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[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
李珍 刘志英
目前,中国贫富差距越来越大,已对社会经济发展构成不利。个人所得税应成为再分配的调节工具之一,适当的个人所得税边际税率机制并不会像想象的那样伤害效率。但强调效率的人会以拉弗曲线为依据,主张降低个人所得税边际税率。本文对拉弗曲线进行了较深入的分析,证明拉弗曲线在说明个人所得税边际税率与税收之间的关系时,存在一定的理论缺陷和局限性。中国个人所得税制应该加重高收入者税负,尽量不伤害中间阶层,减轻低收入者税负。
关键词:
拉弗曲线 个人所得税 贫富差距
[期刊] 财贸经济
[作者]
后小仙
随着社会经济的发展,个人所得税制在整个税收体系中的地位更为重要,然而,现阶段我国个人所得税制却存在着许多亟待解决的问题。本文在揭示我国现行个人所得税制存在问题的基础上,为重构我国个人所得税制提出对策性建议。
关键词:
个人所得税制 税收征管 税率 个人收入
[期刊] 上海金融
[作者]
中国人民银行上海市分库课题组
2019年1月1日个人所得税新政在全国落地,税制改革红利逐步释放。本文回顾总结了近年来我国个人所得税税制改革的历史进程和呈现的特点,并在分析国家个人所得税新政实施效果、上海市个人所得税改革推进的实际工作成效基础上,展望改革前景,提出参考建议。
关键词:
个人所得税 税制改革 成效分析
[期刊] 经济师
[作者]
张明月 李维刚
个人所得税关乎到每一位纳税人的切身利益,税收收入更是国家财政收入的主要来源,美国是世界上的经济强国,个人所得税制度较为成熟,有许多地方是值得我国借鉴参考的。文章主要在征税模式、费用扣除、税率以及纳税单位四个角度来分析中美个人所得税制度存在的差异,分析并指出我国个人所得税制度的不足之处,最后提出完善我国个人所得税的对策。
关键词:
个人所得税 中美税制 中美比较
[期刊] 财贸研究
[作者]
张天姣
国际上现行的个人所得税制模式有三种,即分类所得税制、综合所得税制和分类综合所得税制,它们在经济效率、公平效应及征收管理方面存在差异,就此对三种税制模式进行比较分析,以探索我国建立健全综合与分类相结合的个人所得税制模式之路。
[期刊] 财贸研究
[作者]
张天姣
国际上现行的个人所得税制模式有三种,即分类所得税制、综合所得税制和分类综合所得税制,它们在经济效率、公平效应及征收管理方面存在差异,就此对三种税制模式进行比较分析,以探索我国建立健全综合与分类相结合的个人所得税制模式之路。
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
孟鹰 周全林
从各国的税收实践看,个人所得税具有调节收入公平分配的功能。但是,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致中国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,需要对个人所得税制进行全面改革,即通过转变税制模式、科学设计税率结构、合理规定费用扣除标准和完善税收征管等方面的改革,提高其公平性,以有效发挥其调节功能,实现社会公平目标。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
梁俊娇
个人所得税是目前增长最快的税种之一 ,是政府用来干预、调节经济活动的重要经济杠杆和调节社会收入分配的重要工具 ,在发挥其作用的同时 ,却产生了对劳动力和私人储蓄的替代效应 ,从我国近几年的运行状况来看 ,个人所得税无论是从税制的最初设计还是征管方面存在着严重不足 ,在政策选择上宜采取综合所得征收制及双向申报制
关键词:
收入效应 替代效应 切割效应
[期刊] 经济研究参考
[作者]
万相昱
第一,由于总体税制结构特征以及具体计征办法等综合因素,我国个税实际课征覆盖的收入范围和额度有限,总体税率水平偏低,在财税收入中的占比较小,限制了个税作为直接税种便于精准定位课征对象和减少税负转嫁的优势特征以及作为收入调节手段的再分配能力,另外,我国现行个税制度在税收优惠和减免项中,对于人口统计属性的差异关注不足。适当调节个税的总体税率、优化个税的税基和充分发挥个税的收入调节能力,是未来我国税制系统改革中应予以深入思考的问题。第二,我
[期刊] 税务研究
[作者]
吴小海
个人所得税是关系到千家万户切身利益和社会稳定发展的重要税种之一。良好的个人所得税制在高效地组织财政收入的同时,还能有效地调节收入分配,促进经济稳定发展,起到“自动稳定器”的作用。因此,近百年来个人所得税受到众多国家特别是发达市场经济国家政府的青睐,并逐步发展成为这些国家独占鳌头的税种。相比较而言,由于我国个人所得税开征较晚,在实行中又逐渐暴露出许多与社会经济发展不相适应的矛盾和问题,其组织财政收入和调节收入分配的作用并未充分发挥出来。面对改革和发展的新形势,修订和完善个人所得税法的呼声日益高涨。本文在对我国个人所得税制的目标定位作理性思考的基础上,提出相应的政策设计建议,供理论和实际工作者参考...
[期刊] 宏观经济管理
[作者]
朱涟莲
随着我国居民收入水平的不断提高,个人所得税作为我国第五大税种,在增加财政收入上扮演着越来越重要的角色。然而,现行的个人所得税存在制度缺陷,对收入分配的调节作用受到限制。对此,必须深化财税体制改革,完善税收征管制度,着手推进分类制与综合制相结合的个人所得税制度改革。
关键词:
个人所得税制度 税收征管 分类制与综合制
[期刊] 国际税收
[作者]
王郁琛 周艳 张晓棠
近年来,韩国在运用个人所得税制度优化收入分配方面取得了比较显著的成效,其个人所得税制度主要特点有税基设计的协调性、税率设计的公平性和税收优惠设计的平衡性等。此外,韩国还实施了较合理的劳动收入税收抵免制度。参考借鉴韩国经验,结合我国实际,本文提出进一步优化我国个人所得税制度的建议,具体包括:站在国家治理高度发挥个人所得税调节收入分配的功能;完善个人所得税优惠政策制定及调整机制;适时制定符合我国国情的劳动所得税收抵免政策;加强信息技术在个人所得税征管和服务中的应用。
关键词:
个人所得税 收入分配 劳动所得税收抵免
[期刊] 国际税收
[作者]
蔡秀云 周晓君
荷兰个人所得税制实行分类综合制,在所得分类、宽免扣除、申报征收、征管保障等方面既具有二元制个人所得税模式的特征,也有其典型特色。本文在分析荷兰个人所得税制特点的基础上,探究了我国个人所得税制存在的主要问题,并提出了改革建议。
关键词:
荷兰 个人所得税 改革
[期刊] 税务研究
[作者]
张明
我国个人所得税的分类课征制度,根植于税制建设的社会经济条件。当前,我国个人所得税的改革应在完善分类税制的基础上,实行综合课征的个人所得税制。
关键词:
个人所得税 分类税制 综合税制
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