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[期刊] 南开管理评论
[作者]
卢闯 刘俊勇 孙健 杨棉之
多元化经营是公司关注的重大发展问题,因此,多元化经营的动机及其经济后果也成为学者们研究的重点话题。本文从我国上市公司的多元化经营与盈余波动性之间的关系入手对这一问题进行研究,具体分析了公司多元化经营的程度对盈余波动性的影响及控股股东的掏空动机对多元化盈余波动效应的作用。研究发现,我国上市公司的多元化经营显著降低了公司的盈余波动性,多元化程度越高,盈余的波动性越低;但由控股股东代理问题而形成的掏空动机损害了多元化的盈余波动效应。本文的研究为多元化的经济后果增添了新的文献,同时也为上市公司监管提供了参考依据。
关键词：
多元化 盈余波动性 控股股东 掏空动机
[期刊] 中国软科学
[作者]
卢闯 李小燕 孙健
传统的研究认为,会计信息的质量高低是公司治理的结果,然而本文发现,会计信息质量还可以预示公司治理的效果。具体而言,本文以应计质量为盈余质量的度量,考察了在不同控制权水平下,盈余质量对掏空行为的预示作用。研究发现,当期的盈余质量能够有效预示当年、1年后和2年后的掏空行为,而控股股东的控制权水平对盈余质量的预示作用有显著影响。
关键词：
盈余质量 掏空 信号传递
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
李姝
以公司多元化战略为背景,构建了多元化经营经济后果与决策机制相结合的分析框架,考察了多元化经营对盈余波动性的影响,以及公司治理机制对这一影响的调节效应。研究发现,多元化程度与盈余波动性显著负相关,即多元化程度越高的公司,盈余波动性越低,说明多元化经营能够有效降低企业经营风险,起到平稳收益的作用。进一步的研究显示,良好的公司治理结构可以强化多元化对盈余波动性的降低作用,即增加多元化的溢价,而公司治理结构的缺失则会减弱这种作用。这充分说明公司治理对于企业多元化决策的重要作用,也进一步证明了公司治理的目标之一是科学决策的论断。
关键词：
多元化 盈余波动性 公司治理 调节效应
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
袁玲
本文考察控股股东控制下的具有价值折损效应的多元化经营公司对盈余管理方式的选择问题。在对控股股东控制下的具有价值折损效应的多元化经营公司具有实施盈余管理动机的分析基础上,本文研究发现,出于成本的考虑,其实施了更高程度的正向应计盈余管理。
[期刊] 管理科学
[作者]
李文洲 冉茂盛 黄俊
基于代理成本的视角,分析大股东掏空对经理薪酬激励与盈余管理行为的影响及内在机理,并以2008年至2011年中国沪、深股市A股上市公司数据为样本,采用OLS模型实证检验大股东掏空、经理薪酬与盈余管理间的内在联系,并考察不同产权性质企业大股东掏空对经理薪酬与盈余管理影响的系统性差异。研究结果表明,尽管中国上市公司已基本建立有弹性的业绩型薪酬体系,但是大股东攫取控制权私利的掏空行为也会降低经理薪酬激励的有效性,并引发经理与大股东合谋进行盈余管理的新的代理问题;产权性质对大股东掏空、经理薪酬和盈余管理间关系具有显著的调节作用,与国有上市公司相比,非国有上市公司中掏空行为对经理薪酬业绩敏感性以及经理薪酬...
关键词：
大股东掏空 产权性质 薪酬激励 盈余管理
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
李婉丽 吕怀立 陈丽英
把控股股东按照不同的终极产权性质分为非国有控股和国有控股两类,其中国有控股又包括中央国有控股、省级国有控股和市县级国有控股,以此来研究不同类型控股股东对上市公司三种"掏空"方式(关联交易型、资金占用型和现金股利型)的选择偏好。研究发现,国有控股股东偏好于选择关联交易型"掏空"方式,政府层级越高的国有控股股东越编好于选择关联交易型"掏空"方式,市县级国有控股股东和非国有控股股东偏好于选择资金占用来"掏空"上市公司,并且国有控股股东与非国有控股股东对现金股利型"掏空"方式的选择偏好没有表现出显著差异。
关键词：
终极产权性质 控股股东 “掏空”方式
[期刊] 经济管理
[作者]
胡海峰 魏涛 刘锦华
由新兴资本市场股权高度集中所引致的代理冲突是公司治理领域热议的核心问题。除已有基于内外部控制系统的制度设计外，科技与金融的深度融合能否发挥数字金融的治理效应是值得探究的时代议题。从A股非金融类上市公司存在股权质押行为的视角切入，本文系统考察了数字金融对控股股东掏空行为的治理作用。研究发现，数字金融显著抑制了股权质押后控股股东掏空。当公司内部治理结构和外部治理环境较差时，数字金融的治理效应更为突出，表明数字金融能够在现代公司治理机制存在缺漏和不足时发挥补充完善作用。微观机理上，数字金融主要通过信息治理、财务治理和风险治理渠道抑制了股权质押后的控股股东掏空。经济后果分析表明，数字金融在制约控股股东私利行为后，既增强了公司现金股利支付水平，也提升了企业长期投资价值，贴合投资者财富最大化的治理目标。本文在深刻解答数字金融如何赋能公司治理的同时，亦为后续如何更好地保障投资者权益，以促进资本市场高质量发展提供了新的治理决策。
关键词：
数字金融 控股股东 股权质押 掏空
[期刊] 经济管理
[作者]
冯慧群
