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[期刊] 物流技术
[作者]
万长云
针对货代企业常见6种内部风险,提出了三类相应的控制型风险管理措施,从企业风险意识、内部风险管理方法上为货代企业的内部风险管理提供了可借鉴的管理方法和管理思路,可一定程度上防控企业经营过程中产生的内部风险及其损失后果。
[期刊] 企业经济
[作者]
李莉
近年来,深交所和上交所《上市公司内部控制指引》及《企业内部控制基本规范》的出台,对公司风险管理和内部控制实施情况信息披露作了详尽规定,并要求企业必须对内部控制进行自我评估,但是在具体实施中,效果不是十分明显。文章对企业内部控制和风险管理的关系进行了详细分析,在对企业内部控制中的风险管理存在的问题进行深入分析基础上,提出了相应的完善对策,为我国企业风险管理内部控制机制完善提供理论参考。
[期刊] 技术经济
[作者]
吕玉梅
在借鉴COSO理论最新成果的基础上,结合目前我国在有关内部控制立法及实务中主要从业务循环以及重大业务事项角度进行的经验,提出从内部控制对象要素建立风险管理导向的内部控制。着重从影响企业存亡的六大核心内部控制对象要素——人、财、物、时间、信息和技术进行探讨,将风险管理方法全面引入企业日常内控机制。
关键词：
风险管理 内部控制 核心对象要素
[期刊] 财会通讯
[作者]
王洪丽
一、理论基础直接导致内部管控和内部风险管理产生直接联系的公开文件是1992年由COSO所提出来的《内部控制——整体框架》,此后,随着企业风险管理和企业风险管理逐渐关联性的不断升级,2004年在内部控制研究的基础上,《企业风险管理——整合框架》的提出更将二者的共同点予以了明确的分析。如图1所示:
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
王青松
从企业内部控制与全面风险管理的关系入手,阐述了企业内部会计控制概念和风险管理的发展,指出了内部控制与风险管理的融合必将促进我国企业的发展。
关键词：
内部控制 风险管理
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
李雅琴
目前,很多企业内部控制存在风险管理缺失的问题。本文以ERM框架为参照,指出我国企业内部控制存在的问题以及ERM框架对我国企业内部控制的启示,并针对中信泰富巨亏事件从内部控制角度进行了分析。
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙进鹏
一、现代企业内部审计质量及风险解析(一)现代企业内部审计质量的涵义从企业生产的角度讲,如果将质量看做是产品的质量,那么企业内部审计的主要产品便是审计报告或者审计结论,由此,企业内部审计质量也就直接指向了内部审计报告或者审计结论的质量。对现代企业来说,其内部审计质量有广义和狭义之分。广义的内部审计质量指的是所有内部审计工作的总体质量,涉及到内部审计管理与实施机构的工作有效程度。其中,不但包括内部审计法规制度的制定以及内部审计标准
[期刊] 中国内部审计
[作者]
付晓 迟丹凤 邹婷
随着市场经济的深入发展,我国中小企业已成为经济发展、增加就业以及构建和谐社会的重要力量。从中国中小企业信息网山东网获悉,2013年山东省新增9万户中小企业,总户数达到90万户。其中,私营企业75.3万户。小微工业企业达到12.7万户,从业人员达到271万人;实现营业收5931亿元,同比增长10.2%;税金总额达到221.5亿元,同比增长2.4%。2013年共有150家企业成功在齐鲁股权托管交易中心挂交易;5262家信用良好的成长型中小企业获得优惠利率贷款1100亿元;全省232家担保机构为5.3万户中小微企业贷款担保1447.9
[期刊] 财务与会计
[作者]
林少煌
对于企业而言,云计算技术的应用不仅可以降低企业成本,提高企业IT资源的可扩展性,同时也可以促进企业管理模式的创新。而与此同时,云计算技术的应用使企业的运营环境尤其是IT运营环境发生了很大的变化,产生了相应的风险。本文就此进行分析,并从企业内部控制的角度提出应对措施。一、云计算技术给企业IT运营环境带来的风险(一)企业对IT监管职能缺失云计算技术分为私有云和公共云。若企业全部使用私有云,则相关IT数据均存储于自有服务器中,均会处于企
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
沈真真 吴燕 李明辉
企业内部控制的设计和评价应遵循风险导向思想。企业在设计内部控制过程中,首先应当对企业的业务循环和作业流程加以梳理,识别可能的风险并加以分析,在此基础上,有针对性地采取控制措施以有效管理风险。此外,风险导向的内部控制设计还应包括建立在风险基础上的持续性评估和改善。
关键词：
风险导向 内部控制 业务循环
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
王仲兵
近年来系列财务舞弊和会计造假案件的爆发,严重冲击了资本市场的正常秩序。内部控制的缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。为此,许多国家通过立法强化企业内部控制。2004年9月,美国COSO委员会发布了《企业风险管理:整合框架》,公司不仅可以借助这个企业风险管理框架来满足内部控制需要,还可以借此转向一个更加全面的风险管理过程。在整体制度安排上,我国企业内部控制体系是由一个基本规范与三个配套指引构成的,本文拟进一步探讨我国企业内部控制的风险构成及其国际趋同特点,由此阐述这样一种观点:进行内部控制制度设计时应考虑其权变性制度空间,应注意到内部控制制度存在经济学视角的一般...
[期刊] 中国审计
[作者]
刘乂闻
企业内部审计风险是指内部审计组织和人员,在实施内部审计的过程中无意对存在重大的错报和漏报的会计报表,以及对具有重大影响的经营活动审计后发表的不恰当的审计结论,造成审计对象遭受损失,并由审计主体承担责任风险。为了有效地防范和避免审计风险,应对内部审计风险进行科学的分析和深入研究,从而保证内部审计事业健康发展。
[期刊] 会计之友
[作者]
张红轶
为了全面提升企业的管理水平和风险防范能力,财政部等五部委于2010年4月26日联合发布了《企业内部控制配套指引》,要求上市公司和非上市大中型企业对内部控制的有效性进行自我评价并披露,同时要求会计师事务所对其出具审计报告。那么事务所的审计风险如何量化是需要解决的关键问题。文章在建立内部控制审计风险模型的基础上,运用未确知测度对内部控制审计风险进行定量分析,希望能帮助注册会计师有效设计审计程序,合理规避审计风险。
关键词：
内部控制 审计风险 未确知测度
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘猛超
一、引言在COSO委员会发布的《企业风险管理——整体框架》中,指出:"内部控制是企业风险管理的有机组成部分,企业风险管理包括内部控制,并形成一个比内部控制更广泛的管理概念和工具。"2009年COSO委员会又发布了《监督内部控制系统的指南》,该指南以风险导向为核心理念,以将监督有效地植入公司的持续控制过程为根本目标,从而能最小化内部控制的失败,并提高了决策所需信息的可靠性,在实质上也推动了内部控制监督要素的应用性发展。我国自2009年7月起施行的《企业内部控制基本规范》,也强调
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