内部审计 职业精神 专业能力
[期刊] 中国内部审计
[作者]
朱艳丽 王剑 王晶
本文以证券公司内部审计为例,分析了如何以内部控制评价工作为抓手,系统加强审计工作整合,减轻被审计单位的负担,扩大审计工作乘数效应和消除审计工作盲点,从而打造一支专业廉洁的审计铁军。
关键词：
内控评价 内部审计 工作法
[期刊] 世界经济
[作者]
何小锋 来有为
离岸资产证券化作为证券化的一项新兴业务 ,在 2 0世纪 90年代取得了较快的发展。我国已有开展离岸资产证券化的几次成功尝试 ,这些尝试为我们开启了一条开展证券化业务的新思路。本文认为 ,开展离岸资产证券化可以在实践中借鉴和吸收国外证券化的先进经验 ,从而推动我国证券化市场的培育和发展 ,同时利用离岸资产证券化这一运作方式 ,可以低成本吸引外资流入 ,促进我国的经济发展。本文还对我国开展离岸资产证券化面对的一些难点进行了分析 ,并提出了相应的政策建议
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王惠 彭放
<正>研究型审计是当下审计理论界和实务界高度关注的重要审计理念，对内部审计而言，具有重要指导意义。开展研究型审计是内部审计适应时代发展的需要，是内部审计实现高质量发展的需要，也是加强内部审计人才队伍建设的需要。作为Y地区管委会的内部审计机构，Y审计局立足于更好地履行经济监督职能，始终坚持创新发展。自研究型审计理念提出以来，Y审计局就一步步探索其在内部审计实践中的应用模式。本文以Y审计局对区属国有企业A公司实施的资产负债损益审计项目为例，从审前、审中、审后三个阶段，系统介绍贯彻落实研究型审计的具体做法和实施路径，以期为内部审计探索研究型审计实践提供参考和借鉴。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
夏萍萍
自2018年以来，审计署连续下发相关文件，明确要求审计机关加强对内部审计的指导和监督。为充分履行好指导和监督内部审计的职责，浙江省审计厅明确提出构建国家审计和内部审计协同机制。国家审计人员与内部审计人员整合联动、统筹协作、资源共享、成果共用，助推解决部分审计机关对内部审计指导监督不到位、部分单位内部审计制度及机构建设不健全、专职内审人员配置不足、内审业务能力不强等问题。近年来，义乌市审计局在政府部门、国有企业、乡镇（街道）三个领域与内部审计机构形成了较为紧密的合作，摸索出一套适合基层审计机关与内部审计机构协同发展的特色做法。本文旨在总结近年来义乌市审计局与内部审计协同发展的实践经验，提炼实施成效，探索协同发展实施路径，以期为国家审计与内部审计协同发展提供借鉴。
关键词：
国家审计 内部审计 协同机制
[期刊] 经济师
[作者]
刘灿辉
文章以医院内部审计对于促进医院管理的意义展开研究,分析了当前医院内部审计在管理中存在的问题,提出了加强医院内部审计的几点建议,探索出内部审计在医院管理中的具体实践。以期通过加强医院内部审计工作,促进医院管理更加规范科学,在当前医改、反腐倡廉形势下医院良好有序发展。
关键词：
内部审计 财务管理 医院治理 内部控制
[期刊] 经济师
[作者]
赵小杰
审计报告是审计工作的重要成果体现,其质量的高低将在很大程度上决定了审计工作质量的好坏。文章从实践出发,从审计工作基础、审计方法创新、审计方案制定、非现场审计、审计过程管控、审计报告撰写等六大方面阐述审计报告质量提升的方法和实践。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王猛 张春艳
作为审计监督的重要组成部分，在社会经济发展中，不论从宏观层面还是微观层面，内部审计都发挥着举足轻重的作用。近年来，随着社会经济的发展，内部审计的价值越来越彰显，但对于基层而言，内部审计开展的尚不普遍，内部审计应有的作用和价值尚未充分发挥，审计机关对内部审计的指导也相对薄弱，内部审计在审计模式、审计内容、体制机制等方面都亟须完善和创新。本文就如何解决上述问题进行了探索，一方面阐述了T县在构建运行机制、创新监管模式、强化工作考核方面的实践，另一方面对当前基层内审工作存在的类型单一、缺乏深度、结果运用不充分等问题的原因进行了分析，并结合前述实践，提出做好基层审计工作的路径，即扩大内审影响、提升内审标准、提高内审人员素质和提升内审审计质量。
关键词：
县级审计 内部审计 审计监督
[期刊] 中国内部审计
[作者]
高浩玮
推行高质量内部审计是顺应时代发展的需要，也是内部审计价值体现和职业生命力的根本所在。本文围绕内部审计目标，从内部审计部门使命定位、制度设计、业务战略，到年度计划战略解码、项目过程管理，以及团队建设，形成一条完整路径，切实通过高质量审计服务教育强国建设。
关键词：
高校 内部审计 高质量发展 教育强国
[期刊] 中国内部审计
[作者]
赵吉柱
随着国企改革的不断深入，并购业务已经成为国有企业盘活资产、调整结构、转型升级，助推企业高质量发展的重要手段，做好国有企业并购业务审计也是内部审计的重要课题。本文以并购准备、并购实施和并后管理三个阶段的并购步骤和重点工作为切入点，以A公司并购审计为例，阐明如何确立重点、发现问题、解决问题并建立长效机制，切实发挥内部审计在国有企业并购中的监督和服务作用。
关键词：
国企并购 内部审计 审计监督
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