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[期刊] 财贸经济
[作者]
林超 尹恒
减税本应是支持小微企业生存与发展的重要政策工具，本文却发现减税反而引起小微企业退出。基于2009—2016年全国税收调查与全国工商信息的匹配数据，本文以小微企业核定征收所得税优惠政策改革为准自然实验，利用双重差分法研究减税对小微企业退出的影响，发现减税会显著提高小微企业退出的概率。这种效应在财政压力较大地区更为明显。机制分析表明，减税政策产生减税效应的同时伴随着征管强化效应，最终反而带来小微企业退出概率提高。异质性分析显示，这种效应在无研发、服务业、高劳动密集度的企业中更为明显。本文研究结论表明了政策组合的重要性：减税本身并不足以实现政策目标，只有相应政策配套起来，进一步规范税收征管，才能更好地发挥减税政策的积极作用。
关键词：
减税 小微企业退出 税收征管 政策组合
[期刊] 经济研究参考
[作者]
张月友 方瑾 陈凤
本文以S省为考察对象，调查研究小微企业减税降费政策经济效应。研究结果表明，虽然整体上减税降费落实较好，政策作用逐年递增，但发挥经济效应不够理想。在减税政策效应方面：税收优惠对小微企业降成本、增收入、稳投资等作用初步显现，但“促就业”效应不彰。分行业看，制造业小微企业减税效应强于服务业。分税种看，增值税减税规模小于企业所得税，但经济效应更强。在降费政策效应方面：降费对小微企业劳动生产率和创新投入的提升作用不明显，但发挥了“稳就业”功能。究其原因，与减税降费普惠性和企业受惠不及期盼、政策缺乏持久支撑、临界点企业税负不公平、降费政策力度小等有关。建议改进税务管理工作，完善税制体系设计，优化税收优惠标准，增大降费范围和力度。
关键词：
供给侧改革 减税降费 小微企业 经济效应
[期刊] 税务研究
[作者]
缪慧星
扶持小微企业发展到底是应该采取减税政策还是补贴政策，一直是我们争论的问题。从理论上讲，减税政策比补贴政策效果更加明显，审查程序更为宽松，更有利于营造公平的竞争环境；而补贴政策比减税政策更适用于扶持欠发达地区企业发展，容易作适度调整。近年来，我国为扶持小微企业发展，出台了一系列财税政策，但是仍存在问题，有待进一步完善。
关键词：
小微企业 减税 补贴
[期刊] 中国财政
[作者]
李旭红
小微企业对于社会的就业、稳定及科技创新发挥着重要的作用。据统计,截至2018年7月底,我国小微企业名录收录的小微企业已达7328.1万户。其中,企业2327.8万户,占企业总数的82.5%;个体工商户5000.3万户,占个体工商户总数的80.9%。中小微企业(含个体工商户)占全部市场主体的比重超过90%,贡献了全国80%以上的就业,70%以上的发明专利,60%以上的GDP和50%以上的税收。
[期刊] 管理世界
[作者]
田磊 陆雪琴
本文构建嵌入进入退出机制的异质性企业动态一般均衡模型，量化研究削减在位企业税费（“减税”）、降低潜在进入企业市场进入费用（“降费”）对全要素生产率、企业动态等宏观经济变量的长期影响。本文发现：（1）减税能够在一定程度上提高全要素生产率水平和总产出，但会抑制企业动态（企业退出率降低）；降费能够有效提高全要素生产率水平和总产出，活跃企业动态；（2）在实施减税降费政策时，适度增加与居民消费呈互补关系的政府消费的份额能够促进全要素生产率和总产出的提升。主要政策启示：减税和降费应协调推进，不可偏废，既要通过减税增大在位企业的继续经营价值，又要通过降费保持市场竞争压力，两者共同促使企业不断进化，提高效率，进而实现宏观经济的高质量增长。
[期刊] 新金融
[作者]
陈廉 林汉川 彭见琼
小微企业是我国＂大众创业、万众创新＂的主力军，但税费负担已成为小微企业生存和发展的核心挑战之一。现行小微企业税收优惠政策在广度、力度和深度方面均显不足，导致其政策效果欠佳，未能助推小微企业走出困境。我国三轮重大减税让利实践和发达国家发展经验表明，对小微企业实行减税让利政策是刺激经济发展的重要因素。因此，当我国经济步入＂新常态＂发展阶段，实施综合性税收优惠政策是助力小微企业解困与发展的政策选择。
关键词：
小微企业 综合减税 遵从成本 简单税
[期刊] 经济师
[作者]
徐纤云 杨海滨
小微企业是国民经济和社会进步的生力军，其健康发展对于稳定宏观经济大盘、我国提升经济活跃度、推动我国高质量发展和保障就业至关重要。针对小微企业减税降费政策在“大税种”增值税、企业所得税的落地效果进行探讨，研究表明：（1）小微企业税收优惠的方式多样，特殊行业能综合考虑企业的经营规模、利润水平等因素核定征收；（2）小微企业税负水平基本合理，但有较大的减税空间；（3）流转税的优惠力度较小，制约我国税收体制以间接税为主体向直接税为主体转型。从减负程度最大化角度，针对增值税层次分析的结果发现，有形动产租赁与金融保险服务的税率权重最高。未来，应考虑精准为企业纾困、优化税制结构、提高服务效率的方向深化税制改革。
