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[期刊] 国际税收
[作者]
国家税务总局税收科学研究所课题组 李万甫 陈琍 向景 刘馨颖 温丽萍 魏升民 魏东方 崔景华 何振华
税收作为国家财政的主要来源和治国理政的重要基础,必须积极发挥职能作用助力我国顺利跨越中等收入陷阱。本文通过对日本、韩国、新加坡、智利、巴西和阿根廷在中等收入阶段的宏观税负、税收制度和政策进行比较研究,得出了一些可资我国借鉴的经验和教训,并提出了相关建议。
关键词：
宏观税负 税收制度和政策 中等收入阶段
[期刊] 财政研究
[作者]
戚悦 王朝才 张晓艳
中国收入水平已经达到"中上等收入"水平,为向更高收入水平迈进,就必须从国外成功的经验分析入手,结合中国社会、经济现状,有针对性地进行财税改革。本文选取若干国家(地区)作为案例,比较分析其人均GDP在3000~10000美元阶段,税负水平、税制结构的变化特征,提出中国若要快速通过中等收入阶段,还需要在税制改革的基础上继续稳步提高小口径宏观税负、提高直接税在税收中的比重,积极发挥税收筹集财政收入、调节收入分配、促进结构优化的调控作用,助推中国经济持续发展。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈琍
巴西是陷入中等收入陷阱最典型的拉美国家之一。汲取巴西税收制度和政策方面的教训，对我国实施高效率的税制改革、助力我国顺利跨越中等收入陷阱具有重要意义。本文深入分析了巴西进入中等收入阶段以来的税收制度和政策，阐明了巴西在税收制度和政策方面存在的严重缺陷以及近期税制改革取得的进展，最后得出了一些可资我国借鉴的经验和教训，并提出了相关建议。
关键词：
巴西 中等收入 税收制度
[期刊] 财政研究
[作者]
刘金科 王朝才
中等收入阶段是一个容易导致发展路径出现分歧的阶段。目前,拉美已成为中等收入陷阱的典型案例,而晚于拉美步入中等收入阶段的日本、韩国、中国台湾与香港地区却经历了持续的经济增长并在短期内实现了世界瞩目的跨越。可见,并没有必然掉入陷阱的铁律。为什么同样历经中等收入阶段却出现了截然相反的结果?既有文献的讨论主要是基于现代增长理论框架集中于"中等收入陷阱"的理论分析或国际比较。本文从公共支出的视角出发,通过比较分析拉美和东亚相关国家(地区)中等收入阶段的公共支出规模与结构,发现适度的政府支出规模是跨越中等收入阶段的保障,良好的教育投入规模结构是跨越的前提条件、研发支出是跨越的动力源泉、适度社会保障水平是跨...
关键词：
中等收入陷阱 政府支出规模 公共支出结构
[期刊] 经济研究
[作者]
高培勇
随着国家治理现代化的推进,完善税收制度的方向定位发生了根本性变化。由"适应市场经济体制"到"匹配国家治理体系",由"建立与社会主义市场经济体制相适应的税收制度基本框架"到"建立与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收制度"是这一变化的基本线索。从现代国家治理与现代税收制度之间的关系出发,本文在系统评估现行税收制度格局功能和作用"漏项"的基础上,围绕以增加自然人直接税为主要着力点,以现代税收征管机制转换为配套措施两个方面政策主张,全面分析了建立现代税收制度的全新思维和操作路线。
[期刊] 财会月刊
[作者]
吴晓娟 程宏伟
企业所得税税负粘性是企业所得税相对业绩产出的非对称变动关系，其表象是微观层面的税收税源联动失序，本质是税收制度与企业行为协同问题。本文从税收制度约束与企业行为耦合的视角对企业所得税税负粘性形成机理进行剖析，并在此基础上进一步探究企业所得税税负粘性背后的微观动因。研究发现，所得税微观调控逻辑下的税收约束机制与企业非效率支出等资源配置低效行为动态耦合以及税收会计制度差异下的盈余管理行为都会使企业所得税相对会计利润变动脱钩，引致企业所得税税负粘性现象。研究结论表明，企业所得税税负粘性不仅加重了经济下行期的企业税负“痛感”，更揭示了所得税税收制度与企业行为协同不足、企业资源配置低效以及盈余管理等深层次问题，对于政府优化税制、把握税收制度调控力度以及企业通过提高资源配置效率降低自身税负“痛感”都具有一定启示。
[期刊] 税务研究
[作者]
高凌江
本文对金砖国家税收制度进行比较分析，得出金砖国家之间在税收立法、税权划分、税收分配、税制结构等方面的异同，并从提高税收立法层次、合理划分税权、调整税收分配、优化税制结构等方面提出我国税制改革的政策建议。
关键词：
金砖国家 税收制度 国际比较
[期刊] 税务研究
[作者]
丛树海
转变经济发展方式关系到经济和社会发展的各个方面,转变经济发展方式的过程可能伤及各级政府的现实财政利益,因此,转变经济发展方式的过程要求各级政府保持高度一致,要求进一步树立宽税基、轻税负、严征管思想,不断增强税收自动稳定器功能,要求进一步完善税制体系。
关键词：
转变发展方式 税制改革 政策调整
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
安体富 林鲁宁
在当前国内外形势下,税收长期过快增长,会加重企业和居民的负担,对刺激投资和消费、扩大内需、提高企业国际竞争力不利。从有利于经济持续发展来看,当前中国应采取适度减税政策。
关键词：
宏观税负 经济发展 适度减税
[期刊] 亚太经济
[作者]
朱春灿
本文论述了影响宏观税负的主要因素,分析了我国目前宏观税负现状,得出目前我国宏观税负偏高、结构不均衡的结论,从税收政策调整角度提出了解决对策和思路。
关键词：
宏观税负 结构 税收政策 取向
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
张朝举 张忠任
分税制改革以后,中国税收出现了明显的增长,基于理论与实证分析研究显示,中国的税收收入在经过一个高速增长期以后,开始出现明显的放缓趋势,尽管有进一步推行减税措施的需要,但与GDP总额同中国相近的日本相比较,税负并不算过重。为解决财权与事权相匹配问题,应考虑把量能课税原则和受益课税原则作为划分我国国税与地税的标准;此外,共享税比重过高与直接税比重过低是中国现有税制存在的两大基本问题,对此应给予高度重视。
[期刊] 中国财政
[作者]
吴华
改革开放30多年来,我国经济一直保持着高速增长。2010年人均国民生产总值达到4283美元,进入中等偏上收入国家组。在这一新的发展阶段,我国经济社会呈现出一些新的特征:经济总量不断增加、经济结构渐进优化,工业化、城市化、市场化、
[期刊] 税务研究
[作者]
蒋震 刘颖
新发展阶段要求我们主动推动税制改革,主要逻辑包括:更好地服务于推动国家治理体系和治理能力现代化,淡化区域特征,紧紧围绕激发市场活力、降低制度性交易成本来展开,从吸引全球物质资本向吸引全球人力资本转变,推动全球税收分配规则重塑。当前和未来一段时期,我们要深刻认识进入新发展阶段后税制改革的方向和趋势,准确定位税收制度的职能作用,精准把握现代税收制度的内涵和外延,塑造税制新格局。主要内容有:优化税制结构,适当提高直接税比重;谋求税制格局的创新;深化税收征管制度改革,让税收征管资源配置更加精准、有效。
关键词：
新发展阶段 现代税收制度 税制改革
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