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[期刊] 税务研究
[作者]
梁军 蒋震
本文以税收实践为基础,首先,从理论和制度的视角系统分析了现行推定课税制度引发的纳税人遵从风险、税务机关执法风险以及税收负担不公平风险等一系列税收风险;其次,剖析了税收风险产生的理论与制度根源;最后,提出了完善推定课税制度、防范税收风险的政策建议,包括以下几个方面:完善推定课税适用条件的法律规定,科学合理地确定推定课税方法,实施标准化推定课税程序,加强对推定课税的监督。
关键词：
推定课税 税收风险 理论根源 制度根源
[期刊] 税务研究
[作者]
戴勇平 徐菊兰 许和平
自税务系统开展税收征管改革试点并着手风险管理探索后，部分单位仍在沿用老一套工作思维行事，未建立起对风险管理流程的深入认识，＂新制度旧办法＂、＂新机构旧套路＂的问题阻碍了税收征管整体效能的发挥。本文通过分析当前税收风险管理存在的问题，提出构建全员配合协作机制、加强涉税情报管理、建立推送审定制度等进一步完善税收风险管理运行机制的建议。
关键词：
税收 风险管理 运行机制 税收征管
[期刊] 涉外税务
[作者]
叶建芳 侯晓春 杨育
风险管理是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程,其中包括了对风险的量度、评估和应变等策略。税收风险管理是指税务机关以纳税遵从最大化为目标,利用有限征管资源,以最具效率的方式进行风险战略规划、识别排序、应对处理和绩效考评的方式和方法。2011年4月,国家税务总局《"十二五"时期税收发展规划纲要》(国税发[2011]56号)
[期刊] 税务研究
[作者]
胡云松 荆玮 程默
税收风险管理是依法治税工作的突破口和关键点，而风险应对又是确保风险管理有效执行的发力点。本文在分析现阶段风险应对存在问题的基础上，从选对风控路径、实施团队化运作、注重学习培训、加强绩效管理、筑牢四道防线等五个方面对提升税收风险应对质效提出对策建议。
关键词：
税收风险 依法治税 风险管理 绩效管理
[期刊] 涉外税务
[作者]
王一舒 王卫星
本文从企业境外并购税收风险管理角度,对并购交易中的各种税收风险进行了深入分析,并提出了建立企业境外并构税收风险控制机制的基本思路,力求为企业有效进行境外并购提供借鉴。
关键词：
境外并购 税收风险 风险控制
[期刊] 税务研究
[作者]
李为人 李斌
税收风险分析是税收风险管理的核心环节之一。本文通过分析人工智能和税收风险分析的基本性质,对在税收风险分析过程中引入人工智能的必要性和可行性进行了探讨,并就如何在税收风险分析中引入人工智能提出了建议。
关键词：
税收风险分析 人工智能 风险管理
[期刊] 税务研究
[作者]
陈洁
本文在介绍大企业税收风险管理案头分析及其作用的基础上,考察了我国大企业税收风险管理案头分析工作现状,并立足现状,对我国大企业税收风险管理案头分析工作提出了改进建议。
关键词：
大企业 税收风险 风险管理 案头分析
[期刊] 国际税收
[作者]
柏鹏 郭智华 金东
本文以2015年6月为时间节点,选取江苏省南京市23户境外上市公司,从数据特征、涉税风险、成因分析入手,提出强化境外上市公司税收管理的政策和征管建议。
关键词：
上市公司 境外 税收风险
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
鞠铭 乔嗣佳
一、非交易式过户的应用场景分析作为证券交易的最后程式,证券过户是证券所有权转移的重要形式要件,交易过户和非交易式过户共同构成证券过户的基本方式。所谓非交易式过户,是非因买卖原因而形成的证券过户业务。根据中国证券登记结算有限责任公司2020年4月发布的修订后的《证券非交易过户业务实施细则（适用于继承、捐赠等情形）》,
关键词：
风险分析
[期刊] 国际税收
[作者]
刘伟 李俭
一、案例背景在税收管理实践中,由于使用无形资产1而向境外关联方支付不合理的特许权使用费进而被实施特别纳税调整的案例不胜枚举。应该说不合理支付特许权使用费已经成为近年来纳税人主要的税收风险点,同时也是税务机关一直重点关注的对象。《国家税务总局关于发布〈特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法〉
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
杨华
当今世界,许多国家以征缴社会保障税的形式筹集社保资金。中国早在20世纪90年代,就有人提出将社会保障"费改税"的主张。近几年,开征社会保障税的呼声又有所高涨。笔者认为:社会保障税一旦开征,将具有历史延续性,不仅影响几代人,而且对国家税收体系也会产生不小的影响。基于此,本文从税收风险的视角出发,就开征社会保障税所面临的困难和风险问题进行了考察,并就未来开征社会保障税的准备工作提出了若干建议。
关键词：
社会保障税 税收风险
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
刘超
以债权债务关系、信用基础为起点,对税收风险管理和银行风险管理的风险性质、风险管理发展历史、风险管理理念和目标进行了比较分析,指出了税收风险管理和银行风险管理的诸多相似之处;进而提出了借鉴商业银行风险管理的成果和经验,在组织架构、量化管理技术、流程再造、风险预警、内部控制、数据质量、压力测试等方面对税收风险管理体系建设的启示。
关键词：
税收风险管理 银行风险管理 比较分析
[期刊] 财会月刊
[作者]
薛伟
东道国的税收营商环境是决定企业境外税收风险的关键性因素,税收协定是解决企业涉税争议的有力工具。本研究以金砖国家之间的税收协定和税收营商环境为切入点,详细描述和分析金砖国家之间的税收协定与税收营商环境所带来的税收风险。结果发现:金砖国家之间的税收协定在常设机构认定时间标准,股息、利息和特许权使用费等方面的征税税率以及协商程序上存在明显的差异;税收营商环境既能反映企业显性和隐性的税收负担及其税收风险大小,也能反映金砖各国之间的税收征管环境差异。上述研究结果可以为进入金砖国家进行投资创业的企业的税收风险防范提供经验借鉴与理论参考。
[期刊] 涉外税务
[作者]
范宝学
企业在境外投资的过程中需要面对很多投资风险,其中税收风险已经成为影响企业境外投资收益的关键因素。本文认为,在进行境外投资时企业应选择适宜的税收环境、投资架构,并充分利用国内税收优惠政策规避税收风险。针对我国境外投资企业,本文提出了规避税收风险的应对策略。
关键词：
企业 境外投资 税收风险
[期刊] 税务研究
[作者]
马列
深化大企业税收管理和服务是落实《深化国税、地税征管体制改革方案》的＂重头戏＂。在我国大企业税收管理实践中，风险管理的理念、方法、流程正逐步得到运用。由于大企业在组织规模、架构、关联等方面的特点和风险管理内外部环境的不确定性，大企业税收风险管理信息不对称、能力不对等、服务不到位、管理不适应问题仍然凸现，需系统地改进、完善和应对。本文针对大企业税收风险管理面对的主要难点和管理实践中存在的主要问题，提出了完善大企业税收风险管理的对策。
关键词：
大企业 税收风险 风险管理
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