关键词：
减税降负 小微企业 税制转型
[期刊] 企业管理
[作者]
刘秉君
<正>淘汰落后产能、剥离非相关产业，减掉不利企业发展的“赘肉”，秀出精健的“肌肉”。2023年7月19日，《中共中央国务院关于促进民营经济发展壮大的意见》（以下简称《意见》）发布，《意见》指出，民营经济是推进中国式现代化的生力军，是高质量发展的重要基础，是推动我国全面建成社会主义现代化强国、实现第二个百年奋斗目标的重要力量。可见，
[期刊] 商业经济研究
[作者]
芦婷
随着我国经济进入新常态,经济下行压力加大,小微出口企业发展也受到了严峻考验。小微出口企业在带动城乡居民就业、增加居民收入、拉动地区经济增长等方面贡献显著,因此减轻其税费压力势在必行。本文通过实证详细分析在经济下行区间,减税与小微出口企业经济增长之间的关系,并提出相应的政策建议。
关键词：
减税 小微出口企业 刺激作用 实证分析
[期刊] 商业经济研究
[作者]
芦婷
随着我国经济进入新常态,经济下行压力加大,小微出口企业发展也受到了严峻考验。小微出口企业在带动城乡居民就业、增加居民收入、拉动地区经济增长等方面贡献显著,因此减轻其税费压力势在必行。本文通过实证详细分析在经济下行区间,减税与小微出口企业经济增长之间的关系,并提出相应的政策建议。
关键词：
减税 小微出口企业 刺激作用 实证分析
[期刊] 经济研究
[作者]
江小涓
中国一部分国有企业的困境问题可以在“能力过剩”——“退出障碍”——“退出援助政策”的思路下进行分析和寻求解决问题的途径。 “能力过剩”(Excess Capacity)或“过度竞争”(Excessive Competition)指的是这样一种状态:某个产业中由于进入的企业过多,已经使许多企业处于低利润率甚至负利润率的状态,但生产要素和企业仍不从这个行业中退出,使全行业的低利润率或负利润率的状态持续下去(J.M.Cassels,1937)。
[期刊] 当代财经
[作者]
杨明增 张钦成
高新技术企业减税激励政策会使所得税税率在同伴企业间产生较大的差异,由此会形成同伴压力效应。在构建同伴企业关系的基础上,以2008—2016年间中国A股上市公司为研究对象,实证检验了高新技术企业减税激励政策产生的同伴压力对非高新技术企业税收激进度的影响。研究发现:同伴压力会使非高新技术企业税收激进度显著提高;拥有高新技术企业子公司的非高新技术企业,其高新技术企业子公司对其面临的同伴压力具有缓解作用。进一步研究发现:非高新技术企业为国有企业、异地企业或面临低强度税收征管时,同伴压力对其税收激进度的影响更加显著。
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
郭杰 娄著盛
我国增值税改革持续深化，增值税减税的效果成为学界和政府关注的热点问题。由于产品供需存在弹性，企业无法将增值税税负完全转嫁给消费者，并且不同企业面临的借贷市场环境存在差异，因此增值税减税对企业投资的影响问题显得较为复杂。本文针对企业投资决策建模，发现增值税减税会增加企业投资，但杠杆率较高企业由于借贷市场受到约束，投资水平的提高弱于杠杆率低的企业。本文基于2016Q3-2019Q1上市公司的季度数据，利用双重差分模型实证分析显示，2018年增值税减税政策提高了企业的投资水平，且对固定资产投资的影响更为显著，但借贷市场的传导机制减弱了增值税减税政策对杠杆率较高企业投资的促进作用。
[期刊] 财经科学
[作者]
贺佳 孙健夫
面对经济下行压力和经济内循环为主体的新的发展格局,"十四五"时期,中国将继续实施减税政策。本文利用中国内地31个省份数据,研究了减税政策对政府支出效率的影响,同时研究了减税政策影响政府支出效率的内在逻辑。研究表明,减税政策的实施能够促进政府支出效率的提升,其内在逻辑为,减税政策的实施增加了财政压力,地方政府为缓解财政压力,就必须精打细算、优化财政支出结构,从而提高政府支出效率;在给予相同的减税政策时,地方政府的财政自主权越大、财政透明度越高,则政府的财政支出效率越高。
[期刊] 管理世界
[作者]
李昊楠
减税政策的目标是最小的减税力度实现最大的社会福利增加值。而应税收入弹性反映了税收的超额负担,对寻找减税效率提升路径具有重要的参考价值。因此本文利用2011～2013年小微企业所得税优惠形成的间断点,采用Bunching对小微企业应税收入弹性进行估计,主要得到以下结论:结构性减税时期我国小微企业整体应税收入弹性较低,其中应税收入3万元和6万元周围企业的应税收入弹性相对较高。应税收入30万元、6万元和3万元周围企业的应税收入弹性分别为0.05、0.20和0.37,意味着税率每降低1%,分别会减少1.69%、4.96%和9.15%的无谓损失。为了提高整体的减税效率,应当将小微企业减税重点放在应税收入弹性较高的群体。
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