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[期刊] 现代管理科学
[作者]
宋雷娟
2007年3月第十届全国人民代表大会第五次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》明确规定,从2008年初开始,新设立的外商投资企业和内资企业遵循该税法缴纳企业所得税。在税改前,众多学者担心两税合并将对我国吸引外商直接投资(FDI)造成不利影响。文章通过这两年实际影响效应的考察及其原因的分析,从中得出对我国引进FDI的启示,将对我国合理利用外资具有十分重要的指导意义。
关键词：
所得税 外商直接投资 FDI 影响
[期刊] 商业时代
[作者]
崔海霞
我国的个人所得税制度实行分项计征,这种分项计征个人所得税制度中存在很多问题。本文分析了我国个人所得税制中存在的问题,叙述了美国个人所得税的特点,并提出了美国个人所得税对我国个税改革的启示。
关键词：
个人所得税 美国 问题 启示
[期刊] 会计之友
[作者]
胡芳
文章主要分析2018年我国个人所得税改革对其收入分配效应的影响。累进性和平均税率是影响个人所得税收入分配效应的两大因素,后者是主要的。累进性方面,通过计算累进性指标发现,此次改革免征额和税率级距的调整提高了税制本身的累进性。平均税率方面,虽然综合所得税制的引入和征收管理方面的进步有利于提高平均税率,但改革初期平均税率会由于免征额的提高、低税率级距的拉长、附加费用扣除等原因而下降。因此,短期来看,此次可能会像2011年改革一样,累进性提高的作用被平均税率的降低所抵消,从而收入分配效应变化不明显。
[期刊] 税务研究
[作者]
郝春虹
本文依据个人所得税改革前后的累进税率,构建单调递增分段函数对税负分布进行分析,对其平均有效税率进行数值模拟;结合税基与边际税率的匹配,对个人所得税改革前后平均有效税率分布进行福利评价;以纳税人收入有限识别力作为税基级距的划分基础,旨在税收公平与效率兼容,对新个税进行福利经济学解读并提出预期。
[期刊] 财贸研究
[作者]
李文
使用中国家庭金融调查(CHFS)(2013)数据实施的微观模拟分析表明,中国2019年个人所得税改革大幅降低了平均税率,减少了个人所得税的效率损失,但是也削弱了其再分配能力。减税的相对幅度随税前家庭年收入的提高呈倒U形,但减税绝对额与税前家庭年收入呈正比,专项附加扣除的引入也使收入较高的家庭获益更多。新税制在总体上和不同收入区间上都降低了个人所得税的再分配能力,其中专项附加扣除对公平也有负面影响。改革后平均税率的大幅降低抵消了累进性的提高,从而削弱了纵向公平效应,综合所得的引入则改善了横向公平效应。中国个人所得税改革的效率取向是有充分理由的,但仍可在促进效率的同时,通过适当协调不同种类所得税率、适当优化专项附加扣除来强化税制的公平效应。
关键词：
个人所得税改革 公平 效率 专项附加扣除
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
林园丁 段志刚 朱怀意
在我国国民收入逐渐由国有经济向非国有经济、企业部门向居民个人大幅度转移的新形势下,税制也必须作相应的改革与其适应,其中所得税的改革就是本轮税制改革的重要环节。通过以静态CGE模型对几种可能的所得税制改革设想在广东省的经济影响进行模拟分析,结果表明适当降低企业所得税率并调整个人所得税负的居民间分布,有利于广东省经济的增长并促进社会整体福利效应的提高。
[期刊] 涉外税务
[作者]
安体富 王海勇
本文详细探讨了当前世界各国公司所得税改革的特点与趋势:各国一般公司所得税综合税率表现出了明显的下降趋势,这一下降趋势将会继续保持下去,下降的结果使得世界各国公司所得税税率在一个较低的水平上达到基本趋同;降低税率与拓宽税基往往是同步进行的,很多国家在拓宽税基的同时,又加强了对科技创新的税收优惠力度;为消除对股息的经济性双重征税,发达国家加快了公司所得税和个人所得税一体化的步伐。本文认为,世界性所得税改革的趋势是我国进行内外资企业所得税法合并改革必须参考的国际背景,在此背景下,综合考虑我国经济发展、财政能力和税收制度的现状,方能建立一个简单、公平和富有竞争力的企业所得税制。
[期刊] 经济师
[作者]
周姗颖
