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[期刊] 财政研究
[作者]
宋文新 姚绍学
本文将利用部分国家的时间序列数据和截面数据对宏观税负(财政收入规模)与经济增长的相关关系以及它们之间的函数类型进行计量经济学的分析,以揭示在经济发展中宏观税负的变动规律。 一、拉弗曲线及其拓展 (一)拉弗曲线的含义 对宏观税负与经济关系的研究是西方公共经济学和财政学的重要内容,而有重要影响的当推美国供给学派的代表人物阿瑟·拉弗提出的有关税收
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
李文 李畅
未来开征物业税已经成为我国税制改革的必然方向。文章运用西方经济学家提出的税率和税收之间函数关系的模型即"拉弗曲线",分析得出我国房地产交易环节的流转税和所得税税种过多、税率过高,已进入拉弗禁区。目前房地产保有环节的税种过少,税率较低,可以开征房地产保有阶段的税种—物业税。对个人住房征税是物业税的税制设计中难度最大的部分,由此带来的家庭税负尤其敏感。对房地产拥有所有权的个人在规定年限内每年征收物业税,从而使房地产购买者的持有成本增加,文章运用供求均衡的分析方法,得出物业税的开征将使房地产市场有效供给量增加、无效需求量减少,抑制房价泡沫,实现房地产市场供需结构的理性回归。文章以哈尔滨为例,对个人住...
关键词：
物业税 税负 测算 拉弗曲线
[期刊] 经济问题探索
[作者]
余萍
税收对经济具有重大影响,过重的税收负担会阻碍经济增长,但税收是文明社会必须付出的代价。2017年4月26日,美国特朗普政府公布了税收改革方案,大幅降低本土各项税率。此次减税计划被认为是美国历史上最大的一次减税计划。在此背景下本文以2001年-2015年全球各国的税赋数据为基础,拟合出了一条拉弗曲线。研究发现:美国当前的宏观税率位于拉弗曲线的左侧,降低税率能够扩大税基,但扩大税基增加的税收收入无法弥补降低税率失去的税收收入。因此,美国特朗普政府的本轮减税政策不能像他们所声称的那样会增加税收收入,反而会加大财政赤字。当前中国的宏观税负率已比主要发达国家低,中国不宜跟随美国实施减税政策。
关键词：
美国减税 拉弗曲线 最优税负 税收收入
[期刊] 税务与经济
[作者]
高凌江
以巴罗、斯库利模型为分析框架,通过相关分析和多元回归分析,进一步研究我国的宏观税负问题。实证研究结果表明:政府通过征税把资源从私人部门转移到公共部门使用的过程中,政府征税对经济产生的负面影响并没有被政府有效地使用税收对经济产生的正效应所抵消,而政府支出本身也对经济产生了负面的影响。从这个角度判断,我国宏观税负水平不是最优的。我国应该进一步完善相关的政策,调整财政体制,进行相应的税收改革。
关键词：
宽口径宏观税负 财政支出 经济增长
[期刊] 广东财经大学学报
[作者]
魏升民 李普亮 梁若莲
宏观税负事关政府职能的履行以及国家治理的成效，立足新发展格局对宏观税负的内在要求，基于供需循环的视角提炼出宏观税负对居民消费、产业结构升级及科技创新的作用机制，并运用联立方程模型实证考察其实际效应，进而估算出中国最优宏观税负。研究发现，宏观税负与居民消费和科技创新呈倒U型关系，与产业结构升级呈U型关系；综合考量新发展格局下的税收政策目标取向，中国宏观税负不宜超过17.7%。当前中口径的宏观税负与最优宏观税负比较接近，与新发展格局的要求基本适应，因此应在现有水平上保持总体稳定。
[期刊] 统计与决策
[作者]
张孟林 张忠实 刘秋梅 孟军
文章在阿瑟.拉弗的最优宏观税负理论的基础上,建立了包含GDP增长率、人均GDP、时间等多因素的计量经济模型,对适宜黑龙江省经济发展的最优宏观税负水平进行了量化测算,得出了黑龙江省的宏观税负水平偏低的结论;对偏低的原因进行了因素分析,并提出了相应的政策建议。
关键词：
宏观税负 GDP 计量经济 税负弹性
[期刊] 统计与决策
[作者]
郭玉清 连晨浩 蒋冉
本文通过扩展Barro模型,得出政府最优宏观税负的测算公式,并通过实证分析得出中国最优宏观税负规模为21%。结论是目前预算内的宏观税负规模已基本达到最优值,而大口径的宏观税负规模已经超过最优水平,因此新一轮税制改革的普遍性减税和结构优化调整举措是非常及时和正确的。
