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企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试

关键词：所得税汇算企业所得税税务机关纳税年度预缴税收法律免税收入应纳税所得额所得税法纳税调整

完善企业所得税汇算清缴工作的看法

[期刊] 税务研究 [作者] 刘宝柱

关键词：所得税汇算税务机关自核自缴纳税评估工作税收政策所得税管理国家税务总局纳税检查专案检查税务干部

个人所得税地区间汇算清缴方法研究

[期刊] 财政研究 [作者] 聂海峰刘怡

综合与分类相结合的个人所得税制改变了个人所得税按来源地缴纳和分享的模式。个人综合所得的所得税征收时实行预扣预缴和次年汇算清缴制度。当个人综合所得来源于多个地区时,需要在不同预扣预缴地区间进行汇算清缴。如何在不同收入来源地分配税收成为地区间汇算清缴制度设计的重要关键。本文首次从税收创造和税后收益分配角度,建立了两个税收分配的合作博弈模型。比较分析发现,使用解决"破产问题"的方法都是把地区的所得和总税收作为给定的参数,没有考虑地区所得和税收之间的生成关系和累进税率。我们的研究证明夏普利值作为合作博弈的解,具有公平性、效率性和单调性,是个人所得税地区间分配方式的合适选择。

关键词：个人所得税汇算清缴夏普利值破产问题

美国个人所得税年度汇算清缴简介

[期刊] 国际税收 [作者] 董为众

本文简要而又完整地介绍了美国个人所得税年终汇算清缴,包括汇算清缴定义、申报信息收集、申报期限和对象、申报种类和表格、年度预估扣缴、外国金融账户和资产披露、年度申报服务以及州个人所得税年度申报等情况。可以发现,美国个人所得税年终申报环节和程序与中国个人所得税汇算清缴有一些相似,可供我国顺利完成首次个人所得税汇算清缴提供参考。

关键词：美国个人所得税汇算清缴申报种类申报表格预估扣缴

汇算清缴前工资薪金纳税处理变化分析——基于国税2015年第34号公告

[期刊] 财会通讯 [作者] 南召凤

２０１５年５月８日，国家税务总局出台了第３４号公告。该公告不仅规定纳税年度支付的合理工资薪金准予扣除，而且规定汇算清缴前支付的已预提汇缴年度工资薪金也准予扣除，公告延长了工资薪金扣除时间，扩大了工资薪金扣除口径。本文从２０１３年、２０１４年以及２０１５年以后汇算清缴，分析了公告实施前、实施当年以及实施以后工资薪金纳税处理发生的变化。

关键词：工资薪金暂时性差异纳税处理

如何确定所得税汇算清缴查补税款滞纳金加收的起始日

[期刊] 涉外税务 [作者] 高小颖游勇

关键词：税款滞纳金所得税汇算主管税务机关征管法申报期限税收滞纳金企业所得税扣缴义务人预缴自核自缴

个人所得税综合所得年度汇算清缴的理论与实践问题

[期刊] 国际税收 [作者] 马珺

2020年3月起,以实行综合所得年度汇算为标志,中国的个人所得税征管从精确代扣代缴制向以自行申报为基础的年度汇算制转型。这次征管方式的变化,是对2018年个人所得税改革的回应,它充分借鉴了其他国家的先进经验,在构建合作型征纳体制方面,将中国的税收管理现代化进程又向前推进了一步。未来,中国的个人所得税征管在多大程度上采取以自行申报为基础的年度汇算制度,取决于在征管效率和公平课税两大目标之间的权衡。

关键词：个人所得税综合所得年度汇算

企业所得税汇算清缴中的税会差异案例分析

[期刊] 中国注册会计师 [作者] 解志鸿

根据企业会计准则规定,企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告,这就导致企业在会计核算时存在很多计提及分摊等。虽然企业所得税税前扣除也遵循权责发生制,但税法规定与会计规定还是存在很多差异,不管是收入的确认方法还是成本的扣除方法。企业在平时进行会计核算时,按照会计制度进行核算,但在纳税申报时,对税法规定和会计制度规定有差异的,需要按税法规定进行纳税调整。因此,本文主要针对笔者从事财会工作近十年间发现

关键词：企业所得税汇算清缴所得税会计核算毛利率税会差异应纳税所得额土地增值税利息收入税法规定预收账款