以往的私募股权投资（ＰＥ）治理研究多关注对经理人的激励和监督，本文则从我国的公司治理特征出发，研究ＰＥ的介入对控股股东＂掏空＂行为的影响。实证检验发现，ＰＥ相对于其他机构投资者和大股东，更具有＂积极股东＂的特性，能够显著降低控股股东的＂掏空＂行为。与以往研究不同，本文排除了其他机构投资者和大股东的影响，指出ＰＥ介入的公司其控股股东行为的收敛是ＰＥ治理的结果。进一步研究发现，公司内部和外部治理机制也能影响ＰＥ治理，具体表现为董事会机制（内部治理）对ＰＥ抑制控股股东＂掏空＂有＂替代效应＂，而审计质量和分析师追踪（外部治理）对ＰＥ抑制控股股东＂掏空＂有＂协同效应＂。本文推进了ＰＥ治理研究，为我国ＰＥ．．．
[期刊] 金融经济学研究
[作者]
方胜 田敏 冯山
上市公司控股股东的资金占用、违规关联担保等掏空行为屡禁不止，是资本市场持续存在的风险因素。基于中国上市公司2003—2020年数据，采用面板双向固定效应模型考察控股股东掏空对企业风险承担的影响。研究发现，控股股东掏空行为显著提升企业风险承担水平。机制分析表明，从融资决策来看，掏空行为导致企业杠杆率与过度负债程度上升、营运资本下降；从投资决策来看，掏空行为会挤出实业资本支出。异质性分析发现，与掏空较少的企业相比，掏空行为严重的企业其风险承担水平的上升伴随着其绩效的下降。鉴于此，应强化对掏空的监查，提高掏空行为的处罚力度，开发数字化监管手段监测与预警掏空风险。
[期刊] 商业时代
[作者]
李豫湘 庞刚
本文采用2002～2007年民营上市公司的数据,实证研究了市场化进程、超额控制和"掏空"的关系并得出以下结论:终极控股股东超额控制程度与控股股东"掏空"行为显著正相关;市场化进程显著影响终极控股股东"掏空"行为;在不同的市场化进程水平上,因"掏空"成本的差异,超额控制对"掏空"的影响也会存在差异。
关键词：
市场化进程 超额控制 掏空
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
白雅洁 张铁刚
资本市场开放是现代经济体系和成熟金融市场的基本特征,也是资本市场实现高质量发展的重要环节,对于加强上市公司规范治理和宏观经济的稳定具有重要作用。本文利用上市公司2010年至2016年数据,实证检验了资本市场开放对大股东掏空行为的影响。研究发现,资本市场开放有效抑制了大股东掏空,并且对掏空动机较强、掏空约束较弱公司的抑制作用更为显著。研究发现,在股权集中度低、两权分离度大,以及股权制衡度低、市场关注度较低的公司中,资本市场开放对大股东掏空的抑制作用显著;对国有公司和位于市场化程度较低省份的公司,抑制作用更强。本文的研究发现和结论丰富了宏观经济的微观基础和资本市场开放对公司治理影响的研究,同时为完善公司治理和提升公司内外部有效监督带来启示。
关键词：
资本市场开放 沪深港通 掏空 准自然实验
[期刊] 财会通讯
[作者]
党宏欣
本文以2014—2020年我国A股上市公司为研究样本,实证考察了控股股东股权质押、掏空对上市公司财务困境的影响。研究发现,控股股东股权质押后掏空动机增强,其掏空行为使公司更容易陷入财务困境。本文解释了控股股东股权质押通过掏空影响上市公司陷入财务困境的机制,丰富了股权质押经济后果及财务困境影响因素的相关研究,可为政府部门制定防范股权质押风险政策提供参考。
关键词：
控股股东 股权质押 掏空 财务困境
[期刊] 财会通讯
[作者]
韩京芳 刘睿智
本文以2007年1月1日至2010年12月31日期间内沪深A股上市公司控股股东在二级市场和大宗交易平台上的交易行为作为研究对象,验证了过度掏空对控股股东交易行为的影响。结果显示:控股股东净购买率与两权分离系数、两职兼任以及过度负债负相关;与法制水平、机构投资者持股比例正相关。说明控股股东减持那些被过度掏空的公司股份,而增持那些没有被过度掏空的公司股份。因此,控股股东交易行为在一定程度上向市场传递了有关公司掏空水平的内在信息,而这种交易行为反过来又会对公司未来治理水平和股票市场资源配置功能产生影响。
关键词：
控股股东交易 掏空水平 公司治理
[期刊] 中国软科学
[作者]
钟凯 程小可 姚立杰
本文基于控股股东掏空视角,研究了我国内部控制建设的经济后果。研究发现:宏观制度层面,《企业内部控制基本规范》实施后,控股股东掏空显著降低,而《企业内部控制配套指引》的实施并未带来显著变化;微观企业层面,自愿披露内部控制鉴证报告的公司,控股股东掏空较低,考虑产权性质调节作用后,自愿披露内部控制鉴证报告的民营公司掏空程度更低;然而,内部控制强制披露的效果均不明显。基于信号理论,本文解释了为何我国内部控制自愿披露的效果好于强制披露。本文研究表明我国内部控制建设取得了一定积极成效,但强制披露效果并不明显,仍需加强监管和处罚。
关键词：
内部控制 自愿披露 强制披露 掏空
[期刊] 会计研究
[作者]
王化成 佟岩
在我国目前的经济环境下,企业的股权结构,特别是控股股东的大量存在是造成盈余质量不高的一个重要原因。基于这种考虑,我们调整了盈余反应系数基本模型,加入与控股股东有关的研究变量,使用我国上市公司1999～2002年间的经验数据加以分析,结果表明:控股股东的持股比例与企业的盈余质量显著负相关;控股股东为国有股时盈余质量更低;其他股东的制衡能力越强盈余质量越高。最后据此提出了有关建议。
关键词：
控股股东 盈余质量 盈余反应系数
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