基于现有研究，以合肥市为例，分析2018年个税改革对税收收入、城镇居民可支配收入、城镇居民消费水平、城镇居民消费结构的影响效应，研究表明：此次个税改革使合肥市税收收入增速、个税收入、个税收入占比税收收入下降，减税效果总体显著；城镇居民可支配收入提高，但城镇居民消费在短期内并未得到显著刺激；城镇居民消费结构得到改善和优化。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
冯兴元 克里斯·爱德华兹 丹尼尔·J·米切尔
一、简化税制。简化税制是单一税的重要理念。中国现行的个人所得税实行的是分类课征制,虽然比综合课征制的模式在形式上有所简化,但由于把个人所得划分为11个征税项目,不同的征税项目采用不同费用扣除标准、适用不同的税率、采用不同的征收方法,对于纳税人而言同样是非常复杂的。因此,在设计综合与分类相结合的个人所得税制度时,应贯穿简化理念,以降低税收征纳
关键词：
个人所得税 单一税 纳税人
[期刊] 税务研究
[作者]
柳建启
自2009年1月1日起,允许全国范围内的所有增值税一般纳税人抵扣其新增固定资产所含的进项税额,未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。允许抵扣的固定资产包括机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等,但不包括容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、
[期刊] 统计与决策
[作者]
朱跃序 陈平路 马成
文章构建了一个中国的税收CGE模型,分析了我国个人所得税改革中的主要手段(调整免征额和累进税率)的福利效应,同时从居民福利的角度对综合所得税制进行了研究,研究发现:(1)适当提高免征额额度可以调节居民的相对福利,但是如果额度设置过高反而会背离改革的初衷让高收入者获得更多的实惠;(2)仅就社会总福利的改善来看,累进税率和免征额的组合调整效率要优于单纯的免征额提高,但是具有累退性;(3)综合所得税制即使在2.7%的个税损失下仍可明显增进社会福利,并改进除农村、城镇最高收入者之外所有居民组的福利,具备良好的调节性。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
李文健
文章简单回顾了历史上具有一定影响力的平均所得税制。这一税制综合考虑了纳税人在不同年份的收入,旨在避免因收入波动导致的税负和横向不公平。由于这一税收的核算期通常长于一年,且延长后一般按核算期内年平均应纳税所得额选取适用税率,因此可被认为是纵向的综合所得税制。对这一税制的了解可以拓宽我们对综合所得税制的理解,为我国未来的所得税改革提供参考。
关键词：
平均所得税 横向公平 核算期
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
司训练 陈英
本文从个人所得税实践中存在的问题分析入手,探讨了发挥个人所得税作用的制度障碍,从理论方面论述了个人所得税制度改革的切入点,最后给出了个人所得税制度改革的措施建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
杨元伟 王道树
美国税收立法权属于国会。为履行好税收立法职责,国会众议院赋税委员会和参议院财政委员会于1926年共同设立了跨党派的税收联合委员会(JointCommittee on Taxation,简称JCT)。①其主要职责是监督国内税法执行和税务管理,探讨简化税制的途径与方法并向国会提出建议,对超过一定额度(目前是200万美元)的退税和抵免进行审查等。JCT被赋予的另外的重要职责是估算和分析税制改革对于税收收入及其分配以及宏观经济及其结构的影响。本文先将JCT如何分析税制改革的收入影响与经济效应问题作一简单介绍,然后总结了其对于我国税制改革经济效应分析工作的几点启示,以期对提高我国税收经济分析工作水平有所...
关键词：
税收联合委员会 美国 税制改革 经济效应
[期刊] 财会通讯
[作者]
梁怡爽
资本结构选择问题一直困扰着国内外理论界和实务界。是否存在一个资本结构能使企业价值达到最大化,或者使企业资本成本达到最小化,即是否存在最优资本结构、最优资本结构的定性描述或定量比例是什么等问题,引领资本结构研究走过了大半个世
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