关键词：
宏观税负 最优规模 财政收入 经济增长
[期刊] 开放导报
[作者]
戴慧
保持合理的宏观税负水平对我国实现新时代发展目标具有重要现实意义。我国小口径宏观税负远低于经合组织国家,大口径宏观税负高于发展中国家平均水平、接近一些发达国家水平。合意的宏观税负水平取决于一国经济社会发展水平、政府职能定位、政府取得财政收入的方式、税制设计和税收管理水平。基于改革开放以来我国税制改革对宏观税负的影响,以及当前我国税制优化面临的新要求新挑战,我国需要确定税制优化的目标模式。
关键词：
宏观税负 税制结构 税制改革
[期刊] 世界经济
[作者]
马拴友
本文在经济增长框架中分析了税收与投资和经济增长的关系 ,认为宏观税负与投资和经济增长不是单调关系 ,存在使投资率或经济增长率最大化的最优宏观税负。我们通过不同的凹投资函数模型设定 ,估计宏观税负与总投资和民间投资的关系 ,发现投资或经济增长率与宏观税负呈显著的非线性函数关系 ,我国的最优宏观税负估计是 1 8— 1 9% ,这与国际上关于最优税率约为 2 0 %的估计基本一致 ,因此宏观税负还有一定的提高空间。若考虑到估计的误差 ,则我国目前1 4%的宏观税负已接近最优区间 ,将宏观税负提高到 2 0 %左右应是一个渐进过程。
关键词：
投资率 经济增长率 宏观税负 凹函数
[期刊] 经济研究参考
[作者]
池乃珠 陈少晖
我国学者在宏观税负的基本概念及口径划分上已经普遍达成了共识。但值得注意的是,在对我国宏观税负的现状及水平的估计上,学界存在明显的观点分歧,认为我国的宏观税负较低适当抑或偏高的论调都有自己的见解和依据,而且还存在一个"立场决定观点"的有趣现象。认为我国宏观税负水平偏低,还有提高的潜力的大
[期刊] 上海经济研究
[作者]
斯文
税收负担问题始终是税收政策的核心,宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需的财力,发挥税收的经济杠杆作用有着重要意义。自1994年我国进行了重大的税制改革至今已有9年,随着经济发展水平的提高,经济体制改革的深入,我国的宏观税负发生了怎样的变化,这种变化又对经济产生怎样的影响,由此而引发出来的税制改革等问题将展开一番讨论。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
国家发改委经济研究所课题组 许生 李世刚
中国正在开创一个新的历史时代,必须运用历史的眼光、国际的视野、战略的思维以及宏观经济社会发展、中观财政运行、微观企业税负相互结合的方法,客观看待现阶段我国宏观税负。宏观税负从属和服务于中国国家战略,全面建成小康社会需要国家财力作为坚强后盾,其意义完全不同于西方。制度环境不同,政府支出责任迥异。必须对新时期国家税收制度进行新一轮战略性调整,系统谋划,综合施治,统揽改革发展全局,实现多元共赢。
关键词：
宏观税负 税负测定 税负优化
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
庞凤喜
宏观税负作为一定时期私人部门因国家课税而放弃的资源总量 ,在市场经济条件下 ,也从总体上代表着政府对整个社会财富的占用程度及在经济中的地位 ,并因此而成为所有财税问题的核心问题。我国宏观税负的形成是多种因素综合作用的结果 ,这些因素既包括各国共有的一般因素 ,也包括一定时期我国自身的特殊因素。
关键词：
宏观税负 财政支出 税制
[期刊] 税务研究
[作者]
李永刚
如何理性看待中国宏观税负水平?本文从三方面进行了分析:宏观税负国际比较、社会福利支出国际比较、单位劳动者税收占劳动力成本比重国际比较。研究发现,仅按宏观税负概念计算出来的中国宏观税负并不高,但若考虑社会福利支出水平和单位劳动者税收占劳动力成本比重,中国的宏观税负水平相对较高。并从结构性减税、增加福利支出、提高收入水平、降低非税负担等方面提出政策建议。
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